稅務(wù)師行業(yè)從無到有發(fā)展到今天，作為改革開放發(fā)展以來的新型力量，專業(yè)優(yōu)勢明顯，已經(jīng)成為繼注冊會計師、律師之后的第三大經(jīng)濟鑒證類專業(yè)服務(wù)行業(yè)，這說明稅務(wù)師行業(yè)的專業(yè)能力和水平已得到社會認(rèn)可的，并且迎合了市場的需要。在新形勢下，納稅人現(xiàn)實的涉稅管理問題，給稅務(wù)師行業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇。如何提升在涉稅專業(yè)服務(wù)市場的競爭能力，加快轉(zhuǎn)型升級的步伐，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展？這是稅務(wù)師行業(yè)面臨的一個重大課題。對此，筆者認(rèn)為，稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極樹立的專業(yè)性、權(quán)威性形象，盡快并更加系統(tǒng)地構(gòu)建與納稅人稅收共治的格局，以高超的專業(yè)水平和工作能力贏得專業(yè)服務(wù)市場。本文中，筆者以案例分享的形式，總結(jié)的稅務(wù)師事務(wù)所提高服務(wù)水平的五條路徑。

一、貼近社會，推出新品，改進循環(huán)機制

要貼近社會，充分發(fā)揮自身資源優(yōu)勢，通過創(chuàng)建的各類“互聯(lián)網(wǎng)+”新媒體平臺，加強與納稅人的涉稅信息互動，有針對性地加強對稅法、政策解讀等服務(wù)，推出納稅人喜聞樂見的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品，實現(xiàn)精準(zhǔn)輔導(dǎo)、精準(zhǔn)服務(wù)，確保政策紅利充分釋放，確保各項稅費優(yōu)惠政策不折不扣得到落實。

案例：

筆者在工作中發(fā)現(xiàn)有一些稅務(wù)咨詢（顧問）客戶漸漸流失，通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題的根本原因是：事務(wù)所將客戶平均分配給有關(guān)人員，由于一些客服人員的專業(yè)水平、工作經(jīng)驗和交流溝通能力有欠缺，不能隨時貼近客戶，發(fā)現(xiàn)客戶的需求，及時跟蹤服務(wù)；對客戶提出的問題，不能隨時隨地答復(fù)，解決涉稅問題；對客戶提出的問題答非所問，回復(fù)簡單，操作性不強。這就導(dǎo)致一些客戶與客服人員逐漸疏遠，從而放棄或不再與稅務(wù)師事務(wù)所合作。針對上述情況，我們事務(wù)所改變工作方式，采取三條措施：一是將稅務(wù)咨詢客戶統(tǒng)一集中管理，特別是一些大客戶，挑選專業(yè)水平較高、業(yè)務(wù)能力較強、工作經(jīng)驗豐富的稅務(wù)師擔(dān)任客服；二是建立大客戶微信交流平臺，由專業(yè)人員適時推出稅務(wù)新政解析，解答客戶涉稅共性問題，提示涉稅法律風(fēng)險事項；三是針對客戶提出的特定疑難涉稅問題或事項，通過專用電話、特定手機、微信、QQ等信息平臺，建立“一對一”專線交流渠道，現(xiàn)場提供專題解答或解決方案。基于以上措施，事務(wù)所穩(wěn)定了客戶，并且充分挖掘了客戶的涉稅業(yè)務(wù)需求，為事務(wù)所贏得了更多更大的市場資源。

二、貼切服務(wù)，專業(yè)解析，體現(xiàn)服務(wù)優(yōu)勢

要發(fā)揮事務(wù)所多年從事涉稅專業(yè)服務(wù)的實踐經(jīng)驗、專業(yè)優(yōu)勢，以專業(yè)取勝，幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險、保護合法權(quán)益，取得市場中的有利地位。

