安徽省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步

加強(qiáng)政府投資審計(jì)工作的指導(dǎo)意見

皖審發(fā)〔2016〕86號(hào)

各市、省直管縣審計(jì)局，省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位：

近年來，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)高度重視投資審計(jì)工作，不斷加大對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督力度，投資審計(jì)的作用日益凸顯，在節(jié)支增效、促進(jìn)規(guī)范、遏制腐敗、提高工程建設(shè)管理水平等方面發(fā)揮了積極的作用，投資審計(jì)機(jī)構(gòu)和法制規(guī)范化建設(shè)等方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)展。但是一些地方投資審計(jì)還存在審計(jì)關(guān)注面偏窄、定位不高，審計(jì)創(chuàng)新不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防控能力薄弱等問題，從而弱化了投資審計(jì)監(jiān)督的基本職能。為切實(shí)促進(jìn)地方投資審計(jì)工作提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，依據(jù)審計(jì)法等相關(guān)法律規(guī)定，根據(jù)全省審計(jì)機(jī)關(guān)“五年創(chuàng)新計(jì)劃”要求，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)今后一個(gè)時(shí)期我省投資審計(jì)工作提出如下指導(dǎo)意見：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以十八大及十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐、績(jī)效”，主動(dòng)適應(yīng)公共投資審計(jì)新形勢(shì)，切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，不斷加大對(duì)政府性公共產(chǎn)品，使用公共資金和公共資源的重大公共工程和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，包括政府與社會(huì)資本以合作方式建設(shè)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，全面提升我省政府投資審計(jì)監(jiān)督水平，為創(chuàng)新型“三個(gè)強(qiáng)省”建設(shè)、全面建成小康社會(huì)發(fā)揮重要作用。

（二）總體目標(biāo)

堅(jiān)持以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、推動(dòng)深化改革、推進(jìn)法治建設(shè)、提高投資績(jī)效、促進(jìn)反腐倡廉、規(guī)范工程建設(shè)和市場(chǎng)管理、保障中央及省委省政府政策措施貫徹落實(shí)為目標(biāo)，堅(jiān)持公共投資審計(jì)的基本方向，按照依法、規(guī)范、質(zhì)量、廉潔的要求，深刻揭示體制機(jī)制障礙、重大管理漏洞和違法違紀(jì)等問題，充分發(fā)揮審計(jì)在工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督作用，服務(wù)和保障全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

（三）基本原則

——依法審計(jì)、履職盡責(zé)。嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制度要求，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，積極作為，勇于擔(dān)當(dāng)，按照規(guī)定程序獨(dú)立實(shí)施審計(jì)和發(fā)表意見，認(rèn)真履行投資審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大投資審計(jì)力度。

——全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。依法加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目、國(guó)有企事業(yè)單位投資項(xiàng)目、政府與社會(huì)資本以合作等方式建設(shè)的其他公共工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。投資審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持一手抓促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、強(qiáng)化管理、提高績(jī)效、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，一手抓重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大履職盡責(zé)不到位等問題的查處。工作中既要重點(diǎn)關(guān)注工程造價(jià)中弄虛作假、高估冒算的行為，也要強(qiáng)化對(duì)征地拆遷、工程招投標(biāo)、設(shè)備材料采購(gòu)、資金管理使用等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

——量力而行，質(zhì)量為先。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要樹立強(qiáng)烈的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，確保審計(jì)質(zhì)量。開展投資審計(jì)工作要量力而行、盡力而為，實(shí)施“有深度、有重點(diǎn)、有層次、有成效”的投資審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，不應(yīng)脫離本單位投資審計(jì)力量實(shí)際，搞“每投必審”，片面追求完成任務(wù)或項(xiàng)目數(shù)量而不顧審計(jì)質(zhì)量，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、主要任務(wù)

（一）堅(jiān)持宏觀理念，促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)等政策措施的貫徹落實(shí)

    投資審計(jì)要著眼宏觀，服務(wù)大局，要持續(xù)把穩(wěn)增長(zhǎng)、促發(fā)展政策的貫徹落實(shí)作為工作的重點(diǎn)。除直接參加政策落實(shí)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目外，其他投資審計(jì)要關(guān)注穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革等政策的貫徹落實(shí)情況，促進(jìn)項(xiàng)目新開工和按時(shí)完工，促進(jìn)資金落實(shí)、政策落地和追責(zé)問責(zé)，促進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、優(yōu)化服務(wù)、放管結(jié)合、政令暢通；揭示不作為、慢作為、亂作為，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）堅(jiān)持發(fā)展理念，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型發(fā)展

    投資審計(jì)要立足宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，嵌入“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展新理念，把“促轉(zhuǎn)型、促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、補(bǔ)短板”作為重要任務(wù)，圍繞服務(wù)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化建設(shè)，圍繞推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施平衡發(fā)展，加大對(duì)公共投資領(lǐng)域、重大公共設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)等審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)、主體規(guī)劃實(shí)施、節(jié)能環(huán)保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（三）增強(qiáng)改革理念，推進(jìn)投融資體制深化改革

