各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步提高全省注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)績效評價效率，強(qiáng)化服務(wù)全省財政績效管理的專業(yè)深度，助力財政改革，我會繼《財政資金績效評價業(yè)務(wù)基本指引（試行）》（浙注協(xié)〔2020〕70號）后，擬訂了《項目支出績效評價操作規(guī)程（試行）》（以下簡稱規(guī)程），現(xiàn)予發(fā)布。

本規(guī)程旨在為會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行項目支出績效評價業(yè)務(wù)提供實務(wù)性指導(dǎo)，僅供省內(nèi)注冊會計師、資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中參考使用，不具有強(qiáng)制性。會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中應(yīng)注意結(jié)合具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本所自身情況靈活運(yùn)用。

本規(guī)程自發(fā)布之日起參照執(zhí)行。執(zhí)行中若與財政部門相關(guān)法規(guī)要求存在抵觸的，以相關(guān)法規(guī)要求為準(zhǔn)。執(zhí)行中若有其他問題，請及時反饋我會。

附件：項目支出績效評價操作規(guī)程（試行）

浙江省注冊會計師協(xié)會

2021年10月11日

項目支出績效評價操作規(guī)程（試行）

第一條  根據(jù)浙江省注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《財政資金績效評價業(yè)務(wù)基本指引（試行）》，制定本規(guī)程。

第二條 《被評價單位承諾書》（以下簡稱“承諾書”）是被評價單位在績效評價開始階段向執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的重要書面承諾，目的在于明確被評價單位的責(zé)任。承諾書可由委托方在委托環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)取得并轉(zhuǎn)交執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。

被評價單位的具體責(zé)任包括但不限于：

（一）設(shè)定并確認(rèn)項目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)；

（二）設(shè)計和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，合法合規(guī)地使用預(yù)算資金；

（三）根據(jù)單位設(shè)定的項目績效目標(biāo)提供完成情況數(shù)據(jù)及其相關(guān)佐證資料，并確保數(shù)據(jù)和佐證材料的真實、合法、完整；

（四）開展績效自評工作并提供績效自評報告；

（五）按照績效評價工作程序和時間節(jié)點(diǎn)要求，為評價工作提供必要的工作條件，并允許評價人員不受限制地接觸評價工作所需的信息（保密信息另行按規(guī)定處理）。

第三條開展前期研究主要是為了充分了解項目實施目的、主要內(nèi)容、預(yù)期解決的問題或帶來的價值，為編制績效評價工作方案、設(shè)計績效評價指標(biāo)體系等后續(xù)工作做準(zhǔn)備。

前期研究的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

（一）政策文件。主要是了解項目在區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會宏觀層面的作用定位，了解相關(guān)歷史沿革背景，以及最新的改革方向和改革舉措；

（二）統(tǒng)計數(shù)據(jù)。主要是收集相關(guān)部門和行業(yè)協(xié)會公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、行業(yè)分析報告等，分析項目領(lǐng)域相關(guān)的變化發(fā)展趨勢；

（三）輿論信息。主要是收集社會公眾、新聞媒介、“兩代表一委員”等對項目領(lǐng)域的關(guān)注熱點(diǎn)，全面了解社會各界的觀點(diǎn)和訴求；

（四）歷史資料。主要是收集本區(qū)域各級財政部門以往年度針對本項目領(lǐng)域開展的評審、評估和評價材料，了解項目基本情況和前期發(fā)現(xiàn)的主要問題。

第四條  評價人員應(yīng)當(dāng)與委托方、項目主管部門和項目實施單位開展溝通對接。通過與委托方的充分溝通，了解委托意圖和具體需求，進(jìn)一步明確評價目的、對象、范圍和要求等。通過與項目主管部門和項目實施單位充分溝通，最大限度地爭取相關(guān)單位在資料提供、調(diào)研安排等方面的支持，提高績效評價配合程度。