案例：

某集團企業(yè)擬在內(nèi)部開展國企混改、掛牌上市試點，根據(jù)證監(jiān)會、國資委等有關(guān)部門的規(guī)定，為實現(xiàn)重組，聘請了專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，包括：投行（券商）、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、評估師事務(wù)所。在工作了一段時間后，這些專業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅問題不解決好，后段的工作不能順利展開。我們事務(wù)所得知這一消息后，主動上門聯(lián)系。當(dāng)時部分人士認(rèn)為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所并不是政策規(guī)定的機構(gòu)，也不需出具相關(guān)涉稅鑒證報告，沒有必要參與這一工作。我們認(rèn)為，企業(yè)為實現(xiàn)重組，通過稅務(wù)師專門的盡職調(diào)查，對企業(yè)前段的隱形的稅務(wù)負(fù)債和今后的重組方案的合法稅收策劃提出咨詢意見，有利于企業(yè)摸清家底，減少涉稅成本，防范涉稅法律風(fēng)險，同時，有利于取得潛在客戶的信任和青睞，防止產(chǎn)生納稅權(quán)屬的爭議。集團公司經(jīng)過評估，采納了事務(wù)所的意見，聘請事務(wù)所加入其中。雖然介入時間有些晚，但是事務(wù)所還是取得了驕人的成績。在短時間內(nèi)，在稅務(wù)盡職調(diào)查報告的基礎(chǔ)上，事務(wù)所通過對被審計企業(yè)納稅情況的健康檢查，準(zhǔn)確查明了企業(yè)的隱形稅負(fù)，并進行了法律風(fēng)險等級的判別，出具了相應(yīng)的咨詢報告；對企業(yè)以審計或評估值確認(rèn)企業(yè)重組的依據(jù)，提出了涉稅預(yù)警提示；對投行（券商）擬定的商務(wù)交易模式，根據(jù)稅收政策進行定性分析和稅種判斷，提出涉稅分析意見，并在此基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)有的鼓勵重組的涉稅優(yōu)惠政策，對交易模式提出改進建議，為重組方案合法稅收策劃提供可靠依據(jù)。大家經(jīng)過論證后認(rèn)為，事務(wù)所出具的報告可信性度高，可行性強。

在此期間，投行、律師、審計師、評估師的工作，都直接或間接地得到了稅務(wù)師的支持。這為企業(yè)重組規(guī)避了涉稅風(fēng)險，合法降低了涉稅成本，提高了工作效率，受到混改領(lǐng)導(dǎo)小組的稱贊或肯定。領(lǐng)導(dǎo)小組擬繼續(xù)邀請事務(wù)所參與今后集團內(nèi)的企業(yè)混改和掛牌上市工作。涉及重組（“混改”）掛牌上市的相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也專此上門，與事務(wù)所另行簽訂了合作協(xié)議，為事務(wù)所繼續(xù)開拓后續(xù)涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)打下了基礎(chǔ)，開辟了新渠道、新市場。

三、貼現(xiàn)服務(wù)，多邊互動，創(chuàng)新開拓市場

在企業(yè)改制、重組、融資、上市、走出去、引進來的過程中，稅務(wù)問題已經(jīng)成為很多企業(yè)的關(guān)切的問題。面對納稅人產(chǎn)生的大量稅務(wù)咨詢和訴求，稅務(wù)師行業(yè)如果抓住了機遇，充分了解納稅人相關(guān)涉稅服務(wù)訴求，積極提供稅務(wù)業(yè)務(wù)支持，幫助其主動建立與稅務(wù)機關(guān)、相關(guān)部門的溝通渠道，加強相關(guān)配套政策信息的收集、處理，就能幫助客戶很好地解決涉稅問題，從而占領(lǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)的高端市場。

