二、稅收減免事項說明

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日個人所得稅減免稅額XX元。具體明細項目如下：

（一）捐贈減免個人所得稅

1、經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合捐贈限額扣除個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，貴單位本年捐贈額XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，審核確認上述金額無誤。

2、經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合捐贈全額扣除個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十九條，對紅十字事業(yè)捐贈、對福利性、非營利性老年服務機構(gòu)的捐贈（《財政部 國家稅務總局關(guān)于對老年服務機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2000]97號），對教育事業(yè)的捐贈（財稅[2004]39號），對宋慶齡基金會等6家單位的捐贈（財稅[2004]172號），對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈（財稅[2006]67號），對中國教育發(fā)展基金會的捐贈（財稅[2006]68號），對老齡事業(yè)發(fā)展基金會等8家單位的捐贈（財稅[2006]66號），對中華健康快車基金會等5家單位的捐贈（財稅[2003]204號），向地震災區(qū)的捐贈及相關(guān)規(guī)定，貴單位本年捐贈額XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，審核確認上述金額無誤。

（二）商業(yè)健康保險減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合商業(yè)保險減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條、《財政部 稅務總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅[2017]39號）、《國家稅務總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第17號）的規(guī)定，貴單位符合條件的商業(yè)保險支出XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（三）稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條、《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅[2018]22號）的規(guī)定，貴單位符合條件的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（四）殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規(guī)定，貴單位本年符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（五）保險賠款

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合保險賠款免征個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五項的規(guī)定，貴單位本年符合保險賠款免征個人所得稅XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（六）外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠

1.外籍個人符合規(guī)定的補貼

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日外籍個人符合規(guī)定的補貼免征個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關(guān)執(zhí)行標準問題的通知》（國稅函[2001]336號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅[2004]29號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[1997]54號）、《財政部 稅務總局關(guān)于對外籍職員的在華住房費準予扣除計算納稅的通知》（財稅外字[1988]21號）、《關(guān)于外籍人員先生的工資、薪金含有假設(shè)房租，如何計征個人所得稅問題的函》（國稅外[1989]52號）的規(guī)定，貴單位本年外籍個人符合規(guī)定的補貼所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

注：無住所居民個人為外籍人員的，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補貼、子女教育費、語言訓練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。

2.外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得、外籍個人從境內(nèi)上市公司取得股息紅利所得

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得、外籍個人從境內(nèi)上市公司取得股息紅利所得免征個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國務院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門關(guān)于深化收入分配制度改革若干意見的通知》（國發(fā)[2013]6號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關(guān)稅收問題的函》（國稅函發(fā)[1994]440號）的規(guī)定，外籍人員本年取得股息紅利所得XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

3.依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日屬于依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得免征個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第八項、《個人所得稅法實施條例》第十二條、《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》、《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》、《維也納外交關(guān)系公約》、《國家稅務總局關(guān)于國際組織駐華機構(gòu)、外國政府駐華使領(lǐng)館和駐華新聞機構(gòu)雇傭個人所得稅征收方式的通知》（國稅函[2004]808號）、《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國家稅務總局關(guān)于世界銀行、聯(lián)合國直接派遣來華工作的專家享受免征個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[1996]417號）、《財政部關(guān)于外國來華工作人員繳納個人所得稅問題的通知》（財稅字[1980]189號）的規(guī)定，貴單位屬于依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（七）國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第二項、《個人所得稅法實施條例》第九條、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2015]101號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2016]127號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅[2013]5號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]132號）的規(guī)定，貴單位國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（八）支持住房優(yōu)惠減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合支持住房優(yōu)惠減免個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條第六項、《國家稅務總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)[2007]33號）第三條、《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅[2000]125號）的規(guī)定，貴單位本年支持住房優(yōu)惠收入XX元減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（九）補貼、津貼等收入減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合按照國務院規(guī)定的補貼、津貼等收入減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第三項、《個人所得稅法實施條例》第十條、《財政部 國家稅務總局關(guān)于對中國科學院中國工程院資深院士津貼免征個人所得稅的通知》（財稅字[1998]118號）、《國家稅務總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》（國稅函[2008]723號）的規(guī)定，貴單位本年補貼、津貼所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十）福利費、撫恤金、救濟金減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合社會保障減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項、《個人所得稅法實施條例》第十一條、《國家稅務總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）、《國家稅務總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函[1999]329號）、《國家稅務總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）的規(guī)定，貴單位本年取得福利費、撫恤金、救濟金XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十一）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金減免個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第六項、《財政部 國家稅務總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2000]84號）、《退役士兵安置條例》的規(guī)定，貴單位符合軍轉(zhuǎn)擇業(yè)收入XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十二）因嚴重自然災害造成重大損失減征個人所得稅