與項目主管部門和項目實施單位的溝通內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

（一）項目設(shè)立背景、依據(jù)及項目實施單位基本情況；

（二）項目組織管理情況和具體實施方式；

（三）項目資金渠道、預(yù)算安排及執(zhí)行情況；

（四）項目實施過程中面臨的主要困難、意見和建議；

（五）確定項目評價對接工作具體聯(lián)系人及聯(lián)系方式；

（六）介紹績效評價工作目的、內(nèi)容、程序、要求、被評價單位需要配合的主要工作及對應(yīng)的時間節(jié)點(diǎn)。

第五條  詳實的資料是績效評價工作順利開展的基礎(chǔ)。評價人員需要圍繞績效評價任務(wù)要求，結(jié)合前期研究和與相關(guān)單位溝通對接情況，擬定全面、明確的資料清單。

擬定資料清單需要注意以下事項：

（一）清單結(jié)構(gòu)清晰、分類明確，內(nèi)容互不交叉重疊；

（二）資料內(nèi)容具體明確、有針對性和可獲得性，避免與權(quán)威公開資料出現(xiàn)重復(fù)；

（三）明確約定資料提供方式（電子或紙質(zhì)）、地點(diǎn)（郵箱地址）、聯(lián)系方式和截止時間；

（四）對于紙質(zhì)資料，在核對一致的前提下盡量獲取復(fù)印件，若確需提供原件，則要擬定資料移交清單。

第六條  績效評價工作方案（以下簡稱“方案”）是具體實施績效評價工作的依據(jù)，也是保障績效評價質(zhì)量的重要前提。方案的內(nèi)容通常包括項目概況、評價對象、評價內(nèi)容、評價依據(jù)、評價目的、評價思路、評價重點(diǎn)、評價方法、評價指標(biāo)、評價程序、評價時間和人員安排等基本要素，以及調(diào)研提綱、調(diào)查問卷等必要的附件材料。

編制績效評價工作方案需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面：

（一）注重績效評價工作目的、明確績效評價工作重點(diǎn)，是編制方案的前提基礎(chǔ)。評價人員應(yīng)在充分了解項目基本情況和委托評價目的基礎(chǔ)之上，研究確定績效評價重點(diǎn)及其關(guān)鍵問題；

（二）為了準(zhǔn)確識別績效評價重點(diǎn)及其關(guān)鍵問題，評價人員需要對前期研究階段收集到的資料和被評價單位提供的資料進(jìn)行分類整理、分析和加工。對于尚無資料支撐或資料尚不充分的評價關(guān)鍵問題，評價人員需要有針對性地設(shè)計補(bǔ)充資料清單、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表、調(diào)研提綱或調(diào)查問卷等，由被評價單位后續(xù)提供或在現(xiàn)場調(diào)研階段有針對性地采集；

（三）對于組織實施情況較為復(fù)雜的項目，評價人員可選擇個別具有代表性的地方或單位開展前期調(diào)研（預(yù)調(diào)研）。通過前期調(diào)研，進(jìn)一步驗證并修正績效評價重點(diǎn)及其關(guān)鍵問題，檢驗并優(yōu)化資料清單、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表、調(diào)研提綱、調(diào)查問卷等文件的適用性和可操作性，從而提高后續(xù)現(xiàn)場調(diào)研環(huán)節(jié)的工作效率；

（四）績效評價指標(biāo)體系（以下簡稱“指標(biāo)體系”）設(shè)計是績效評價工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指標(biāo)體系是貫徹整個評價過程的邏輯主線，既要體現(xiàn)績效評價目的、承載績效評價重點(diǎn)、回答評價關(guān)鍵問題，又要指導(dǎo)評價具體實施、支撐績效評價結(jié)論。指標(biāo)體系通常包括一至三級指標(biāo)名稱、分值（權(quán)重）、指標(biāo)解釋、評價要點(diǎn)、評分規(guī)則、得分、評分依據(jù)等要素，也可根據(jù)實際需要，補(bǔ)充指標(biāo)來源、評價（單位）對象、評價方式、數(shù)據(jù)來源等要素；

