1. 概述

1.1 法規(guī)依據(jù)及文檔目的

本文檔根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六章及國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》中對(duì)關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定制作完成。

以上述法規(guī)為指導(dǎo)，在對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析基礎(chǔ)上，測(cè)定【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排與公平交易原則的擬合程度，并最終形成本文檔，以保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】能履行準(zhǔn)備并提交關(guān)聯(lián)交易同期資料的法定義務(wù)。

1.2限制和要求

本文檔的分析以【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】特定的事實(shí)和情況為基礎(chǔ)，不應(yīng)適用于【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他納稅人。并且【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】在協(xié)助準(zhǔn)備本文檔時(shí)僅從與【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】相關(guān)的問(wèn)題角度出發(fā)，未計(jì)劃或考慮將本文檔提供給任何第三方使用。此外，本文檔的結(jié)論也不適用于除【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他公司。除了事先取得【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】的書(shū)面同意以外，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】不接受或承擔(dān)因其他任何目的或通過(guò)其他任何途徑由其他任何第三方在閱讀本文檔后產(chǎn)生的結(jié)果的義務(wù)、責(zé)任、職責(zé)。

本文檔所含的分析和結(jié)論是在以下信息的基礎(chǔ)上獲得的：

管理層提供的信息，包括相關(guān)事實(shí)、財(cái)務(wù)和其他背景信息（包括法律協(xié)議和其他相關(guān)文件）及設(shè)想；

從公開(kāi)渠道可獲取的信息資源，包括（但不限于）由電子商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)提供商Bureau van Dijk（簡(jiǎn)稱(chēng)BvD）發(fā)布的OSIRIS數(shù)據(jù)庫(kù)，公司官方網(wǎng)站和年報(bào)，以及提供行業(yè)和市場(chǎng)公開(kāi)調(diào)研數(shù)據(jù)及分析的出版物；

?  對(duì)中國(guó)所得稅法、行政管理規(guī)章、公開(kāi)發(fā)布的法規(guī)和條例的理解或闡述，以及其他在報(bào)告完成時(shí)已做出的指導(dǎo)文件。

依照慣例，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】未對(duì)上述信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行獨(dú)立審核，也未對(duì)管理層所提供的信息或假設(shè)以及從公共渠道取得的信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。但【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】仍然認(rèn)為建立在上述信息和假設(shè)基礎(chǔ)之上的分析和結(jié)論是合理的。

本文檔的分析意見(jiàn)及結(jié)論代表【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】對(duì)中國(guó)現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)的理解與詮釋?zhuān)珜?duì)中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不具有任何約束力。因此，本文檔不能保證中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局或者其他任何稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同本文檔中的分析和結(jié)論或是防止其提出必須進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的主張（或者修改主張）。同樣，本文檔不能保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】和【集團(tuán)全稱(chēng)】（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“【集團(tuán)簡(jiǎn)稱(chēng)】”）所屬的其他任何關(guān)聯(lián)公司或分支機(jī)構(gòu)免于受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整或利息及稅務(wù)罰款的處罰。

1.3 文檔結(jié)構(gòu)

【簡(jiǎn)單說(shuō)明本文檔結(jié)構(gòu)】

2 企業(yè)概況

2.1 概述

【披露企業(yè)注冊(cè)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)年限、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)變動(dòng)等信息】

2.2 組織結(jié)構(gòu)

【披露企業(yè)各職能部門(mén)的設(shè)置、職責(zé)范圍和雇員數(shù)量等】

2.3 管理架構(gòu)

【披露企業(yè)各級(jí)管理層的匯報(bào)對(duì)象以及匯報(bào)對(duì)象主要辦公所在地等】

2.4 業(yè)務(wù)描述

【披露企業(yè)所屬行業(yè)的發(fā)展概況、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問(wèn)題，主要競(jìng)爭(zhēng)者等】

2.5 經(jīng)營(yíng)策略

【披露企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程（比如產(chǎn)品研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理、人事等環(huán)節(jié)），運(yùn)營(yíng)模式，價(jià)值貢獻(xiàn)因素等】

2.6 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

【披露企業(yè)不同類(lèi)型業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)等】

2.7 其他業(yè)務(wù)

【披露涉及本企業(yè)或者對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況，以及對(duì)本企業(yè)的影響分析，如無(wú)此類(lèi)情況，則無(wú)需贅述】

3 關(guān)聯(lián)關(guān)系

3.1 關(guān)聯(lián)方信息

【披露包括直接或者間接擁有企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)方，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方，內(nèi)容涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)、法定代表人、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況、注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的姓名、國(guó)籍、居住地等情況等】

3.2 關(guān)聯(lián)方稅務(wù)信息

【披露上述關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠等】

3.3 關(guān)聯(lián)關(guān)系變化

【披露本會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況】

4.關(guān)聯(lián)交易

4.1關(guān)聯(lián)交易概況

4.1.1關(guān)聯(lián)交易描述和明細(xì)