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合因嚴重自然災害造成重大損失減征個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第五條第二項、《財政部 國家稅務總局關(guān)于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》（財稅[2008]62號）的規(guī)定，貴單位本期間減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十三）其他減免稅的所得

經(jīng)審核，貴單位所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合XXXX所得減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條的規(guī)定，貴單位本年減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

其他減免稅的所得包括：

1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

2.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

3.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

4.國務院規(guī)定的其他免稅所得。

三、備案情況說明

（一）備案事項

個人所得稅優(yōu)惠備案指符合個人所得稅優(yōu)惠條件的納稅人按規(guī)定將相關(guān)資料報稅務機關(guān)備案，具體包括：

1．促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)個人所得稅優(yōu)惠。

——失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

——高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

——低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

2．退役士兵從事個體經(jīng)營個人所得稅優(yōu)惠。

3．殘疾、孤老人員和烈屬的所得個人所得稅優(yōu)惠。

4．隨軍家屬從事個體經(jīng)營個人所得稅優(yōu)惠。

5．個人無償受贈或繼承不動產(chǎn)個人所得稅優(yōu)惠。

6．個人轉(zhuǎn)讓自用住房個人所得稅優(yōu)惠。

（二）政策依據(jù)

1．《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2014]39號）；

2．《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2014]42號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法》；

4．《財政部 國家稅務總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2000]84號）；

5．《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）；

6．《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）。

四、其他事項說明

稅法未明確的內(nèi)容在此處披露。

五、貴單位對服務事項的意見

貴單位對以上申報事項說明無異議，在此處加蓋公章。

附：個人所得稅優(yōu)惠類型

1．自然災害受災減免個人所得稅優(yōu)惠

2．殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠

3．個人轉(zhuǎn)讓 5 年以上唯一住房免征個人所得稅優(yōu)惠

4．隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅優(yōu)惠

5．軍轉(zhuǎn)干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅優(yōu)惠

6．退役士兵從事個體經(jīng)營個人減免所得稅優(yōu)惠

7．失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

8．低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

9．高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

10．取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅優(yōu)惠

11．對外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務

報酬免征個人所得稅優(yōu)惠

12．個人無償受贈或繼承不動產(chǎn)個人所得稅優(yōu)惠

13．內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅優(yōu)惠

14.外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利，暫免征收個人所得稅

15.外籍個人符合規(guī)定的生活費用，暫免征收個人所得稅

16.外籍個人出差補貼免征收個人所得稅

17.符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅

18.社會福利有獎募捐獎券中獎所得免征收個人所得稅

19.見義勇為獎金免征收個人所得稅

20.體彩中獎 1 萬元以下免征收個人所得稅

21.轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征收個人所得稅

22.住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅

23.個人出租房屋減征個人所得稅減征個人所得稅優(yōu)惠

24.獎學金免征個人所得稅優(yōu)惠

25.拆遷補償款免稅免征個人所得稅優(yōu)惠

26.股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免個人所得稅優(yōu)惠

27.發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅

28.高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅

29.生育津貼和生育醫(yī)療費免征個人所得稅

30.個人出租房屋減征個人所得稅

31.儲蓄存款利息免稅

32.取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅

33.工傷保險免稅

34.地方政府債券利息免稅

35.安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅

36.保險賠款免征個人所得稅

37.符合條件的津補貼免征個人所得稅

38.省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅

39.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅

40.對內(nèi)地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅優(yōu)惠

附件二：個人所得稅納稅申報代理業(yè)務報告（參考文本）

（自行申報）

                                       報告號：

                                       備案號：

     ：

我們接受委托[納稅申報服務業(yè)務合同書編號：     ，對XX人所屬期間     年     月     日至     年     月     日個人所得稅納稅申報代理業(yè)務的約定資料進行歸集、分析和復核，并出具納稅申報服務業(yè)務報告。

     人的責任是，及時提供與個人所得稅扣繳納稅申報服務事項相關(guān)的資料，并保證相關(guān)資料的真實、準確、合法和完整，以確保納稅申報業(yè)務報告符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求。

