關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》的通知

發(fā)布日期:  2009年03月03日

 

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法

第一條 為規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險基金的管理，完善資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制，提高抵御風(fēng)險能力，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風(fēng)險基金。

第三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一個會計年度終了前，以本年度評估業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例從管理費(fèi)用中提取職業(yè)風(fēng)險基金，并設(shè)立專戶核算。

第四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取的職業(yè)風(fēng)險基金應(yīng)當(dāng)用于下列支出：

（一）因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

本條第一款支出事項(xiàng)發(fā)生后，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向相關(guān)責(zé)任人追償?shù)牟糠?，?yīng)當(dāng)納入職業(yè)風(fēng)險基金管理。

第五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)保證結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險基金不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和的5%。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因賠付造成職業(yè)風(fēng)險基金余額低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，應(yīng)當(dāng)于本會計年度終了前提取補(bǔ)足職業(yè)風(fēng)險基金。

具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，因補(bǔ)提職業(yè)風(fēng)險基金導(dǎo)致凈資產(chǎn)不足200萬元的，股東或合伙人應(yīng)當(dāng)在三個月內(nèi)注資補(bǔ)足凈資產(chǎn)。

第六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計提5年以上（不含5年）結(jié)存的職業(yè)風(fēng)險基金轉(zhuǎn)作當(dāng)年可供分配的利潤進(jìn)行分配，同時應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。

第七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風(fēng)險基金應(yīng)當(dāng)并入合并后機(jī)構(gòu)。

第八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分立的，已提取的職業(yè)風(fēng)險基金應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利與責(zé)任一致的原則，在分立各方之間進(jìn)行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。

第九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)清算時，職業(yè)風(fēng)險基金余額應(yīng)當(dāng)核轉(zhuǎn)清算收益。

第十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在機(jī)構(gòu)所在省通過購買職業(yè)責(zé)任保險的方式，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險的能力。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險符合本辦法規(guī)定的，可不再提取購買保險年度的職業(yè)風(fēng)險基金。

第十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險的，應(yīng)當(dāng)與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)約定以下事項(xiàng)：

（一）投保范圍為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估業(yè)務(wù)收入；

（二）賠償范圍應(yīng)當(dāng)與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風(fēng)險基金支出范圍一致；

（三）追溯期應(yīng)當(dāng)追溯至首次購買保險年度；

（四）累計賠償限額不得低于已購買保險年度評估業(yè)務(wù)收入總和的5%。

第十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保險的追溯期超過5年，且累計賠償限額已不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責(zé)任保險累計賠償限額，并可將5年以前計提的職業(yè)風(fēng)險基金余額予以分配。

第十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的職業(yè)風(fēng)險基金，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提取和使用。

購買職業(yè)責(zé)任保險的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)具有分支機(jī)構(gòu)的，投保范圍應(yīng)包括其分支機(jī)構(gòu)的評估業(yè)務(wù)收入。

第十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（財企[2008]62號）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的累計職業(yè)風(fēng)險基金賬戶信息，隨同年度會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協(xié)會備案。

具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財政部 證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的累計職業(yè)風(fēng)險基金賬戶信息，隨同資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表等資料一并報財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。

第十五條 財政部以及省級財政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風(fēng)險基金以及購買職業(yè)責(zé)任保險的情況進(jìn)行監(jiān)督。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責(zé)令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。

第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險基金的規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。