中注協(xié)約談會計(jì)師事務(wù)所 提示防范或有收費(fèi)風(fēng)險

2023-11-02 17:13

近日，中注協(xié)關(guān)注到個別擬上市公司選聘輔導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所的中標(biāo)侯選人信息公示中，IPO審計(jì)報價包括前期審計(jì)費(fèi)用和上市獎勵，審計(jì)收費(fèi)大部分金額取決于公司上市與否，構(gòu)成或有收費(fèi)，損害了會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。

中注協(xié)立即約談了相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，提示承擔(dān)擬上市公司業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師要做好資本市場的“看門人”，充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，確保獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，同時，在執(zhí)業(yè)過程中要重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

一是審慎作出承接與保持的決策。在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持方面樹立風(fēng)險意識，了解相關(guān)擬上市公司項(xiàng)目的基本情況，充分考慮相關(guān)職業(yè)道德要求，確保風(fēng)險評估真實(shí)、到位。要綜合考慮客戶業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)風(fēng)險，以及執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的專業(yè)勝任能力、時間和資源、收費(fèi)安排等，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，審慎承接業(yè)務(wù)。

二是在執(zhí)業(yè)過程中要保持獨(dú)立性。獨(dú)立性是注冊會計(jì)師審計(jì)的靈魂，是會計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提。注冊會計(jì)師要嚴(yán)格按照《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》的要求，從實(shí)質(zhì)和形式上均要保持獨(dú)立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，會計(jì)師事務(wù)所不得采用或有收費(fèi)的安排。

三是要恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。會計(jì)師事務(wù)所要為擬上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)分派具有適當(dāng)勝任能力的項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目組成員及項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，并保證其有充足的時間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)。在審計(jì)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，落實(shí)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，保持職業(yè)懷疑，充分識別和評估可能存在的重大錯報風(fēng)險，有效應(yīng)對舞弊風(fēng)險，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。