重點(diǎn)關(guān)注投資多元化后、擴(kuò)大開放進(jìn)程中出現(xiàn)的新問題、新情況，提出規(guī)范管理和完善制度措施的建議。積極促進(jìn)政府投資充分發(fā)揮杠桿撬動(dòng)作用，引導(dǎo)其他投資主體加大對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的投資力度，增加有利于供給結(jié)構(gòu)升級(jí)、彌補(bǔ)小康短板、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)、增強(qiáng)發(fā)展后勁的投資。

（四）強(qiáng)化法治理念，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)

投資審計(jì)要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加大對(duì)項(xiàng)目審批、征地拆遷、工程結(jié)算和資金使用等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，突出對(duì)串通投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、虛假物資采購(gòu)等問題的揭露，突出查處和揭露重大違法違紀(jì)、重大失職瀆職、重大損失浪費(fèi)、重大工程質(zhì)量隱患等問題。

（五）樹立績(jī)效意識(shí)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目提高投資效益

圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、防風(fēng)險(xiǎn)”政策措施的貫徹落實(shí)，關(guān)注項(xiàng)目投資效果，揭示違背客觀規(guī)律，強(qiáng)行上馬，大拆大建，造成重大資產(chǎn)資源損失浪費(fèi)和環(huán)境破壞問題；關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)效益和效率，揭示高估冒算、偷工減料、損失浪費(fèi)、進(jìn)度遲緩等導(dǎo)致的成本增加、質(zhì)量低下、工期延長(zhǎng)等問題。

三、主要措施

（一）轉(zhuǎn)變理念，科學(xué)調(diào)整投資審計(jì)方向

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要逐步理順造價(jià)審計(jì)和造價(jià)審核之間的關(guān)系，要逐步接受審計(jì)機(jī)關(guān)退出造價(jià)審核的“直接審”理念，積極探索改進(jìn)工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的模式，在條件成熟后再行推廣。要逐步扭轉(zhuǎn)投資審計(jì)方向，堅(jiān)決改變重 “數(shù)量”輕“質(zhì)量”、重“造價(jià)”輕“管理”的現(xiàn)象，要從單純關(guān)注造價(jià)審計(jì)向關(guān)注立項(xiàng)決策、項(xiàng)目審批、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購(gòu)、資金管理使用、工程質(zhì)量管理和投資績(jī)效等重點(diǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變。要降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡快轉(zhuǎn)變角色，在實(shí)施審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)的決策、管理和審批，不得參與有關(guān)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、物資采購(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)，不得代替建設(shè)管理單位行使工程結(jié)算、征地補(bǔ)償款等的審核工作。

（二）科學(xué)立項(xiàng)，加大對(duì)公共工程投資審計(jì)

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本單位工作實(shí)際，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、有效作為，在掌握本地區(qū)審計(jì)對(duì)象和數(shù)量的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)分類管理，分清輕重緩急，統(tǒng)籌制定年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和多年滾動(dòng)計(jì)劃或規(guī)劃。要及時(shí)跟蹤掌握本地區(qū)公共投資擬建、在建項(xiàng)目實(shí)施情況，加強(qiáng)立項(xiàng)的前瞻性。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，選擇一批關(guān)系民生、社會(huì)關(guān)注度高的重大公共工程項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)和決算審計(jì)。

（三）統(tǒng)籌管理，促進(jìn)審計(jì)成果綜合運(yùn)用

實(shí)行多種類型項(xiàng)目融合。投資審計(jì)要主動(dòng)融入審計(jì)大格局，同一單位投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等不同項(xiàng)目之間可統(tǒng)籌實(shí)施、有機(jī)結(jié)合，各類審計(jì)結(jié)果相互利用、互為補(bǔ)充。要逐步將投資審計(jì)結(jié)果納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，實(shí)現(xiàn)由單點(diǎn)離散改為多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)。

統(tǒng)籌投資審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施。各地在統(tǒng)籌實(shí)施各類項(xiàng)目中的有關(guān)投資方面審計(jì)時(shí)，可以制定統(tǒng)一的《投資審計(jì)工作方案》，明確投資審計(jì)的范圍、內(nèi)容、問題定性、處理依據(jù)和匯總格式。項(xiàng)目實(shí)施中可根據(jù)項(xiàng)目自身特點(diǎn)和實(shí)際需要，有重點(diǎn)、有選擇的開展投資審計(jì)。各項(xiàng)目中的投資審計(jì)結(jié)果在年末統(tǒng)一匯總報(bào)告地方政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

強(qiáng)化審計(jì)問題整改。審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)督促審計(jì)問題整改和組織情況回訪，建立投資審計(jì)整改跟蹤檢查督導(dǎo)機(jī)制和審計(jì)整改報(bào)告制度。堅(jiān)持“審計(jì)—整改—規(guī)范—提高”這條主線，督促被審計(jì)單位建章立制，構(gòu)建規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從制度層面落實(shí)整改要求。通過嚴(yán)把審計(jì)整改關(guān)，打通發(fā)揮審計(jì)作用的“最后一公里”，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（四）改進(jìn)方法，強(qiáng)化工程造價(jià)審核監(jiān)管力度