案例：

2018年，市政協(xié)邀請事務(wù)所參與了關(guān)于“市直國企‘混改’涉稅問題”的調(diào)查。通過調(diào)研，事務(wù)所針對前段天津市四個市直國企“混改”涉稅情況，向市政協(xié)提供了《市直國企“混改”涉稅問題改進》的提案，受到市政協(xié)、市政府領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)主管部門的高度重視和肯定。事務(wù)所撰寫的《市直國企“混改”涉稅問題改進調(diào)查報告》獲得市政協(xié)2018年度優(yōu)先專題調(diào)研二等獎，事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)被市發(fā)改委聘請為市國企改革專家委員會專家組成員。隨后，事務(wù)所依據(jù)上述成果，分別向社會推出了國企混改涉稅政策分析、商務(wù)模式改進、策劃策略優(yōu)選、法律風(fēng)險防范等系列產(chǎn)品，供客戶選擇。截至目前，事務(wù)所收到了一些大型國企集團的邀請，分別開展了國企重組、“混改”涉稅培訓(xùn)，掛牌上市涉稅風(fēng)險檢測，企業(yè)改制重組方案涉稅論證等專業(yè)服務(wù)，以創(chuàng)新模式開拓了國企重組、“混改”市場的直通車。某集團企業(yè)得知情況后，邀請事務(wù)所加入這家集團企業(yè)與某掛牌上市國企的改制重組方案的技術(shù)經(jīng)濟可行性論證，為該集團設(shè)計了涉稅策劃方案，并協(xié)助該集團在與主管稅務(wù)機關(guān)交流溝通后全面實施，順利完成企業(yè)重組工作。在該集團第二輪相關(guān)涉稅問題的解決過程中，母、子公司的相關(guān)決策層領(lǐng)導(dǎo)專程登門拜訪事務(wù)所，聽取事務(wù)所的相關(guān)意見或涉稅問題改進方案，收到了事半功倍的效果。

四、貼心服務(wù)，良性互動，發(fā)揮專業(yè)特長

從業(yè)務(wù)的專業(yè)性上來看，稅務(wù)師行業(yè)在諸多的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)中更具有專業(yè)優(yōu)勢和競爭力，在國家稅務(wù)總局明確的八項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅審查四項業(yè)務(wù)里具有先天優(yōu)勢。如果稅務(wù)師事務(wù)所進一步規(guī)范內(nèi)部流程，加強與納稅人的良性互動，充分發(fā)揮優(yōu)質(zhì)、高效的涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)能力，調(diào)動行業(yè)內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資源，就會創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)發(fā)展空間。

案例：

有一個科技型集團客戶，為了享受稅收優(yōu)惠政策，為以后上市打基礎(chǔ)，擬與事務(wù)所簽訂整理賬務(wù)、規(guī)范涉稅事項的服務(wù)協(xié)議。事務(wù)所分析認(rèn)為，該客戶對稅務(wù)專業(yè)服務(wù)需求遠不止如此。為了挖掘涉稅服務(wù)項目潛力，事務(wù)所一同從天津趕到北京客戶那里，與客戶交流溝通。知道事務(wù)所的來意后，集團決策層幾位領(lǐng)導(dǎo)親自到場，根據(jù)自身實際情況，向事務(wù)所提出了一些涉稅疑難問題，要求事務(wù)所解惑。事務(wù)所現(xiàn)場給予解析，并提出解決方案，同時，根據(jù)集團發(fā)展?jié)摿?，事?wù)所及時推出了該集團今后享受稅收優(yōu)惠規(guī)劃目標(biāo)及相關(guān)措施，受到該集團的贊揚。隨后，該集團就企業(yè)現(xiàn)實的涉稅管理事項征尋事務(wù)所的建議。事務(wù)所提出的涉稅策劃方案獲得了決策層和專業(yè)部門和人員的高度認(rèn)可，贏得了該集團的高度信任。幾位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)場提出了與事務(wù)所建立長期合作關(guān)系，并指定現(xiàn)場為其出謀劃策的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師為不可替代的項目經(jīng)理，向該集團提供全天候、全方位涉稅服務(wù)。該客戶除了與事務(wù)所簽訂財稅審計合同外，還與事務(wù)所另行擬定了項目隨人走的長期涉稅顧問的框架協(xié)議。目前，該集團與事務(wù)所合作已達四年之久，至今還在繼續(xù)延伸。