【披露包括關(guān)聯(lián)交易相關(guān)合同或者協(xié)議副本及其執(zhí)行情況的說(shuō)明，交易標(biāo)的特性，關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易形式，以及關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的異同等】

4.1.2關(guān)聯(lián)交易流程

【披露關(guān)聯(lián)交易流程，包括關(guān)聯(lián)交易的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同等】

4.1.3功能風(fēng)險(xiǎn)描述

【披露包括企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)】

4.1.4交易定價(jià)影響要素

【披露關(guān)聯(lián)交易涉及的無(wú)形資產(chǎn)及其影響，成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)等地域特殊因素。地域特殊因素應(yīng)從勞動(dòng)力成本、環(huán)境成本、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力、商品或者勞務(wù)的可替代性、政府管制等方面進(jìn)行分析】

4.1.5關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)

【披露包括各關(guān)聯(lián)方、各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易涉及的交易金額。分別披露關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，不能直接歸集的，按照合理比例劃分，并說(shuō)明該劃分比例的依據(jù)（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的拆分可參考本文附件一）】

4.2價(jià)值鏈分析

4.2.1企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)流、物流和資金流

【披露企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)流、物流和資金流，包括商品、勞務(wù)或者其他交易標(biāo)的從設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、交貨、結(jié)算、消費(fèi)、售后服務(wù)、循環(huán)利用等各環(huán)節(jié)及其參與方】

4.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表

【披露上述各環(huán)節(jié)參與方最近會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表】

4.2.3地域特殊因素

【披露地域特殊因素對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值貢獻(xiàn)的計(jì)量及其歸屬】

4.2.4企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)

【披露企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)在全球價(jià)值鏈條中的分配原則和分配結(jié)果】

4.3對(duì)外投資

4.3.1對(duì)外投資基本信息

【披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資地區(qū)、金額、主營(yíng)業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略規(guī)劃】

4.3.2對(duì)外投資項(xiàng)目概況

【披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)，高級(jí)管理員的雇傭方式，項(xiàng)目決策權(quán)限歸屬】

4.3.3對(duì)外投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)

【披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本收益率、凈資產(chǎn)收益率等】

4.4關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

4.4.1股權(quán)轉(zhuǎn)讓概況

【披露企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓背景、參與方、時(shí)間、價(jià)格、支付方式，以及影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他因素】

4.4.2股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的相關(guān)信息

【披露股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的所在地，出讓方獲取該股權(quán)的時(shí)間、方式和成本，股權(quán)收益等】

4.4.3其他信息

【披露盡職調(diào)查報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的其他信息】

4.5關(guān)聯(lián)勞務(wù)

4.5.1關(guān)聯(lián)勞務(wù)概況

【披露勞務(wù)提供方和接受方，勞務(wù)的具體內(nèi)容、特性、開(kāi)展方式、定價(jià)原則、支付形式，以及勞務(wù)發(fā)生后各方受益情況等】

4.5.2勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集

【披露勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集方法、項(xiàng)目、金額、分配標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算過(guò)程及結(jié)果等】

4.5.3其他勞務(wù)交易

【披露企業(yè)及其所屬企業(yè)集團(tuán)與非關(guān)聯(lián)方存在相同或者類(lèi)似勞務(wù)交易的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明關(guān)聯(lián)勞務(wù)與非關(guān)聯(lián)勞務(wù)在定價(jià)原則和交易結(jié)果上的異同】

4.6預(yù)約定價(jià)安排和其他稅收裁定

【披露與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國(guó)以外其他國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局簽訂的預(yù)約定價(jià)安排和作出的其他稅收裁定】

5. 可比性分析

【披露可比性分析考慮的因素（包括交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性，交易各方功能、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)，合同條款，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)策略等），可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息，可比對(duì)象搜索方法、信息來(lái)源、選擇條件及理由，所選取的內(nèi)部或者外部可比非受控交易信息和可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由等】

6 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用

【說(shuō)明被測(cè)試方選擇的理由、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇的理由（無(wú)論選擇何種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，均須說(shuō)明企業(yè)對(duì)集團(tuán)整體利潤(rùn)或者剩余利潤(rùn)所做的貢獻(xiàn)），披露可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤(rùn)的過(guò)程中所做的假設(shè)和判斷，運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤(rùn)，披露其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料，分析說(shuō)明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則】

?