（五）根據(jù)指標(biāo)體系，評價人員需要結(jié)合前期研究和資料收集情況，分析當(dāng)前能夠回答的評價關(guān)鍵問題或能夠評分的評價指標(biāo)，進(jìn)而分析現(xiàn)場評價階段需要進(jìn)一步驗證或補(bǔ)充的信息及其獲取途徑。基于上述分析，在績效評價工作方案中明確具有代表性的調(diào)研地點(diǎn)或單位，采取合適的方式方法，安排可行的調(diào)研行程，有針對性地設(shè)計評價底稿，并提前做好充分的人員培訓(xùn)；

（六）利用專家工作是提高績效評價質(zhì)量的有效手段，在方案編制階段可邀請專家研討評價重點(diǎn)及其關(guān)鍵問題、評議績效評價指標(biāo)體系、指導(dǎo)調(diào)研地點(diǎn)選取和調(diào)查問卷設(shè)計等工作。

第七條  績效評價工作方案編制完成后，評價人員需要征求委托方的意見。雙方應(yīng)當(dāng)就方案中的核心內(nèi)容開展充分溝通，如有意見分歧，評價人員需在保持獨(dú)立判斷的前提下，就分歧內(nèi)容與委托方達(dá)成一致，進(jìn)而完善相應(yīng)方案。

第八條  訪談座談是績效評價具體實施階段收集評價數(shù)據(jù)和事實的重要方法。通過訪談座談，評價人員可以驗證前期發(fā)現(xiàn)的問題，間接收集績效評價依據(jù)，了解成效取得背后的經(jīng)驗做法及導(dǎo)致問題出現(xiàn)的各種成因，收集利益相關(guān)者的意見建議等。

設(shè)計訪談座談提綱需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面：

（一）問題主線要緊扣評價目標(biāo)和評價指標(biāo)，并向合適的訪談對象提問，避免問題過泛、過多；

（二）問題內(nèi)容要嚴(yán)謹(jǐn)、客觀，避免存在明顯的方向性引導(dǎo)或觀點(diǎn)暗示；

（三）問題描述要簡明扼要、直接且專業(yè)，避免讓訪談對象產(chǎn)生歧義或無從回答；

（四）問題設(shè)置要盡量開放并有啟發(fā)性，根據(jù)回答情況加以適當(dāng)追問，避免限制訪談對象的思維或機(jī)械地提問，導(dǎo)致現(xiàn)場交流淺嘗即止。

第九條  若評價項目涉及數(shù)量眾多的利益相關(guān)者，且他們的觀點(diǎn)或滿意度有助于開展績效分析或影響評價結(jié)論，則可以考慮針對特定群體開展問卷調(diào)查。

問卷調(diào)查通常包括封面、指導(dǎo)語、問題、答案選項等內(nèi)容。

（一）封面主要介紹調(diào)查者身份、調(diào)查目標(biāo)和用途、調(diào)查內(nèi)容及感謝語等；

（二）指導(dǎo)語是對調(diào)查對象可能存在疑惑的地方予以文字說明，既可以出現(xiàn)在卷首，也可以出現(xiàn)在卷中。如“填寫本問卷大約需要耗時5分鐘”、“本題最多選3項”、“單選題”等；

（三）問題及答案選項是調(diào)查問卷的主體內(nèi)容，選擇題通常采用封閉式問題，表達(dá)個人意見或看法的問題通常是開放性問題，且一般出現(xiàn)在問卷最后。答案選項通常采用A、B、C、D，李克特量表或十分制等方式設(shè)計并編碼；

設(shè)計并收發(fā)調(diào)查問卷需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面：

1.調(diào)查問卷設(shè)計并發(fā)放前，需要準(zhǔn)確界定調(diào)查對象并了解其基本情況，便于確定調(diào)查問卷的設(shè)計內(nèi)容和發(fā)放方式；

