銅陵市市級(jí)部門(mén)（單位）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法發(fā)布時(shí)間：2016-07-28 11:08 來(lái)源：銅陵市審計(jì)局 字號(hào)：小中大 

銅陵市市級(jí)部門(mén)（單位）所屬單位

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

銅經(jīng)審〔2015〕1號(hào)

第一章   總 則

第一條  為加強(qiáng)我市市級(jí)部門(mén)（單位）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)干部）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，深化干部管理監(jiān)督，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》和銅陵市《關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，制定本暫行辦法。

第二條　本辦法所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)干部是指由市級(jí)黨政部門(mén)和單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)主管部門(mén)）管理的、負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的下屬行政、事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬企業(yè)的法定代表人。

第三條　本辦法所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。

第四條  主管部門(mén)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行管理監(jiān)督，定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

    領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)離任應(yīng)辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接手續(xù)。

第五條  審計(jì)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期不滿(mǎn)三年的審計(jì)整個(gè)任期；任期超過(guò)三年的，可以重點(diǎn)審計(jì)近三年，但對(duì)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)追溯審計(jì)；以前年度已實(shí)施過(guò)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，重點(diǎn)審計(jì)未經(jīng)審計(jì)的年度。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬企業(yè)的法定代表人，任期超過(guò)一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的，離任時(shí)原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。

第六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。

第二章   組織協(xié)調(diào)

第七條   市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，開(kāi)展調(diào)查研究，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，積極推動(dòng)主管部門(mén)有效開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第八條　財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的主管部門(mén)，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并為開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供人員和經(jīng)費(fèi)保障。

主管部門(mén)應(yīng)建立由部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 項(xiàng)目計(jì)劃

第九條  除市委組織部委托市審計(jì)局對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)外，主管部門(mén)也應(yīng)根據(jù)需要，有計(jì)劃地開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，力爭(zhēng)5年任期內(nèi)輪審一遍，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

第十條  每年年底前，由主管部門(mén)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)擬定下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃建議，經(jīng)主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或有關(guān)會(huì)議研究決定后組織實(shí)施。

屬市委管理的領(lǐng)導(dǎo)干部，審計(jì)計(jì)劃需由主管部門(mén)報(bào)市委組織部批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

年中臨時(shí)追加的審計(jì)項(xiàng)目，比照上述程序辦理。

第十一條  主管部門(mén)應(yīng)于每年年初向市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送當(dāng)年領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，年末報(bào)送當(dāng)年度審計(jì)計(jì)劃實(shí)施情況。

第四章  審計(jì)內(nèi)容

第十二條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點(diǎn)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等。

第十三條  行政、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：職能落實(shí)和目標(biāo)責(zé)任制完成情況；本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；對(duì)下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。

第十四條  國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：本企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國(guó)有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和職責(zé)完成情況。

第十五條  在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列情況：遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。   

第五章 審計(jì)實(shí)施

第十六條  主管部門(mén)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組可以由主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員組成，也可以通過(guò)政府采購(gòu)方式，委托有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)資格和專(zhuān)業(yè)勝任能力，遵循職業(yè)道德規(guī)范，按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

第十七條  審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位進(jìn)行調(diào)查了解，并編制審計(jì)方案，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)方案的內(nèi)容應(yīng)包括：編制依據(jù)；審計(jì)的范圍、方式、內(nèi)容、要求；審計(jì)組成員及其分工等。

第十八條  審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，經(jīng)主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十九條  審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)召開(kāi)由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人等參加的審計(jì)見(jiàn)面會(huì)，通報(bào)審計(jì)實(shí)施安排，提出有關(guān)工作要求，告知審計(jì)紀(jì)律。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)在被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十條  被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的以下資料：

（一）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

（二）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

（四）其他有關(guān)資料。

第二十一條  被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。

第二十二條  審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題及處理意見(jiàn)、責(zé)任界定、審計(jì)建議等。

第二十三條  審計(jì)報(bào)告提交主管部門(mén)前，應(yīng)書(shū)面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位的意見(jiàn)。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第二十四條  主管部門(mén)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，報(bào)主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

屬市委管理的領(lǐng)導(dǎo)干部，審計(jì)報(bào)告除報(bào)送以上主管部門(mén)外，還應(yīng)抄送市紀(jì)委、市委組織部。

第二十五條  被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，向主管部門(mén)提出申訴。主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定；被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向主管部門(mén)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核，主管部門(mén)的上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定，復(fù)核決定為最終決定。

第二十六條  被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位存在違反國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處理。

第六章  審計(jì)評(píng)價(jià)

第二十七條  主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。 

第二十八條　主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條  本辦法所稱(chēng)直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部所在的單位本級(jí)，以及本人直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十條　本規(guī)定所稱(chēng)主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

 （三）與領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有直接隸屬關(guān)系的其他單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，產(chǎn)生的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

第三十一條　本規(guī)定所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第七章   審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十二條  主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。

第三十三條  主管部門(mén)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理；涉嫌違法、違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門(mén)依法處理。

第三十四條  主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第三十五條  主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問(wèn)責(zé)評(píng)議工作，提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效性。

第三十六條  被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位，應(yīng)當(dāng)按照要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向主管部門(mén)提交審計(jì)整改情況報(bào)告，抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第八章  附 則

第三十七條  市審計(jì)局應(yīng)依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

第三十八條  市開(kāi)發(fā)區(qū)、各縣、區(qū)根據(jù)實(shí)際情況可參照本辦法執(zhí)行。 

第三十九條  本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第四十條  本辦法自印發(fā)之日起施行。