我們的責任是，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《個人所得稅納稅申報服務業(yè)務規(guī)則》和其他有關(guān)規(guī)定,對相關(guān)資料進行歸集、分析和復核、出具個人所得稅扣繳納稅申報代理服務業(yè)務報告。

在服務過程中，我們考慮了與委托事項相關(guān)的材料證明能力，考慮了與編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的存在性和有效性，考慮了證明材料的相關(guān)性和可靠性，對     人提供的委托事項相關(guān)資料等實施了計算、復核、驗證和職業(yè)判斷等必要的復核程

序?，F(xiàn)將代理納稅申報情況報告如下：

（一）納稅申報

經(jīng)審核，       人所屬期     年     月     日至     年       月     日個人所得稅應申報稅額     元，已申報稅額     元，應扣繳稅額     元，已扣繳稅額     元，應補（退）稅額     元。

各項稅額明細如下：

1. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳     元

2. 取得經(jīng)營所得     元

3. 取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款     元

4.取得境外所得      元

5.因移居境外注銷中國戶籍      元

6.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得     元

7.限售股轉(zhuǎn)讓所得     元

8.應繳稅額合計     元

9.已繳稅額合計     元

10.應補（退）稅額     元

（二）優(yōu)惠備案

經(jīng)審核，XX人可享受XX個稅優(yōu)惠政策，減免稅額     元，已向所屬稅務局備案。

本報告僅供     人     時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本納稅申報服務業(yè)務的機構(gòu)及其服務人員無關(guān)。

涉稅服務人員：（簽章）

法定代表：（簽章）

稅務師事務所（蓋章）

地址：

日期：

納稅申報業(yè)務報告說明

第一部分 個人基本情況

一、 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

姓名：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，任職受雇單位：XX，任職受雇單位統(tǒng)一社會信用代碼：XX，任職受雇單位所屬行業(yè)：XX，職務：XX，境內(nèi)有效聯(lián)系地址：XX，聯(lián)系電話：XX。

二、 取得經(jīng)營所得

投資者信息：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，境內(nèi)有效聯(lián)系地址：XX，聯(lián)系電話：XX，征收方式：XXX，被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼：XX，被投資單位名稱：XXX，合伙人信息：XXX，分配比例：XXX。

三、 取得應稅所得、扣繳義務人未扣繳稅款

姓名：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，任職受雇單位：XX，任職受雇單位統(tǒng)一社會信用代碼：XX，任職受雇單位所屬行業(yè)：XX，職務：XX，境內(nèi)有效聯(lián)系地址：XX，聯(lián)系電話：XX。

四、 取得境外所得

姓名：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，所得來源國：XX。

五、 因移居境外注銷中國國籍

姓名：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，任職受雇單位：XX，任職受雇單位統(tǒng)一社會信用代碼：XX，任職受雇單位所屬行業(yè)：XX，職務：XX，境內(nèi)有效聯(lián)系地址：XX，聯(lián)系電話：XX，投資單位統(tǒng)一社會信用代碼：XX，投資單位名稱：XXX，其他信息：XXX。

六、 非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

姓名：XXX，國籍：XXX，身份證件類型：XXXXX，身份證件號碼：XXXXXXX，任職受雇單位名稱：XX，另一任職受雇單位名稱：XX。

七、 限售股轉(zhuǎn)讓所得

姓名：XXX，證券賬戶號：XX，身份證照類型：XXXXX，身份證照號碼：XXXXXXX，國籍：XXX，聯(lián)系電話：XX，開戶銀行名稱：XX，開戶銀行賬號：XX，中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址：XX。

第二部分 代理納稅申報說明

一、納稅申報情況

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日個人所得稅應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。具體明細項目如下：

（一） 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過六萬元

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日符合從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過六萬元的情況。

（1）XX人在A單位取得綜合所得XX元，其中：工資薪金收入XX元，勞務報酬XX元，稿酬所得XX元，特許權(quán)使用費所得XX元。明細如下：累計收入XX元；累計免稅收入XX元；累計減除費用XX元；累計專項扣除XX元，其中：累計基本養(yǎng)老保險費XX元，累計基本醫(yī)療保險費XX元，累計失業(yè)保險費XX元；累計專項附加扣除XX元，其中：累計住房公積金XX元，累計子女教育支出XX元，累計繼續(xù)教育支出XX元，累計住房貸款利息支出XX元，累計住房租金XX元，累計贍養(yǎng)老人支出XX元，大病醫(yī)療支出XX元；企業(yè)（職業(yè)）年金XX元；商業(yè)健康保險XX元；稅延養(yǎng)老保險XX元；其他扣除XX元；準予扣除的捐贈額XX元；累計減免稅額XX元；累計已扣繳稅額XX元；應扣繳稅額XX元；已扣繳稅額XX元。