2.調(diào)查問卷要與評價目標(biāo)和評價指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，充分論證每一個問題的必要性和目的性；

3.調(diào)查問卷應(yīng)當(dāng)秉持正確的政治方向和輿論導(dǎo)向，避免讓調(diào)查對象以及該利益群體造成誤解或產(chǎn)生負(fù)面影響；

4.調(diào)查問題要具體明確、邏輯順暢、表述清晰、通俗易懂，方便調(diào)查對象回答且愿意回答，避免歧義和誘導(dǎo)；

5.調(diào)查問卷版面要整潔，排版要美觀，模塊劃分要清晰，問卷長度要適宜，內(nèi)容精簡，突出核心問題，便于調(diào)查對象閱讀和作答；

6.調(diào)查問卷初步設(shè)計完成后，需要組織相關(guān)人員開展小范圍測試，驗證問卷設(shè)計的合理性并優(yōu)化完善；

7.調(diào)查問卷的發(fā)放方式要靈活，優(yōu)先選擇線上調(diào)查，問卷跟進(jìn)回收要及時。

第十條  現(xiàn)場調(diào)研過程中通常會涉及向項目實施單位或其他單位采集評價相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為保證采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，提高數(shù)據(jù)采集效率，可以通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的方式與數(shù)據(jù)提供方銜接數(shù)據(jù)采集口徑。

設(shè)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面：

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要與評價指標(biāo)及其評價要點(diǎn)相關(guān)聯(lián)，所采集的數(shù)據(jù)能為定量評分提供支持；

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要精煉，避免大量收集無關(guān)信息，可以通過統(tǒng)計年鑒、公開年報、官網(wǎng)信息公開等渠道獲取權(quán)威信息，并避免重復(fù)采集；

（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的字段描述要盡量采用專業(yè)名詞或符合行業(yè)慣例的表達(dá)方式，數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑要保持一致，對于容易產(chǎn)生歧義的字段名稱，進(jìn)行定義說明或解釋備注；

（四）在條件允許的情況下，可以選擇少量單位試填基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表，便于驗證理解的一致性和數(shù)據(jù)的可獲得性；

（五）評價人員需要實施必要的程序，進(jìn)一步驗證所采集數(shù)據(jù)的可靠性和完整性。

第十一條  評價人員在實施訪談座談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、現(xiàn)場核查等評價程序后，應(yīng)及時組織開展現(xiàn)場調(diào)研工作小結(jié)，整理現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)的各項問題和疑點(diǎn)。針對現(xiàn)場評價過程中關(guān)注到的重要情況，評價人員需要編制績效評價簽證單（以下簡稱“簽證單”），并由被評價單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)或書面說明事實不符的理由。

第十二條  數(shù)據(jù)和事實是對前期調(diào)研資料、被評價單位提供資料、現(xiàn)場調(diào)研等資料進(jìn)行系統(tǒng)匯總、加工和分析所得到的客觀結(jié)果，是用來衡量評價指標(biāo)、回答關(guān)鍵問題、支持評價結(jié)論的重要依據(jù)。

（一）評價人員在獲取充分信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)各項評價指標(biāo)要求，對收集的信息進(jìn)行分類；對不同來源、不同方式獲取的信息進(jìn)行相關(guān)性和可信度評估；對相互關(guān)聯(lián)的信息開展交叉驗證；對存在疑義的信息要及時與項目單位溝通確認(rèn)，剔除錯誤或無效的信息，最終確定可用于績效指標(biāo)評分和結(jié)論分析的數(shù)據(jù)和事實；

（二）評價人員在確認(rèn)數(shù)據(jù)和事實后，需要進(jìn)一步結(jié)合評價要點(diǎn)和評分規(guī)則對數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，對事實進(jìn)行定性分析，從而計算各項績效評價指標(biāo)的得分。指標(biāo)評分過程中，定量指標(biāo)一般按照整理分析的數(shù)據(jù)和事實，對照評分規(guī)則進(jìn)行打分，定性指標(biāo)可通過專家進(jìn)行集中評議直接打分，或由專家出具專業(yè)意見，再由評價人員結(jié)合數(shù)據(jù)和事實進(jìn)行打分，滿意度指標(biāo)可根據(jù)調(diào)研和問卷情況進(jìn)行打分。

