二、除綜合所得外其他境外所得

（一）經(jīng)營所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境內(nèi)、境外共取得經(jīng)營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元，具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境內(nèi)取得經(jīng)營所得收入總額____元，應納稅所得額____元，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得經(jīng)營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得經(jīng)營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（二）利息、股息、紅利所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（三）財產(chǎn)租賃所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（四）財產(chǎn)轉讓所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得轉讓財產(chǎn)所得收入____元，財產(chǎn)原值____元，發(fā)生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得轉讓財產(chǎn)所得收入____元，財產(chǎn)原值____元，發(fā)生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十六條、第十七條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得轉讓財產(chǎn)所得收入____元，財產(chǎn)原值____元，發(fā)生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十六條、第十七條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（五）偶然所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外共取得偶然所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得偶然所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得偶然所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（六）其他所得

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外共取得其他境內(nèi)、境外所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得其他境內(nèi)、境外所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得其他境內(nèi)、境外所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

……

三、取得股權激勵所得稅款計算

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在境內(nèi)、境外單獨計稅的股權激勵收入合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在境內(nèi)取得股權激勵所得應納稅所得額____元，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在Ⅰ國取得股權激勵所得應納稅所得額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在Ⅱ國取得股權激勵所得應納稅所得額____元，抵免限額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

……

四、全年一次性獎金所得

經(jīng)審核，____個人符合無住所個人預判為非居民個人取得數(shù)月獎金的情況，并選擇按全年一次性獎金計稅的方式，其所屬期____年____月____日至____年____月____日全年一次性獎金收入____元，準予扣除的捐贈額____元（受贈單位納稅人識別號____，受贈單位名稱____，捐贈憑證號____，捐贈日期____年____月____日，捐贈金額____元，扣除比例____%，扣除限額____元），應納稅額____元。根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）文件規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅；同時，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，審核確認上述金額申報無誤。

五、稅額調(diào)整

居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除以上收入之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額合計為____元，應納稅額調(diào)整額為____元。具體明細如下：

事項一：經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日因____事項，綜合所得收入調(diào)整金額____元, 應納稅額調(diào)整額為____元，計算方式為____；

事項二：經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日因____事項，綜合所得收入調(diào)整金額____元, 應納稅額調(diào)整額為____元，計算方式為____。

……

六、應補/退個人所得稅計算

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應納稅額合計____元，減免稅額____元，已繳稅額____元，境外所得已納所得稅抵免額____元，應補/退稅額____元。具體明細如下：

（一）應納稅額合計

____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應納稅額合計____元。

計算公式如下：

應納稅額＝綜合所得應納稅額＋除綜合所得外其他境外所得應納稅額＋股權激勵所得應納稅額＋全年一次性獎金個人所得應納稅額＋應納稅額調(diào)整額

（二）減免稅額

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅減免稅額____元（所得項目____,減免事項名稱____，減免性質(zhì)名稱____,減免稅款金額____元）。具體明細如下：

1．殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規(guī)定，____個人本年符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅____元，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

2．其他自然災害受災減征個人所得稅

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合其他自然災害受災減免個人所得稅的情況，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規(guī)定，____個人本年符合其他自然災害受災減征個人所得稅____元，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

3．其他減免個人所得稅

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合其他減免個人所得稅的情況，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

（三）已繳稅額（境內(nèi)）

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅已繳稅額（境內(nèi)）____元。其中，境外所得境內(nèi)支付部分已繳稅額____元，境外所得境外支付部分預繳稅額____元，審核確認上述金額無誤。

（四）境外所得已納所得稅抵免額

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅境外所得已納所得稅抵免額____元。具體明細如下：

1．本年可抵免限額合計

經(jīng)審核，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，本年可抵免限額合計____元。

計算公式如下：

本年可抵免限額合計＝綜合所得抵免限額＋經(jīng)營所得抵免限額＋利息、股息、紅利所得抵免限額＋財產(chǎn)租賃所得抵免限額＋財產(chǎn)轉讓所得抵免限額＋偶然所得抵免限額＋股權激勵所得抵免限額＋其他境內(nèi)、境外所得抵免限額

2．以前年度結轉抵免額

經(jīng)審核，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，____個人以前年度結轉抵免額____元，具體明細如下：

前5年度：Ⅰ國前5年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前5年度結轉抵免額____元____前5年度結轉抵免額合計____元。

前4年度：Ⅰ國前4年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前4年度結轉抵免額____元____前4年度結轉抵免額合計____元。

前3年度：Ⅰ國前3年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前3年度結轉抵免額____元____前3年度結轉抵免額合計____元。

前2年度：Ⅰ國前2年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前2年度結轉抵免額____元____前2年度結轉抵免額合計____元。

前1年度：Ⅰ國前1年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前1年度結轉抵免額____元____前1年度結轉抵免額合計____元。

審核確認上述金額無誤。

3．本年境外已納稅額

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日境外已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元。明細如下：Ⅰ國已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元；Ⅱ國已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元____所屬期____年____月____日至____年____月____日境外已納稅額合計____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

4．本年抵免額（境外所得已納所得稅抵免額）

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日抵免額____元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

5．可結轉以后年度抵免額

經(jīng)審核，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，____個人可結轉以后年度抵免額____元，具體數(shù)據(jù)如下：