附件一：XX年企業(yè)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)分析表

項(xiàng)       目 XX年合計(jì)

境外關(guān)

聯(lián)交易 境內(nèi)關(guān)

聯(lián)交易 境外非

關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi)非

關(guān)聯(lián)交易 總計(jì)

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           

（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本           

（3）稅金及附加           

（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=(1)-(2)-(3)         

（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=(4)/(1)           

（6）銷(xiāo)售費(fèi)用          

（7）管理費(fèi)用          

（8）息稅前利潤(rùn)=(4)-(6)-(7)           

（9）息稅前利潤(rùn)率=(8)/(1)           

(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用           

(11)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(8)-(10)          

(12)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(11)/(1)          

(13)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)          

(14)投資收益           

項(xiàng)       目 XX年合計(jì)

境外關(guān)

聯(lián)交易 境內(nèi)關(guān)

聯(lián)交易 境外非

關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi)非

關(guān)聯(lián)交易 總計(jì)

(15)補(bǔ)貼收入            

(16)營(yíng)業(yè)外收入            

(17)營(yíng)業(yè)外支出            

(18)利潤(rùn)總額=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)            

(19)總利潤(rùn)率=(18)/(1)          

支付關(guān)聯(lián)公司費(fèi)用情況           

(20)支付境外關(guān)聯(lián)公司勞務(wù)費(fèi)          

(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司勞務(wù)費(fèi)          

(22)支付境外關(guān)聯(lián)公司技術(shù)使用費(fèi)           

(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司技術(shù)使用費(fèi)           

(24)支付境外關(guān)聯(lián)公司系統(tǒng)使用費(fèi)           

(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司系統(tǒng)使用費(fèi)           

(26)支付境外關(guān)聯(lián)公司其他費(fèi)用          

(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司其他費(fèi)用          

支付關(guān)聯(lián)公司費(fèi)用合計(jì)           

附件二：企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表

分類(lèi)  調(diào)查項(xiàng)目  A企業(yè)  B1企業(yè)

一、研發(fā) (一)核心技術(shù)研發(fā)  　 　

1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)  

2 是否委托第三方代研發(fā)  

3 誰(shuí)擁有研發(fā)所有權(quán)    

4 XXXX   

(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì)    

1 在設(shè)計(jì)中有無(wú)自主能力  

2 誰(shuí)設(shè)計(jì)產(chǎn)品  

3 技術(shù)歸誰(shuí)所有   

4 XXXX   

(三)包裝和標(biāo)簽   

1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝  

2 是否委托第三方代包裝  

3 包裝費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān)    

4 XXXX   

(四)質(zhì)量控制(研發(fā)）   

1 誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式  

2 誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序   

3 誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制   

4 XXXX   

二、生產(chǎn) (一)采購(gòu)    

1 誰(shuí)安排采購(gòu)計(jì)劃   

2 誰(shuí)行使采購(gòu)功能   

3 采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)   

4 XXXX   

(二)生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃    

1 誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備   

2 誰(shuí)維修生產(chǎn)設(shè)備   

3 采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān)   

4 XXXX   

(三)質(zhì)量控制 　 　

1 誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式  

2 誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序   

3 誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制   

4 XXXX   

(四)存貨（原材料）    

1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè)  

2 誰(shuí)控制存貨水平   

3 誰(shuí)決定如何控制存貨水平   

4 XXXX   

(五)運(yùn)輸（原材料）    

1 誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸    

2 誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用   

3 誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)   

三、營(yíng)銷(xiāo) (一)營(yíng)銷(xiāo)策略  

1 誰(shuí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查   

2 誰(shuí)制定營(yíng)銷(xiāo)策略   

3 誰(shuí)具體負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)   

4 誰(shuí)承擔(dān)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)   

(二)營(yíng)銷(xiāo)手段  

1 誰(shuí)決定采用何種營(yíng)銷(xiāo)手段   

2 誰(shuí)支付營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用   

(三)商標(biāo)和商譽(yù)   

1 商標(biāo)和商譽(yù)的專(zhuān)利權(quán)歸誰(shuí)   

2 商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰(shuí)   

3 有無(wú)商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議  

4 XXX    

四、銷(xiāo)售和分銷(xiāo)  (一)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)   

1 誰(shuí)制定銷(xiāo)售計(jì)劃   

2 銷(xiāo)售費(fèi)用誰(shuí)承擔(dān)   

3 產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售給誰(shuí)    

4 XXXX   

(二)存貨（產(chǎn)成品）    

1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè)  

2 誰(shuí)控制存貨水平   

3 誰(shuí)承擔(dān)存貨費(fèi)用   

4 誰(shuí)承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)   

(三)運(yùn)輸(產(chǎn)成品）  

1 誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸    

2 誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用   

3 誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)   

(四)安裝與售后服務(wù)    

1 誰(shuí)提供售后服務(wù)   

2 誰(shuí)承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用   

3 誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)  

五、管理和其他服務(wù) (一)一般管理  

1 是否存在完整的管理功能   

2 是否承擔(dān)管理費(fèi)用    

3 是否承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn)    