第十三條  初步評價結(jié)論是績效評價工作的核心成果，初步形成的評價結(jié)論通常包括綜合得分、評價等級、項目成效、典型經(jīng)驗、主要問題和相關(guān)建議。

（一）綜合得分和評價等級。基于數(shù)據(jù)和事實，對照評價指標(biāo)和評分規(guī)則，計算得出各項績效評價指標(biāo)得分后，評價人員需要匯總形成該項目績效評價綜合得分和評價等級；

（二）項目成效和典型經(jīng)驗。初步評價結(jié)論要結(jié)合評價指標(biāo)維度，分析總結(jié)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，正面描述項目取得的成效以及項目實施過程中的經(jīng)驗做法；

（三）主要問題和相關(guān)建議。針對項目績效目標(biāo)實現(xiàn)存在差異或績效指標(biāo)存在扣分的情況，評價人員需要分層分類提煉問題，分析問題產(chǎn)生的主要原因，尋求具體、可行的解決途徑與方法，提出有針對、可落地的意見與建議。

第十四條 績效評價報告（以下簡稱“報告”）是整個績效評價工作過程的最終體現(xiàn)。報告在滿足基本內(nèi)容完整、整體邏輯清晰、客觀事實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)展示績效評價結(jié)論。

撰寫績效評價報告需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面：

（一）站位要“高”?？冃гu價工作政治性和政策性強(qiáng)，涉及面和影響面廣，評價人員需要深入學(xué)習(xí)國家和地方政府相關(guān)政策文件要求，站在全局高度、立足公共財政視角認(rèn)識和把握報告方向；

（二）立場要“正”。評價人員要始終秉持“以人民為中心”的理念和價值中立的立場，客觀、公正地評價項目實施的績效，并形成合理的績效評價結(jié)論；

（三）結(jié)構(gòu)要“優(yōu)”。報告謀篇布局要合理，整體結(jié)構(gòu)和邏輯層次清晰，統(tǒng)籌考慮“總體結(jié)論”、“指標(biāo)分析”、“主要成效”、“存在問題”和“相關(guān)建議”之間的邏輯關(guān)系，避免前后矛盾或重復(fù)堆砌；

（四）內(nèi)容要“實”。報告除了要有“基本情況”、“評價工作開展情況”等基本內(nèi)容介紹外，更要有生動鮮活的事例、準(zhǔn)確詳實的數(shù)據(jù)和清晰明了的圖表支撐，要避免報告出現(xiàn)“模式化”、“套路化”和“空泛化”；

（五）分析要“透”。報告的價值不僅在于向報告使用者和閱讀者傳遞項目評價得分和評價等級，更在于通過評價發(fā)現(xiàn)并分析問題，進(jìn)而開出“藥方”。因此，報告中的問題分析要深刻，支撐的數(shù)據(jù)和事實要充分，問題的原因和責(zé)任要明確，提出的建議要專業(yè)、具體、可行，建議要圍繞問題原因并針對不同的責(zé)任主體提出；

（六）用詞要“準(zhǔn)”。報告要遵循政府公文基本規(guī)范、使用精煉的語言、引用行業(yè)的術(shù)語進(jìn)行準(zhǔn)確表述，便于報告使用者和閱讀者理解并接受。

第十五條  報告初稿撰寫完成后，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯拢瑫嬲髑笪蟹降囊庖?，并取得委托方的書面意見反饋。?zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)委托方的意見或結(jié)合實際需要，將績效評價結(jié)論反饋給被評價單位，并聽取被評價單位的意見。針對委托方和被評價單位書面反饋的意見，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐一核實、獨(dú)立判斷并逐條說明采納或不予采納的理由，進(jìn)而根據(jù)有效意見修改完善績效評價報告。