（2）XX人在B單位取得綜合所得XX元，其中：工資薪金收入XX元，勞務報酬XX元，稿酬所得XX元，特許權(quán)使用費所得XX元。明細如下：累計收入XX元，累計免稅收入XX元；累計減除費用XX元；累計專項扣除XX元，其中：累計基本養(yǎng)老保險費XX元，累計基本醫(yī)療保險費XX元，累計失業(yè)保險費XX元；累計專項附加扣除XX元，其中：累計住房公積金XX元，累計子女教育支出XX元，累計繼續(xù)教育支出XX元，累計住房貸款利息支出XX元，累計住房租金XX元，累計贍養(yǎng)老人支出XX元，大病醫(yī)療支出XX元；企業(yè)（職業(yè)）年金XX元；商業(yè)健康保險XX元；稅延養(yǎng)老保險XX元；其他扣除XX元；準予扣除的捐贈額XX元；累計減免稅額XX元；累計已扣繳稅額XX元；應扣繳稅額XX元；已扣繳稅額XX元。

綜上，根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日共取得綜合所得XX元，累計免稅收入XX元，累計專項扣除XX元，累計專項附加扣除XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。公式如下：

【（A單位綜合所得+B單位綜合所得）- （A單位免稅收入+B單位免稅收入）-（A單位專項扣除+B單位專項扣除）- （A單位專項附加扣除+B單位專項附加扣除）- 累計減除費用60000】*適用稅率-速算扣除數(shù)-（A單位已扣繳稅額+B單位已扣繳稅額）

2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過六萬元

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日符合取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過六萬元的情況。

XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日勞務報酬所得應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。其中：累計收入XX元，累計免稅收入XX元，商業(yè)健康保險XX元，稅延養(yǎng)老保險XX元，允許扣除的稅費XX元，其他扣除XX元，準予扣除的捐贈額XX元，減免稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。

XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日稿酬所得應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。其中：申報人數(shù)XX人，累計收入額XX元，其他扣除XX元，準予扣除的捐贈額XX元，減免稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。

XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日特許權(quán)使用費所得應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。其中：收入總額XX元，免稅收入XX元，其他扣除XX元，準予扣除的捐贈額XX元，減免稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。

綜上，根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》， XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過六萬元，其中：勞務報酬XX元，稿酬所得XX元，特許權(quán)使用費所得XX元，合計XX元，累計專項扣除XX元，累計專項附加扣除XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

3.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日符合納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額的情況。根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》， XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日預繳稅額低于應納稅額，應補繳稅款。納稅年度內(nèi)綜合所得XX元，累計專項扣除XX元，累計專項附加扣除XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補稅額XX元。

4.納稅人申請退稅

經(jīng)審核， XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日符合納稅人申請退稅的情況。根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》， XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日預繳稅額高于應納稅額，應申請退稅。納稅年度內(nèi)綜合所得XX元，累計專項扣除XX元，累計專項附加扣除XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應退稅額XX元。

（二）取得經(jīng)營所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年 XX 月XX日經(jīng)營所得應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。具體明細如下：

1．  查賬征收

應納稅所得額＝收入總額－成本、費用、稅金、損失、其他支出-彌補以前年度虧損后的余額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。

收入總額XX元，明細如下：銷售貨物收入XX元、提供勞務收入XX元、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入XX元、利息收入XX元、租金收入XX元、接受捐贈收入XX元、其他收入XX元。

成本總額XX元，明細如下：銷售成本XX元、銷貨成本XX元、業(yè)務支出XX元、其他耗費XX元。

費用總額XX元，明細如下：銷售費用XX元、管理費用XX元、財務費用XX元。

稅金總額XX元，明細如下：增值稅XX元，附加稅XX元，印花稅XX元，其他稅金XX元。

損失總額XX元，明細如下：固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失XX元，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失XX元，壞賬損失XX元，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失XX元。