(二)定價(jià)政策  

1 誰(shuí)決定產(chǎn)品定價(jià)   

2 誰(shuí)決定定價(jià)政策   

3 誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)  

(三)融資    

1 向誰(shuí)借款  

2 是否支付利息   

3 向誰(shuí)貸款  

4  XXXX  

(四)人事    

1 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員   

2 借調(diào)人員工資由誰(shuí)支付  

3 是否提供或者接受培訓(xùn)  

4 培訓(xùn)費(fèi)用誰(shuí)承擔(dān)   

(五)財(cái)產(chǎn)使用租賃   

1 有無(wú)財(cái)產(chǎn)租賃   

2 誰(shuí)承擔(dān)租賃費(fèi)用   

3 誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)  

A企業(yè)：【客戶(hù)名稱(chēng)】

B1企業(yè)：關(guān)聯(lián)公司

提示：如為“是”，打“√”；如為“不是”，則打“×”，如“不適用”，則直接填寫(xiě)“不適用”。

?

附件三：XX年度關(guān)聯(lián)交易匯總表

序號(hào)  關(guān)聯(lián)方名稱(chēng) 所在國(guó)  交易性質(zhì)  XX年度交易金額

1 A公司  中國(guó)   

2 B公司  XX  

3 C公司  XX  

…        

合計(jì) 

?

附件四：可比公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

序 號(hào) 公司名稱(chēng)  國(guó) 家   營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/虧損（前一年度） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/虧損（前二年度） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/虧損（前三年度） 總收入

（前一年度）  總收入

（前二年度）  總收入

（前三年度）

1 A                

2 B                

3 C                

4 D                

5 E                

…                   

?

附件五：可比公司篩選表

序號(hào)  美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)分類(lèi)（US SIC）初級(jí)代碼  公司名稱(chēng)  狀態(tài) 排除理由

         理由1  理由2  理由3  理由4

1.       排除        

2     接受        

3.       排除        

4     排除        

…       排除        

?

附件三：同期資料——成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔（參考文本）

敬啟者：

按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條的要求及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的具體規(guī)定，本文檔旨在對(duì)【客戶(hù)全稱(chēng)】（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】”）在xx年度的成本分?jǐn)偸欠穹溪?dú)立交易原則進(jìn)行論述和說(shuō)明。

本文檔是【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】在【稅務(wù)師事務(wù)所全稱(chēng)】（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】”）的協(xié)助下撰寫(xiě)的，并應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送本文檔。

同時(shí)【客戶(hù)全稱(chēng)】謹(jǐn)就本文檔做出以下聲明：

我們對(duì)本文檔中涉及本公司之財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)，本文檔的各類(lèi)分析和結(jié)論均真實(shí)反映了本公司與各關(guān)聯(lián)方在XX年度的受測(cè)關(guān)聯(lián)交易情況。

特此聲明！

法人代表簽章：                 企業(yè)蓋章：

?

目錄

1.  概述 713

1.1 法規(guī)依據(jù)及報(bào)告目的  713

1.2 限制和要求 713

1.3 文檔結(jié)構(gòu)  715

2.  基本情況  715

2.1 成本分?jǐn)倕f(xié)議 715

2.2 補(bǔ)充協(xié)議  715

3.  非參與方使用協(xié)議成果 715

4.  參與方加入/退出 715

5.  協(xié)議的變更/終止 716

6.  成本總額及構(gòu)成 716

7.  參與方成本分?jǐn)?716

8.  協(xié)議預(yù)期收益&實(shí)際收益  716

9.  預(yù)期收益的計(jì)算 716

10. 結(jié)論 716

附件一：成本分?jǐn)倕f(xié)議（復(fù)印件）  717

附件二：補(bǔ)充協(xié)議及其他具體說(shuō)明（復(fù)印件）  717

1.  概述

1.1法規(guī)依據(jù)及報(bào)告目的

本文檔根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六章及國(guó)家稅務(wù)總局[2016]42號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》中對(duì)關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定制作完成。

以上述法規(guī)為指導(dǎo)，在對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求披露各項(xiàng)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行分析說(shuō)明，并最終形成本文檔，以保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】能履行準(zhǔn)備并提交關(guān)聯(lián)交易同期資料的法定義務(wù)。

1.2 限制和要求

本文檔的分析以【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】特定的事實(shí)和情況為基礎(chǔ)，不應(yīng)適用于【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他納稅人。并且【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】在協(xié)助準(zhǔn)備本文檔時(shí)僅從與【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】相關(guān)的問(wèn)題角度出發(fā)，未計(jì)劃或考慮將本文檔提供給任何第三方使用。此外，本文檔的結(jié)論也不適用于除【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他公司。除了事先取得【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】的書(shū)面同意以外，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】不接受或承擔(dān)因其他任何目的或通過(guò)其他任何途徑由其他任何第三方在閱讀本文檔后產(chǎn)生的結(jié)果的義務(wù)、責(zé)任、職責(zé)。