五、貼意服務(wù)，齊抓共管，防范涉稅風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。與一般企業(yè)相比，大集團企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險通常不是來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而是更多地來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確、相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不夠健全、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面，解決這些問題必須有新的思路和新的方法，這也為稅務(wù)師行業(yè)提供了展現(xiàn)拳腳的機遇和空間。

案例：

某民營家族式大型集團企業(yè)，集加工制造、運輸物流、國內(nèi)國際貿(mào)易于一身，實行一條龍的管理模式。其產(chǎn)品種類較多、銷售渠道點多面廣、融資貿(mào)易過程復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易調(diào)控多變，而管理人員大多來源于原村辦企業(yè)和個體企業(yè)、習(xí)慣于農(nóng)村經(jīng)營模式，導(dǎo)致企業(yè)或部門之間交叉管理，財務(wù)管理政出多門，群龍無首；缺乏有效的調(diào)度方式和調(diào)控手段，經(jīng)常出現(xiàn)涉稅問題，導(dǎo)致涉稅成本高、涉稅法律風(fēng)險不斷。在自身運籌手段落后、掌控能力較差的情況下，通過有關(guān)渠道介紹，該集團專門建立稅務(wù)總監(jiān)崗位，邀請事務(wù)所派專員參與管理。事務(wù)所接手后，通過對集團內(nèi)企業(yè)的涉稅問題進行調(diào)查分析，取得了寶貴的第一手調(diào)研資料，對該集團過去的涉稅案例進行法律風(fēng)險分析，并整理匯編了《集團企業(yè)涉稅問題處置案例分析》，書中收集生產(chǎn)方面的涉稅問題解析方面的案例六個；收集集團內(nèi)部商貿(mào)、物流企業(yè)涉稅問題提示預(yù)警案例五個；收集集團企業(yè)融資、關(guān)聯(lián)交易調(diào)研方案共十二個。通過這種方式，事務(wù)所一方面總結(jié)集團企業(yè)處理涉稅問題方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)；另一方面具體分析解剖了集團重點企業(yè)在涉稅核算、涉稅審核、危機處置方面的缺陷，隨后提出了整改建議，供集團或企業(yè)決策層和相關(guān)管理部門參考，以在今后更好地回避或處置相關(guān)涉稅問題。事務(wù)所隨后還提出了整改建議，包括建立有關(guān)核算管理制度和調(diào)控措施以及應(yīng)急預(yù)案，對企業(yè)須調(diào)整的涉稅項目提供預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)；提高財務(wù)管理人員對稅收政策的理解水平和對涉稅問題的分析、處置能力；指導(dǎo)相關(guān)部門分工確定稅務(wù)職責(zé)、分類開展涉稅核算、分步進行涉稅管理、分項建立稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)、分期開展涉稅模擬評估，不定期檢查各企業(yè)、部門或聘請專業(yè)機構(gòu)檢查相關(guān)交易模式的財稅管理情況。通過上述措施的實施，我們?yōu)榧瘓F企業(yè)減少涉稅損失260多萬元。

六、結(jié)語

“物競天擇，適者生存”。筆者根據(jù)多年探索經(jīng)驗，先后為不同訴求的客戶提供稅務(wù)顧問、稅收策劃、高端專業(yè)培訓(xùn)、涉稅風(fēng)險檢測、涉稅爭議解決、上市涉稅方案改進、稅務(wù)部門疑難案件分析、涉稅檢查現(xiàn)場觀察、涉稅檢查溝通技巧培訓(xùn)等涉稅專業(yè)服務(wù)。筆者的體會是，用專業(yè)贏得市場，用能力獲得人心，用誠信開展服務(wù)，用效率獲得生存，是稅務(wù)師事務(wù)所實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路。稅務(wù)師行業(yè)要轉(zhuǎn)變理念，加快轉(zhuǎn)型升級，采用更加靈活、及時、高效、專業(yè)的作業(yè)方式，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境。