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浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設實施方案

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于標準化和加強財會監(jiān)督工作總體部署，指導和推動會計師事務所加強基礎性標準體系建設，推進我省注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)財政部《關于加強會計師事務所基礎性標準體系建設的指導意見》（財會〔2024〕2號，以下簡稱《指導意見》），結合我省實際，制定本方案。

一、總體目標

在全省范圍內(nèi)有序推動會計師事務所（以下簡稱事務所）加強基礎性標準體系建設，提升《指導意見》貫徹實施成效，實現(xiàn)我省事務所業(yè)務與標準化深度融合，內(nèi)部管理更加規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務能力顯著提升，國際競爭力不斷增強，標準數(shù)字化程度不斷提高，持續(xù)提升事務所社會認可度和核心競爭力，更好服務中國式現(xiàn)代化建設。

2025年6月底前，備案從事證券服務業(yè)務的事務所（以下簡稱證券備案所）普遍建成較為完善的基礎性標準體系。2025年-2027年，每年形成1-2項普適可行的標準制度指南，并在全省范圍內(nèi)試點推廣，推動全省非證券備案所基本建立涵蓋內(nèi)部治理機制和管理體系、質(zhì)量管理制度、風險管理制度、業(yè)務操作規(guī)程、人力資源管理制度、財務管理制度、信息化管理制度等方面的基礎性標準體系。

二、工作專班

為確保實施方案的有效推進，成立事務所基礎性標準體系建設專班（以下簡稱專班），具體負責推動事務所基礎性標準體系建設的組織、協(xié)調(diào)、指導和督促工作。專班成員包括：

（一）領導小組

由省財政廳會計處、省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）、各市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）相關領導組成，負責全面領導專班工作，協(xié)調(diào)解決重大問題。

（二）專家顧問

由省注協(xié)各專門（專業(yè)）委員會委員、事務所相關人員組成，負責事務所基礎性標準體系中相關制度指南建設，定期研究實施中的新情況新問題，協(xié)助解決專業(yè)問題，提供專業(yè)咨詢和技術支持等。

（三）協(xié)調(diào)小組

由省注協(xié)會員部、市注協(xié)相關工作人員組成，負責具體統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織聯(lián)絡、宣傳培訓、督促指導等相關工作。

三、主要任務

（一）完善體系建設

1.開展調(diào)研、自查與分析。組織專班深入開展調(diào)研，了解證券備案所基礎性標準體系整體建設和落實情況，以及非證券備案所基礎性標準體系建設及執(zhí)行狀況。組織開展自查工作，各事務所對現(xiàn)有制度建設與實施情況進行全面梳理和評估。針對調(diào)研和自查情況，進行分類統(tǒng)計分析，為后續(xù)精準施策奠定基礎。

2.建立指南、試點與推廣。結合行業(yè)實際需求與特點，專班每年制定1-2項普適可行的制度指南。選取部分事務所進行分類試點，經(jīng)實施應用、反饋收集、效果評估、調(diào)整優(yōu)化，持續(xù)完善制度指南，確保其貼合事務所的實際運營需求。將試點經(jīng)驗形成可復制、可推廣的成果，加大宣傳推廣力度，引導更多事務所借鑒參照。

3.加強清理、修正與完善。事務所主動對照標準指南，全面審視梳理本所現(xiàn)有制度體系，及時發(fā)現(xiàn)與準則制度要求不相符或缺失的制度條款，明確后續(xù)改進方向。專班針對事務所主動反映的制度偏差，提出修正方案，協(xié)助事務所逐一優(yōu)化。對基礎性標準體系建設相對薄弱的事務所，專班實施重點幫扶，圍繞事務所應普遍建立的部分基礎制度，指導其進行補充和完善。

（二）建立共享機制

1.定期交流研討。針對證券備案所等特定領域，專班定期組織小型研討，集中分享具有指導價值的成功案例與實踐經(jīng)驗，深入剖析新情況、新問題，針對性查漏補缺。面向數(shù)量多、需求多元的非證券備案所，定期組織廣泛研討，邀請在某一領域制度建設成果顯著的事務所進行經(jīng)驗分享，構建非證券備案所互相幫扶機制，增強信息共享的廣度和深度。

2.加強培訓解讀。加強對事務所基礎性標準體系建設培訓解讀，強化對事務所主要負責人、高級管理人員和其他注冊會計師的宣傳引導。通過政策解讀和專業(yè)指導，充分發(fā)揮事務所積極性和主觀能動性，共同推進《指導意見》落地見效，提升執(zhí)業(yè)的標準化水平。

3.開展廣泛宣傳。各事務所及時向專班報送經(jīng)驗做法和典型案例，專班定期做好梳理總結，并在行業(yè)綜合服務平臺開辟基礎性標準體系建設專欄，開展案例展示活動，廣泛宣傳優(yōu)秀實踐經(jīng)驗，為全省行業(yè)提供有益的借鑒和參考。

（三）強化閉環(huán)管理

1.及時跟蹤反饋。及時落實基礎性標準體系建設調(diào)查統(tǒng)計和實施反饋機制，專班定期聽取專家成員、相關事務所的進展匯報，對事務所的基礎性標準體系建設和實施情況進行檢查評估，重點關注和解決事務所共性問題。

2.加強自律監(jiān)督。將標準化工作與自律監(jiān)督密切結合，將事務所是否按照統(tǒng)一標準執(zhí)業(yè)的情況納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏離標準的行為，實現(xiàn)標準化工作與自律監(jiān)督、業(yè)務監(jiān)管工作有機融合與協(xié)同增效。

3.納入綜合評價。將基礎性標準體系建設和實施情況納入我省事務所綜合評價指標體系指標，針對標準制度建設較為完備，且有顯著成效并形成優(yōu)秀典型案例的事務所，給予相應的加分。

四、組織保障

（一）加強組織領導

事務所應深刻認識加強基礎性標準體系建設對于提升服務質(zhì)量、增強市場競爭力、促進行業(yè)健康發(fā)展的重大意義，要進一步強化責任意識、統(tǒng)一思想，將標準化體系建設納入事務所發(fā)展的核心議程。要細化工作任務，明確責任分工，確保每一項建設措施都有人負責、有人跟進、有人落實，將基礎性標準體系建設真正落到實處，見到實效。

（二）強化協(xié)同聯(lián)動

事務所、省市注協(xié)要加強協(xié)調(diào)配合，充分利用“百團千師助萬企”專家服務團、各專門（專業(yè)）委員會的專業(yè)優(yōu)勢，強化部門協(xié)同、上下聯(lián)動，堅持“全省一盤棋”，確保各項舉措一體推進、一體貫通、一體落實，推動形成行業(yè)標準化工作合力。

（三）構建激勵機制

省注協(xié)探索構建全省事務所基礎性標準體系建設實施激勵機制，針對已構建成熟完備的標準制度體系或參與標準指南試點推廣工作，并形成具有推廣價值優(yōu)秀典型案例（被省級以上部門正式采納并宣傳推廣）的事務所，給予適當?shù)莫剟睢?/span>

（四）堅持常態(tài)長效

事務所基礎性標準體系建設是一項長期性工作，要持續(xù)推動標準體系建設融入事務所日常工作全過程、各方面；要常抓長新、見行見效，充分利用現(xiàn)有資源和平臺，力戒形式化、套路化，避免增加基層和群眾負擔。

附表：浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設工作任務清單

附表

浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設工作任務清單