本文檔所含的分析和結(jié)論是在以下信息的基礎(chǔ)上獲得的：

?  管理層提供的信息，包括相關(guān)事實(shí)、財(cái)務(wù)和其他背景信息（包括法律協(xié)議和其他相關(guān)文件）及設(shè)想；

?  從公開(kāi)渠道可獲取的信息資源；

?  對(duì)中國(guó)所得稅法、行政管理規(guī)章、公開(kāi)發(fā)布的法規(guī)和條例的理解或闡述，以及其他在報(bào)告完成時(shí)已做出的指導(dǎo)文件。

依照慣例，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】未對(duì)上述信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行獨(dú)立審核，也未對(duì)管理層所提供的信息或假設(shè)以及從公共渠道取得的信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。但【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】仍然認(rèn)為建立在上述信息和假設(shè)基礎(chǔ)之上的分析和結(jié)論是合理的。

本文檔的分析意見(jiàn)及結(jié)論代表【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】對(duì)中國(guó)現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)的理解與詮釋?zhuān)珜?duì)中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不具有任何約束力。因此，本文檔不能保證中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局或者其他任何稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同本文檔中的分析和結(jié)論或是防止其提出必須進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的主張（或者修改主張）。同樣，本文檔不能保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】和客戶(hù)集團(tuán)所屬的其他任何關(guān)聯(lián)公司或分支機(jī)構(gòu)免于受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整或利息及稅務(wù)罰款的處罰。

1.3 文檔結(jié)構(gòu)

【簡(jiǎn)述本文檔的結(jié)構(gòu)及每一部分的基本內(nèi)容。】

2.基本情況

2.1成本分?jǐn)倕f(xié)議

披露成本分?jǐn)倕f(xié)議簽訂方、協(xié)議簽訂的時(shí)間，成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及事項(xiàng)。（詳見(jiàn)附件一 成本分?jǐn)倕f(xié)議副本（復(fù)印件））

2.2補(bǔ)充協(xié)議

披露補(bǔ)充協(xié)議簽訂方、簽訂時(shí)間，成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的事項(xiàng)。（詳見(jiàn)附件二 補(bǔ)充協(xié)議及其他具體說(shuō)明（復(fù)印件））

3.非參與方使用協(xié)議成果

披露非參與方使用協(xié)議成果的情況、支付的金額和形式，以及支付金額在參與方之間的分配方式。

4.參與方加入/退出

披露本年度成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方加入或者退出的情況，包括加入或者退出的參與方名稱(chēng)、所在國(guó)家和關(guān)聯(lián)關(guān)系，加入支付或者退出補(bǔ)償?shù)慕痤~及形式。

5.協(xié)議的變更/終止

披露成本分?jǐn)倕f(xié)議的變更或者終止情況，包括變更或者終止的原因、對(duì)已形成協(xié)議成果的處理或者分配。

6.成本總額及構(gòu)成

披露本年度按照成本分?jǐn)倕f(xié)議發(fā)生的成本總額及構(gòu)成情況。

7.參與方成本分?jǐn)?/span>

披露本年度各參與方成本分?jǐn)偟那闆r，包括成本支付的金額、形式和對(duì)象，作出補(bǔ)償或者接受補(bǔ)償支付的金額、形式和對(duì)象。

8.協(xié)議預(yù)期收益&實(shí)際收益

披露本年度協(xié)議預(yù)期收益與實(shí)際收益的比較以及由此作出的調(diào)整。

9.預(yù)期收益的計(jì)算

披露預(yù)期收益計(jì)量參數(shù)的選取、計(jì)算方法以及改變的理由。

10.結(jié)論

【對(duì)受測(cè)企業(yè)成本分?jǐn)偳闆r及分析結(jié)果等進(jìn)行總結(jié)，說(shuō)明受測(cè)企業(yè)的成本分?jǐn)偡溪?dú)立交易原則的結(jié)論。】

如：綜上，【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)（或者共同提供、接受勞務(wù)）發(fā)生的成本，均按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，且在?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/span>

附件一：成本分?jǐn)倕f(xié)議副本（復(fù)印件）

附件二：補(bǔ)充協(xié)議及其他具體說(shuō)明（復(fù)印件）

附件四：同期資料——資本弱化特殊事項(xiàng)文檔（參考文本）

敬啟者：

按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條的要求及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的具體規(guī)定，本文檔旨在對(duì)【客戶(hù)全稱(chēng)】（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】”）在xx年度從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行評(píng)估論述和分析說(shuō)明。

本文檔是【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】在【稅務(wù)師事務(wù)所全稱(chēng)】（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】”）的協(xié)助下撰寫(xiě)的，并應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送本文檔。

同時(shí)【客戶(hù)全稱(chēng)】謹(jǐn)就本文檔做出以下聲明：

我們對(duì)本文檔中涉及本公司之財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)，本文檔的各類(lèi)分析和結(jié)論均真實(shí)反映了本公司與各關(guān)聯(lián)方在XX年度的受測(cè)關(guān)聯(lián)交易情況。

特此聲明！

法人代表簽章： 

企業(yè)蓋章：

?

