中注協(xié)約談會計師事務所 提示防范或有收費風險

2023-11-02 17:13

近日，中注協(xié)關注到個別擬上市公司選聘輔導會計師事務所的中標侯選人信息公示中，IPO審計報價包括前期審計費用和上市獎勵，審計收費大部分金額取決于公司上市與否，構(gòu)成或有收費，損害了會計師事務所的獨立性。

中注協(xié)立即約談了相關會計師事務所負責人，提示承擔擬上市公司業(yè)務的注冊會計師要做好資本市場的“看門人”，充分發(fā)揮會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，同時，在執(zhí)業(yè)過程中要重點關注以下方面：

一是審慎作出承接與保持的決策。在客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持方面樹立風險意識，了解相關擬上市公司項目的基本情況，充分考慮相關職業(yè)道德要求，確保風險評估真實、到位。要綜合考慮客戶業(yè)務復雜程度、業(yè)務風險，以及執(zhí)行業(yè)務必要的專業(yè)勝任能力、時間和資源、收費安排等，嚴格執(zhí)行審批程序，審慎承接業(yè)務。

二是在執(zhí)業(yè)過程中要保持獨立性。獨立性是注冊會計師審計的靈魂，是會計師事務所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提。注冊會計師要嚴格按照《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的要求，從實質(zhì)和形式上均要保持獨立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響。在執(zhí)行審計業(yè)務時，會計師事務所不得采用或有收費的安排。

三是要恰當發(fā)表審計意見。會計師事務所要為擬上市公司審計業(yè)務分派具有適當勝任能力的項目合伙人、項目組成員及項目質(zhì)量復核人員，并保證其有充足的時間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)。在審計過程中保持應有的職業(yè)懷疑，落實風險導向?qū)徲嬂砟?，保持職業(yè)懷疑，充分識別和評估可能存在的重大錯報風險，有效應對舞弊風險，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，恰當發(fā)表審計意見。