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要完善投資審計(jì)管理辦法，規(guī)范造價(jià)審計(jì)工作，明確建設(shè)單位造價(jià)控制的主體責(zé)任和審計(jì)對(duì)造價(jià)管理的監(jiān)督職責(zé)，壓實(shí)建設(shè)單位對(duì)工程管理尤其是對(duì)造價(jià)控制的管理責(zé)任，防止出現(xiàn)審計(jì)工作的越位和建設(shè)單位的缺位。

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要獨(dú)立開展投資項(xiàng)目審計(jì)，不得用造價(jià)咨詢企業(yè)代替審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)造價(jià)咨詢企業(yè)開展的政府投資項(xiàng)目?jī)r(jià)款審計(jì)進(jìn)行程序上檢查，對(duì)造價(jià)咨詢企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行再次復(fù)審。對(duì)檢查和復(fù)審發(fā)現(xiàn)問題較多、較重的造價(jià)咨詢企業(yè)，按照安徽省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資金投資建設(shè)項(xiàng)目中造價(jià)咨詢企業(yè)監(jiān)管的意見》（建標(biāo)〔2016〕133號(hào)）的相關(guān)規(guī)定移送建設(shè)行政主管部門處理。

（五）創(chuàng)新技術(shù)，積極推進(jìn)投資審計(jì)信息化

1.推進(jìn)投資審計(jì)管理系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)工作。為進(jìn)一步促進(jìn)投資審計(jì)更加廉潔高效，省廳決定在全省推廣運(yùn)用投資審計(jì)管理系統(tǒng)。各地應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，積極配合做好系統(tǒng)硬件和軟件的部署、驗(yàn)收和當(dāng)?shù)卦靸r(jià)信息數(shù)據(jù)采集等相關(guān)工作

2.加強(qiáng)投資審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新，不斷提高投資審計(jì)效率。在投資審計(jì)實(shí)踐中，要強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，加大創(chuàng)新力度，采取有效措施，重視總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，探索規(guī)律和新路，要特別關(guān)注運(yùn)用近年實(shí)踐中成熟的、行之有效的新經(jīng)驗(yàn)、新技術(shù)和新方法，如大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，以及采用現(xiàn)代先進(jìn)的定位、檢測(cè)、分析、評(píng)估等技術(shù)方法，提高審計(jì)效率、效果，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）加強(qiáng)指導(dǎo)，謀劃全省投資審計(jì)“一盤棋”

樹立全省投資審計(jì)“一盤棋”的理念，采取組織學(xué)習(xí)研討交流、下發(fā)指導(dǎo)意見、定期召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)和開展質(zhì)量檢查等方法，引導(dǎo)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)積極探索可持續(xù)發(fā)展的審計(jì)管理模式。

1.積極探索創(chuàng)新投資審計(jì)組織方式。順應(yīng)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》，積極探索加強(qiáng)對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革模式下的投資審計(jì)項(xiàng)目組織形式，加大“上審下”、“交叉審”、“上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)”力度。加強(qiáng)對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)投資審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，全面促進(jìn)提升全省投資審計(jì)監(jiān)督水平。

2.開展檢查和考核。

一是組織對(duì)全省投資審計(jì)《五項(xiàng)制度》執(zhí)行情況和投資審計(jì)質(zhì)量的檢查與考核，強(qiáng)化投資審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。各地審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸口管理本地區(qū)投資審計(jì)質(zhì)量工作，加大對(duì)下級(jí)投資審計(jì)質(zhì)量檢查力度，定期檢查和隨機(jī)抽查相結(jié)合，并確保一定的抽查面。針對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)一步修訂、完善制度，采取措施，防控風(fēng)險(xiǎn)。

二是開展對(duì)投資審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控情況的監(jiān)督檢查。檢查各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是否建立健全投資審計(jì)廉政制度，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，是否加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。著力減少投資審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在投資核減、中介機(jī)構(gòu)選聘等環(huán)節(jié)擁有的自由裁量權(quán)，積極探索和推進(jìn)建立投資審計(jì)權(quán)力清單和責(zé)任清單制度。加大對(duì)“不作為、亂作為、選擇性作為”，以及“應(yīng)查未查、應(yīng)報(bào)未報(bào)、以審謀私”等行為的查處和責(zé)任追究力度。

3.開展理論研討和培訓(xùn)。結(jié)合我省投資審計(jì)工作存在的問題和不足，每年擬定一定數(shù)量的投資審計(jì)理論研究課題，在全省范圍內(nèi)開展理論研討，不斷提高投資審計(jì)理論水平并用以指導(dǎo)投資審計(jì)工作實(shí)踐。采取以審代訓(xùn)、短期培訓(xùn)等多種形式，開展各類投資審計(jì)培訓(xùn)，提高投資審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)能力。

安徽省審計(jì)廳 

                                             2016年9月14日