目錄

1. 概述  720

1.1 法規(guī)依據(jù)及報(bào)告目的  720

1.2 限制和要求  720

1.3 文檔結(jié)構(gòu)  721

2.公司概況 722

3.融資結(jié)構(gòu)及舉債能力和償債能力分析 722

3.1集團(tuán)融資結(jié)構(gòu)情況  722

3.2集團(tuán)及企業(yè)舉債能力和償債能力分析 722

4.關(guān)聯(lián)融資情況  722

5.關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原則的分析說(shuō)明 723

6.結(jié)論 723

1. 概述

   1.1 法規(guī)依據(jù)及報(bào)告目的

本文檔根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六章及國(guó)家稅務(wù)總局[2016]42號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》中對(duì)關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定制作完成。

以上述法規(guī)為指導(dǎo)，在對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求披露各項(xiàng)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行分析說(shuō)明，并最終形成本文檔，以保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】能履行準(zhǔn)備并提交關(guān)聯(lián)交易同期資料的法定義務(wù)。

   1.2 限制和要求

本文檔之分析以【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】特定的事實(shí)和情況為基礎(chǔ)，不應(yīng)適用于【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他納稅人。并且【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】在協(xié)助準(zhǔn)備本文檔時(shí)僅從與【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】相關(guān)的問(wèn)題角度出發(fā)，未計(jì)劃或考慮將本文檔提供給任何第三方使用。此外，本文檔的結(jié)論也不適用于除【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】以外的其他公司。除了事先取得【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】的書(shū)面同意以外，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】不接受或承擔(dān)因其他任何目的或通過(guò)其他任何途徑由其他任何第三方在閱讀本文檔后產(chǎn)生的結(jié)果的義務(wù)、責(zé)任、職責(zé)。

本文檔所含的分析和結(jié)論是在以下信息的基礎(chǔ)上獲得的：

?  管理層提供的信息，包括相關(guān)事實(shí)、財(cái)務(wù)和其他背景信息（包括法律協(xié)議和其他相關(guān)文件）及設(shè)想；

?  從公開(kāi)渠道可獲取的信息資源；

?  對(duì)中國(guó)所得稅法、行政管理規(guī)章、公開(kāi)發(fā)布的法規(guī)和條例的理解或闡述，以及其他在報(bào)告完成時(shí)已做出的指導(dǎo)文件。

依照慣例，【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】未對(duì)上述信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行獨(dú)立審核，也未對(duì)管理層所提供的信息或假設(shè)以及從公共渠道取得的信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。但【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】仍然認(rèn)為建立在上述信息和假設(shè)基礎(chǔ)之上的分析和結(jié)論是合理的。

本文檔的分析意見(jiàn)及結(jié)論代表【稅務(wù)師事務(wù)所簡(jiǎn)稱(chēng)】對(duì)中國(guó)現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)的理解與詮釋?zhuān)珜?duì)中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不具有任何約束力。因此，本文檔不能保證中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局或者其他任何稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同本文檔中的分析和結(jié)論或是防止其提出必須進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的主張（或者修改主張）。同樣，本文檔不能保證【客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)】和客戶(hù)集團(tuán)所屬的其他任何關(guān)聯(lián)公司或分支機(jī)構(gòu)免于受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整或利息及稅務(wù)罰款的處罰。

 1.3 文檔結(jié)構(gòu)

【簡(jiǎn)述本文檔的結(jié)構(gòu)及每一部分的基本內(nèi)容。】

2.公司概況

【主要對(duì)企業(yè)及集團(tuán)現(xiàn)況、股權(quán)架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、行業(yè)情況、受測(cè)關(guān)聯(lián)交易情況等進(jìn)行簡(jiǎn)要描述?！?/span>

3.融資結(jié)構(gòu)及舉債能力和償債能力分析

3.1集團(tuán)融資結(jié)構(gòu)情況

【披露企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方之間的融資安排以及與非關(guān)聯(lián)方的主要融資安排?！?/span>

3.2集團(tuán)及企業(yè)舉債能力和償債能力分析

【對(duì)舉債能力和償債能力進(jìn)行分析時(shí)，可運(yùn)用長(zhǎng)期償債能力相關(guān)指標(biāo)、短期償債能力相關(guān)指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)信用狀況、行業(yè)狀況、發(fā)展前景等因素綜合分析說(shuō)明?！?/span>