在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的其他支出總額XX元。

不得稅前扣除總額XX元，明細如下：個人所得稅稅款XX元，稅收滯納金XX元，罰金、罰款和被沒收財物的損失XX元，不符合扣除規(guī)定的捐贈支出XX元，贊助支出XX元，用于個人和家庭的支出XX元，與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出XX元，國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出XX元。

生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用XX元，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用XX元，準予扣除XX元。

本年度生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補以前年度虧損XX元。

根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年 XX 月XX日收入總額 XX元，成本總額XX元，費用總額XX元，稅金總額XX元，損失總額XX元，其他支出總額XX元，不得稅前扣除總額XX元，混用難以分清的費用XX元，彌補以前年度虧損XX元，應納稅所得額XX元，應納稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

2．核定征收

(1)定額征收：由主管稅務機關(guān)參照同行業(yè)、同規(guī)模和同地域業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，集體評議后確定稅收定額。

(2)核定應稅所得率征收：

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率 或=成本費支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

應納稅所得額的應稅所得率由主管稅務機關(guān)核定。

經(jīng)審核，根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例，《中華人民共和國稅收征收管理法》，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。其中：收入總額 XX元，核定應稅所得率XX，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

（三）取得應稅所得、扣繳義務人未扣繳稅款

1．沒有扣繳義務人

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合取得應稅所得，沒有扣繳義務人的情況，根據(jù)《個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，XX人本期間應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

2．有扣繳義務人但個人自行申報繳納個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的情況，根據(jù)《個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，XX人本期間應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

（四）取得境外所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合從中國境外取得所得的情況，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第四十三條、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，XX人本期間取得境內(nèi)收入XX元，境外收入XX元，境內(nèi)外收入合計XX元，境內(nèi)工作天數(shù)XX天，境外工作天數(shù)XX天，境外應繳稅額XX元，境外已繳稅額XX元，境內(nèi)應繳稅額 XX元，境外所得境內(nèi)抵減稅額XX元，境內(nèi)應繳稅額XX元，應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

（五）因移居境外注銷中國國籍

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合因移居境外注銷中國國籍的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第八條、第三十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，XX人本期間應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。XX人投資的XX企業(yè)經(jīng)營所得應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

（六）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合從非居民個人在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情況。

XX人在A單位取得工資薪金所得累計收入XX元；累計免稅收入XX元；累計減除費用XX元；累計專項扣除XX元，企業(yè)（職業(yè)）年金XX元；商業(yè)健康保險XX元；稅延養(yǎng)老保險XX元；其他扣除XX元；準予扣除的捐贈額XX元；累計減免稅額XX元；累計已扣繳稅額XX元；應扣繳稅額XX元；已扣繳稅額XX元。

XX人在B單位取得工資薪金所得累計收入XX元；累計免稅收入XX元；累計減除費用XX元；累計專項扣除XX元，企業(yè)（職業(yè)）年金XX元；商業(yè)健康保險XX元；稅延養(yǎng)老保險XX元；其他扣除XX元；準予扣除的捐贈額XX元；累計減免稅額XX元；累計已扣繳稅額XX元；應扣繳稅額XX元；已扣繳稅額XX元。

綜上，根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日共取得綜合所得XX元，累計專項扣除XX元，累計專項附加扣除XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。公式如下：

【（A單位累計收入+B單位累計收入）- （A單位免稅收入+B單位免稅收入）-（A單位專項扣除+B單位專項扣除）- 累計減除費用60000】*適用稅率-速算扣除數(shù)-（A單位已扣繳稅額+B單位已扣繳稅額）

（七）限售股轉(zhuǎn)讓所得

限售股轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。按照一次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額計算納稅。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費用。合理稅費，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費。計算公式為：

應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－限售股原值－合理稅費

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日應申報稅額XX元，已申報稅額XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。其中：證券賬戶號為XX，股票代碼及名稱為XX，每股計稅價格XX元，轉(zhuǎn)讓股數(shù)XX股，限售股原值 XX元，合理稅費XX元，應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元。根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]167號）、《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補充通知》（財稅[2010]70號），應扣繳稅額XX元，已扣繳稅額XX元，應補（退）稅額XX元。

二、減免事項說明

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日個人所得稅減免稅額XX元。具體明細項目如下：

（一）捐贈減免個人所得稅

1．經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合捐贈限額扣除個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《個人所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，XX人本年捐贈額XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，審核確認上述金額無誤。