前4年度：Ⅰ國前4年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前4年度可結轉以后年度抵免額____元……前4年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前3年度：Ⅰ國前3年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前3年度可結轉以后年度抵免額____元……前3年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前2年度：Ⅰ國前2年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前2年度可結轉以后年度抵免額____元……前2年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前1年度：Ⅰ國前1年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前1年度可結轉以后年度抵免額____元……前1年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

本年度：Ⅰ國本年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國本年度可結轉以后年度抵免額____元……本年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

審核確認上述金額無誤。

（五）應補/退稅額

經(jīng)審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應補/退稅額____元。

計算公式如下：

應補/退稅額＝應納稅額合計－減免稅額－已繳稅額（境內(nèi)）－境外所得已納所得稅抵免額

第三部分 備查事項說明

納稅人應將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。

第四部分 其他事項說明

第五部分 納稅人對服務事項的意見

____個人對以上申報事項說明無異議，在此處簽字。

本人簽名：

附件2：

個人所得稅綜合所得匯算清繳納稅申報代理業(yè)務保密協(xié)議

（參考文本）

甲方：（委托人）

證件號碼：

乙方：（稅務師事務所）

乙方統(tǒng)一社會信用代碼：

注冊地址：

鑒于：

1．甲方委托乙方辦理_______年度個人所得稅綜合所得匯算清繳申報（“個稅匯算清繳申報”）代理業(yè)務；

2．甲方在該業(yè)務實施過程中，向乙方提供個稅匯算清繳申報相關信息，且該保密信息屬甲方合法所有；

3．甲方希望對本協(xié)議所述保密信息予以有效保護。

甲乙雙方依照中華人民共和國現(xiàn)行法律法規(guī)之規(guī)定，就甲方委托乙方辦理個稅匯算清繳申報代理業(yè)務保守甲方信息的有關事項，特制定以下條款以資共同遵守。

第一條 保密范圍

1．甲方向乙方提供的個稅匯算清繳申報所需資料信息，包括但不限于：

（1）甲方基本信息，包括但不限于姓名、納稅人識別號、手機號碼、電子郵箱、聯(lián)系地址、任職受雇單位信息、戶籍所在地或經(jīng)常居住地等；

（2）甲方納稅資料，包括但不限于境內(nèi)、外收入相關證明資料、各項扣除相關證明資料、捐贈證明資料、減免稅額資料及其他有關資料。

2．乙方在代理服務過程中形成的業(yè)務記錄、業(yè)務成果等，包括但不限于：

（1）乙方為甲方填制的個人所得稅匯算清繳申報表及其附表；

（2）乙方為甲方出具的個稅匯算清繳申報代理業(yè)務報告；

（3）稅務機關要求報送的其他納稅資料以及留存?zhèn)洳榈馁Y料。

第二條 權利和義務

1．除辦理_______年個稅匯算清繳申報代理業(yè)務需要外，乙方承諾，未經(jīng)甲方書面同意，不得以泄露、告知、公布、發(fā)布、出版、傳授、轉讓或者其他任何方式使任何第三方（包括不得知悉該項秘密的乙方其他職員）知悉屬于甲方秘密信息，也不得在履行職務之外使用這些秘密信息；

2．乙方未經(jīng)甲方書面同意，不得復印摘抄、拿走、留存甲方秘密信息（包括紙介質(zhì)、電子介質(zhì)或其他介質(zhì)）；

3．乙方在履行職務時，屬乙方保管的甲方機密信息，乙方應妥善保管和處理，如有遺失應立即報告并采取補救措施挽回損失；

4．甲方?jīng)]有規(guī)定或者規(guī)定不明確之處，乙方亦應本著謹慎、誠實的態(tài)度，采取任何必要、合理的措施，維護其于委托業(yè)務期間知悉或者持有的任何屬于甲方的秘密信息，以保持其機密性。

第三條 本協(xié)議期限

本協(xié)議及其所規(guī)定的保密義務長期有效，不因委托關系的終止或解除而失效。

第四條 違約責任

1．乙方如違反本合同規(guī)定，給甲方造成損失的，乙方應當承擔賠償責任，但是賠償數(shù)額不得超出服務費用總額；

2．違約金的給付并不意味著乙方對甲方的保密義務的解除或者終止；

3．乙方違反保密義務致使甲方保密信息被泄露的，或利用甲方的秘密信息自行使用并獲利的，給甲方造成損失的，乙方應承擔賠償責任；

4．乙方違反保密協(xié)議約定的，甲方有權立即解除與乙方的委托合同關系，且無需承擔違約責任。

第五條 其他

1．因履行本合同而引起的糾紛，雙方應首先協(xié)商解決，不能達成一致意見的，雙方一致同意交由甲方所在地人民法院訴訟解決；

2．本合同自雙方簽字或蓋章之日起立即生效；

3．本合同如與雙方以前的口頭或書面協(xié)議有抵觸，以本合同為準；

4．雙方如有未盡之事宜，可另行簽訂書面的補充協(xié)議；

5．雙方均確認，在簽署本合同前已仔細審閱過合同內(nèi)容，并完全了解合同各條款的法律含義。

甲方：（簽字）                 乙方(公章)：

授權代表                       授權代表：

日期：                         日期：