4.關(guān)聯(lián)融資情況

【對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)融資情況及相關(guān)信息進(jìn)行披露，包括不限于以下方面：

（1）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況。

（2）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類(lèi)、金額、利率、期限及融資條件。

（3）非關(guān)聯(lián)方是否能夠并且愿意接受上述融資條件、融資金額及利率。

（4）企業(yè)為取得債權(quán)性投資而提供的抵押品情況及條件。

（5）擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件。

（6）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件。

（7）企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明。

（8）同類(lèi)同期貸款的利率情況及融資條件。

（9）其他相關(guān)信息?！?/span>

5.關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原則的分析說(shuō)明

【結(jié)合受測(cè)企業(yè)關(guān)聯(lián)融資情況，運(yùn)用比較分析等方法分析說(shuō)明受測(cè)關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原則的理由與依據(jù)?！?/span>

6.結(jié)論

【對(duì)受測(cè)企業(yè)融資情況及分析結(jié)果等進(jìn)行總結(jié)，說(shuō)明受測(cè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原則的結(jié)論?！?/span>

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附件五：同期資料準(zhǔn)備委托協(xié)議（參考文本）

索引號(hào)：

委托協(xié)議采集編號(hào)：

甲方（委托方）：

甲方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：

乙方（受托方）：

乙方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，甲乙雙方遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，就甲方委托乙方提供關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備服務(wù)相關(guān)事宜達(dá)成一致，簽訂本協(xié)議。

一、委托事項(xiàng)

甲方委托乙方提供____年度的關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備服務(wù)，具體包括：主體文檔、本地文檔、資本弱化特殊事項(xiàng)文檔、成本分?jǐn)倕f(xié)議文檔（根據(jù)具體情況刪減）。

二、具體服務(wù)內(nèi)容

甲方委托乙方就以下具體服務(wù)內(nèi)容提供服務(wù)：

(一)收集和了解相關(guān)數(shù)據(jù)信息

1.制作資料清單、調(diào)查問(wèn)卷，收集和了解與委托事項(xiàng)相關(guān)的數(shù)據(jù)及信息；

2.必要時(shí)，與甲方管理層及相關(guān)人員座談，進(jìn)一步了解甲方及甲方集團(tuán)的組織架構(gòu)、整體經(jīng)營(yíng)以及關(guān)聯(lián)交易等情況。

(二)  整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息

根據(jù)各類(lèi)文檔披露要求，制定相應(yīng)的審核程序，對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

(三)  形成____年度同期資料文檔

1.根據(jù)甲方關(guān)聯(lián)交易情況和分析結(jié)果，形成同期資料文檔；

2.同期資料文檔提交甲方后,甲方可以要求乙方以會(huì)議面談（僅限一次）形式闡述及討論文檔的內(nèi)容。（如需要）

三、甲方的權(quán)利和義務(wù)

(一)甲方的權(quán)利

1.按協(xié)議約定，接收委托服務(wù)成果。

2.甲方有權(quán)隨時(shí)向乙方了解委托事項(xiàng)的進(jìn)展情況，監(jiān)督乙方辦理委托事項(xiàng)，或提出不違反法律、行政法規(guī)的建議。

3.審查乙方為本協(xié)議編制的各種文件，并提出意見(jiàn)。

4.建議乙方更換其不稱(chēng)職的委托服務(wù)人員。

5.本協(xié)議履行期間，由于乙方不履行協(xié)議約定的內(nèi)容，給甲方造成損失或影響工作正常進(jìn)行的，甲方有權(quán)終止本協(xié)議，并依法向乙方追索經(jīng)濟(jì)賠償，直至追究法律責(zé)任。

6.甲方擁有的其他權(quán)利：____。

(二)甲方的義務(wù)

1.遵守有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。

2.按本協(xié)議的約定支付服務(wù)費(fèi)。

3.應(yīng)按協(xié)議規(guī)定配合乙方開(kāi)展同期資料準(zhǔn)備業(yè)務(wù)，及時(shí)組織相關(guān)人員向乙方介紹甲方基本情況、關(guān)聯(lián)交易情況等。

4.及時(shí)提供乙方認(rèn)為需要的財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料以及其他有關(guān)的資料。

5.向乙方提供完成同期資料準(zhǔn)備業(yè)務(wù)所需的財(cái)務(wù)、稅務(wù)及其他有關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

6.甲方的其他義務(wù)：____。

四、乙方的權(quán)利和義務(wù)