2．經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合捐贈全額扣除個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《個人所得稅法實施條例》第十九條，對紅十字事業(yè)捐贈、對福利性、非營利性老年服務機構(gòu)的捐贈（《財政部 國家稅務總局關(guān)于對老年服務機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2000]97號），對教育事業(yè)的捐贈（《財政部 國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策通知》財稅[2004]39號），對宋慶齡基金會等6家單位的捐贈（《財政部 國家稅務總局關(guān)于向宋慶齡基金會等6家單位捐贈所得稅政策問題的通知》財稅[2004]172號），對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈（《財政部、國家稅務總局關(guān)于中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會捐贈所得稅政策問題的通知》財稅[2006]67號），對中國教育發(fā)展基金會的捐贈（《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國教育發(fā)展基金會捐贈所得稅政策問題的通知》財稅[2006]68號），對老齡事業(yè)發(fā)展基金會等8家單位的捐贈（《財政部、國家稅務總局關(guān)于中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會等8家單位捐贈所得稅政策問題》財稅[2006]66號），對中華健康快車基金會等5家單位的捐贈（《財政部、國家稅務總局關(guān)于向中華健康快車基金會等5家單位的捐贈所得稅稅前扣除問題的通知》財稅[2003]204號），向地震災區(qū)的捐贈及相關(guān)規(guī)定，XX人本年捐贈額XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，審核確認上述金額無誤。

（二）商業(yè)健康保險減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合商業(yè)保險減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條、《財政部 稅務總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅[2017]39號）、《國家稅務總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第17號）的規(guī)定，XX人符合條件的商業(yè)保險支出XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（三）稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條、《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅[2018]22號）的規(guī)定，XX人符合條件的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出XX元，扣除限額XX元，減免應納稅所得額XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（四）殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規(guī)定，XX人本年符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（五）保險賠款

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合保險賠款免征個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五項的規(guī)定，XX人本年符合保險賠款免征個人所得稅XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（六）外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠

1．外籍個人符合規(guī)定的補貼

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日外籍個人符合規(guī)定的補貼免征個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關(guān)執(zhí)行標準問題的通知》（國稅函[2001]336號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅[2004]29號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[1997]54號）、《財政部 稅務總局關(guān)于對外籍職員的在華住房費準予扣除計算納稅的通知》（財稅外字[1988]21號）、《關(guān)于外籍人員先生的工資、薪金含有假設(shè)房租，如何計征個人所得稅問題的函》（國稅外[1989]52號）的規(guī)定，XX人本年外籍個人符合規(guī)定的補貼所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

2．外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得、外籍個人從境內(nèi)上市公司取得股息紅利所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得、外籍個人從境內(nèi)上市公司取得股息紅利所得免征個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國務院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門關(guān)于深化收入分配制度改革若干意見的通知》（國發(fā)[2013]6號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關(guān)稅收問題的函》（國稅函發(fā)[1994]440號）的規(guī)定，外籍人員本年取得股息紅利所得XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

3．依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日屬于依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得免征個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第八項、《個人所得稅法實施條例》第十二條、《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》、《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》、《維也納外交關(guān)系公約》、《國家稅務總局關(guān)于國際組織駐華機構(gòu)、外國政府駐華使領(lǐng)館和駐華新聞機構(gòu)雇傭個人所得稅征收方式的通知》（國稅函[2004]808號）、《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）、《國家稅務總局關(guān)于世界銀行、聯(lián)合國直接派遣來華工作的專家享受免征個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[1996]417號）、《財政部關(guān)于外國來華工作人員繳納個人所得稅問題的通知》（財稅字[1980]189號）的規(guī)定，XX人屬于依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（七）國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第二項、《個人所得稅法實施條例》第九條、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2015]101號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2016]127號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅[2013]5號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]132號）的規(guī)定，XX人國債和國家發(fā)行的金融債券利息減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（八）支持住房優(yōu)惠減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合支持住房優(yōu)惠減免個人所得稅的情況，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條第六項、《國家稅務總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)[2007]33號）第三條、《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅[2000]125號）的規(guī)定，XX人本年支持住房優(yōu)惠收入XX元減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（九）補貼、津貼等收入減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合按照國務院規(guī)定的補貼、津貼等收入減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第三項、《個人所得稅法實施條例》第十條、《財政部 國家稅務總局關(guān)于對中國科學院中國工程院資深院士津貼免征個人所得稅的通知》（財稅字[1998]118號）、《國家稅務總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》（國稅函[2008]723號）的規(guī)定，XX人本年補貼、津貼所得XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十）福利費、撫恤金、救濟金減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合社會保障減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項、《個人所得稅法實施條例》第十一條、《國家稅務總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）、《國家稅務總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函[1999]329號）、《國家稅務總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）的規(guī)定，XX人本年取得福利費、撫恤金、救濟金XX元，減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十一）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金減免個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條第六項、《財政部 國家稅務總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2000]84號）、《退役士兵安置條例》的規(guī)定，XX人符合軍轉(zhuǎn)擇業(yè)收入XX元，免征稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十二）因嚴重自然災害造成重大損失減征個人所得稅

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合因嚴重自然災害造成重大損失減征個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第五條第二項、《財政部 國家稅務總局關(guān)于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》（財稅[2008]62號）的規(guī)定，XX人本期間減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

（十三）其他減免稅的所得

經(jīng)審核，XX人所屬期XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日符合XXXX所得減免個人所得稅的情況，根據(jù)《個人所得稅法》第四條的規(guī)定，XX人本年減免稅額XX元，審核確認上述金額無誤。

其他減免稅的所得包括：

1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

2．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

3．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

4．國務院規(guī)定的其他免稅所得。

三、備案情況說明

（一）備案事項

個人所得稅優(yōu)惠備案指符合個人所得稅優(yōu)惠條件的納稅人按規(guī)定將相關(guān)資料報稅務機關(guān)備案，具體包括：

1.促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)個人所得稅優(yōu)惠。

——失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

——高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

——低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅。

2.退役士兵從事個體經(jīng)營個人所得稅優(yōu)惠。

3.殘疾、孤老人員和烈屬的所得個人所得稅優(yōu)惠。

4.隨軍家屬從事個體經(jīng)營個人所得稅優(yōu)惠。

5.自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營個人所得稅優(yōu)惠。

6.個人轉(zhuǎn)讓自用住房個人所得稅優(yōu)惠。

7.個人無償受贈或繼承不動產(chǎn)個人所得稅優(yōu)惠。

（二）政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2014]39號）；

2.《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2014]42號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法》；

4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2000]84號）；

5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2003]26號）；

6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）；

7.《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）。

四、其他事項說明

稅法未明確的內(nèi)容在此處披露。

五、XX人對服務事項的意見

XX人對以上申報事項說明無異議，在此處簽名。

附：個人所得稅優(yōu)惠類型

1．自然災害受災減免個人所得稅優(yōu)惠

2．殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠

3．個人轉(zhuǎn)讓 5 年以上唯一住房免征個人所得稅優(yōu)惠

4．隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅優(yōu)惠

5．軍轉(zhuǎn)干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅優(yōu)惠

6．退役士兵從事個體經(jīng)營個人減免所得稅優(yōu)惠

7．失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

8．低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

9．高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅優(yōu)惠

10．取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅優(yōu)惠

11．對外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務

報酬免征個人所得稅優(yōu)惠

12．個人無償受贈或繼承不動產(chǎn)個人所得稅優(yōu)惠

13．內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅優(yōu)惠

14.外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利，暫免征收個人所得稅

15.外籍個人符合規(guī)定的生活費用，暫免征收個人所得稅

16.外籍個人出差補貼免征收個人所得稅

17.符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅

18.社會福利有獎募捐獎券中獎所得免征收個人所得稅

19.見義勇為獎金免征收個人所得稅

20.體彩中獎 1 萬元以下免征收個人所得稅

21.轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征收個人所得稅

22.住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存

款利息所得免征個人所得稅

23.個人出租房屋減征個人所得稅減征個人所得稅優(yōu)惠

24.獎學金免征個人所得稅優(yōu)惠

25.拆遷補償款免稅免征個人所得稅優(yōu)惠

26.股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免個人所得稅優(yōu)惠

27.發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅

28.高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅

29.生育津貼和生育醫(yī)療費免征個人所得稅

30.個人出租房屋減征個人所得稅

31.儲蓄存款利息免稅

32.取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅

33.工傷保險免稅

34.地方政府債券利息免稅

35.安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅

36.保險賠款免征個人所得稅

37.符合條件的津補貼免征個人所得稅

38.省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅

39.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅

40.對內(nèi)地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅優(yōu)惠。