(一)  乙方的權(quán)利

1.  按本協(xié)議約定收取委托服務(wù)費(fèi)。

2.  當(dāng)甲方提供的資料不足或不明確時(shí)，有權(quán)要求甲方補(bǔ)足資料或作出明確說(shuō)明、答復(fù)。

3.  拒絕甲方提出的違反法律、行政法規(guī)的要求，并向甲方作出解釋。

4.  有權(quán)要求甲方對(duì)開(kāi)展同期資料準(zhǔn)備工作提供必要的協(xié)助。

5.  在有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)，依據(jù)本協(xié)議約定開(kāi)展工作。

(二)  乙方的義務(wù)

1.  在____年____月____日之前向甲方提交____年度的關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備文檔；

2.  遵守職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，嚴(yán)格為甲方保守商業(yè)機(jī)密。除非法律或有管轄權(quán)的法院、仲裁機(jī)構(gòu)或行政主管機(jī)關(guān)明確要求，在任何情況下不得向第三方披露或說(shuō)明本合同項(xiàng)下甲方所提供的任何資料和文件，即使本合同終止或委托事項(xiàng)完成，乙方仍然應(yīng)承擔(dān)保密責(zé)任；

3.  未經(jīng)甲方同意，乙方不得分包或轉(zhuǎn)讓本協(xié)議的任何權(quán)利和義務(wù)。

4.  乙方應(yīng)盡的其他義務(wù)：____。

五、委托費(fèi)用的約定

(一)按照有關(guān)規(guī)定，完成本次委托業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用（不含稅）為人民幣（大寫(xiě)）____元（￥____） 。

(二)甲方承擔(dān)乙方在執(zhí)行本次委托業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的代墊費(fèi)用，包括增值稅和實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、長(zhǎng)途電話費(fèi)等。這些代墊費(fèi)用由乙方在收取服務(wù)費(fèi)用時(shí)一并如實(shí)收取，甲方可以要求乙方提供費(fèi)用清單明細(xì)。所有差旅安排和預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先獲得甲方書(shū)面同意。

(三)在協(xié)議簽訂之日起____日內(nèi)，甲方支付服務(wù)費(fèi)用總額的____%；在收到乙方提交的正式文檔、發(fā)票及收費(fèi)通知書(shū)后____日內(nèi)支付剩余服務(wù)費(fèi)用及代墊費(fèi)用。

(四)由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，導(dǎo)致乙方從事本委托事項(xiàng)完成的實(shí)際時(shí)間較本合同簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本合同第五條第  1項(xiàng)所述業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用總額。

(五)由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，導(dǎo)致乙方人員抵達(dá)甲方工作現(xiàn)場(chǎng)后，本合同項(xiàng)目不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的業(yè)務(wù)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審核工作之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣_(tái)___元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起____日內(nèi)支付。

六、文檔的出具和使用

(一)  乙方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家發(fā)布的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范所規(guī)定的格式和類(lèi)型，出具真實(shí)、合法的同期資料文檔。

(二)  乙方向甲方出具同期資料文檔一式____份。

(三)  甲方不得修改或刪節(jié)乙方出具的同期資料文檔；不得修改或刪除重要的數(shù)據(jù)、重要的附件和所作的重要說(shuō)明。

七、保密

乙方對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方商業(yè)秘密應(yīng)嚴(yán)加保密。除非行業(yè)協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或相關(guān)法規(guī)另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意，乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密及甲方提供的資料對(duì)外泄露。

八、協(xié)議變更與違約責(zé)任

(一)本協(xié)議一方要求變更或解除協(xié)議時(shí)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定或本協(xié)議另有約定外，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致并達(dá)成書(shū)面協(xié)議。

(二)乙方未能履行本協(xié)議任一項(xiàng)義務(wù)的，均構(gòu)成違約，應(yīng)當(dāng)支付違約金；因乙方原因致使甲方未能按期完成同期文檔報(bào)送工作的，應(yīng)當(dāng)將已收取的代理服務(wù)費(fèi)全額退還甲方，并應(yīng)賠償甲方的其他損失。

九、法律適用和爭(zhēng)議解決

(一)  本協(xié)議適用中華人民共和國(guó)法律。

(二)  所有因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭(zhēng)議將通過(guò)雙方友好協(xié)商解決。如果雙方不能通過(guò)友好協(xié)商解決爭(zhēng)議，則雙方均可提交仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁或者向有管轄權(quán)的人民法院起訴。

十、其他

(一)  本協(xié)議未盡事宜，由雙方共同協(xié)商解決。

(二)  本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效，至雙方履行完成約定事項(xiàng)之日止。

(三)  本協(xié)議一式____份，甲方____份，乙方____份，具有同等法律效力。

(四)  附件為本合同不可分割的部分。若附件與合同正文有任何不一致，以合同正文為準(zhǔn)。

(五)  本合同附件為：

甲方: （蓋章）              乙方: （蓋章）

法人（授權(quán)）代表簽字：      法人（授權(quán)）代表簽字：

地址：                       地址：

日期：                       日期