（一）與委托方溝通。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將報告初稿遞交委托方，并就報告整體內(nèi)容征求委托方意見；

（二）與被評價單位溝通。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)可以將績效評價結(jié)論反饋給被評價單位，內(nèi)容主要包含評價得分、評價等級、主要成效、主要問題和相關(guān)建議等。

第十六條  績效評價檔案（以下簡稱“檔案”）應(yīng)全面、真實反映評價工作過程和結(jié)果，包括評價工作中收集、記錄和形成的全部有效資料。檔案可以簡要劃分為承接類檔案、證據(jù)類檔案、過程類檔案和結(jié)論類檔案。

（一）承接類檔案是指項目承接階段形成的各類資料。包括但不限于中標(biāo)通知書、承諾書、績效評價合同等；

（二）證據(jù)類檔案是指項目主管部門和項目實施單位提供、評價人員收集以及現(xiàn)場調(diào)研獲取的能夠支撐評價結(jié)論的各類資料。包括但不限于政策文件、立項文件、實施方案、預(yù)算批復(fù)和撥付文件、資金使用、招投標(biāo)采購、合同、匯報文本、總結(jié)報告、照片、音視頻及各類管理制度等；

（三）過程類檔案是指評價人員在評價過程中記錄或編寫的材料，以及內(nèi)外部溝通形成的材料。包括但不限于績效評價工作方案、方案內(nèi)部審核記錄、方案意見反饋表、方案專家評議記錄或?qū)＜乙庖姟⒃L談座談記錄、現(xiàn)場核查記錄、簽證單、調(diào)查問卷分析報告、績效評價信息整理分析表、績效評價指標(biāo)評分表、專家意見表等；

（四）結(jié)論類檔案是指項目報告階段形成的各類資料。包括但不限于績效評價報告及其匯報材料、報告內(nèi)部審核記錄、報告委托方反饋意見、被評價單位反饋意見、報告專家評議記錄或?qū)＜乙庖姷取?/span>

執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在績效評價報告正式出具后90日內(nèi)完成檔案整理和歸檔工作。若委托方有檔案移交要求的，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按合同約定移交檔案。

第十七條  本規(guī)程旨在指導(dǎo)全省注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)開展項目支出績效評價實務(wù)操作，僅供本省會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)參考使用。

附件：

1.被評價單位承諾書（參考模板）

2.項目支出績效評價所需資料清單（參考模板）

3.項目支出績效評價工作方案（參考提綱）

4.項目支出績效評價工作方案意見反饋表（參考格式）

5.項目支出績效評價簽證單（參考格式）

6.項目支出績效評價信息整理分析表（參考格式）

7.項目支出績效評價指標(biāo)評分表（參考格式）

8.項目支出績效評價報告（參考格式）

9.項目支出績效評價報告征求意見書（參考模板，適用于委托方溝通）

10.項目支出績效評價結(jié)論反饋表（參考格式，適用于被評價單位溝通）

11.項目支出績效評價檔案目錄（參考格式）

附件1

被評價單位承諾書

（參考模板）

XXXXX[執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱]：

本承諾書是針對XX項目績效評價工作而提供。我們理解，績效評價的目的是對財政資金使用效益進(jìn)行客觀公正的測量、分析和評判，旨在總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，進(jìn)而促進(jìn)管理并提升公共資金使用效益。為了充分表達(dá)對本次績效評價工作的理解、支持和配合，謹(jǐn)就有關(guān)事項承諾如下：

一、本單位已履行本次績效評價工作的主體責(zé)任：

（一）已設(shè)定并確認(rèn)項目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)；

（二）已設(shè)計和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，確保項目決策和過程管理的規(guī)范性；

（三）已提供項目績效目標(biāo)完成情況數(shù)據(jù)及其相關(guān)的佐證資料，并確保數(shù)據(jù)和佐證材料的真實、合法、完整；

（四）已按要求開展績效自評工作并提供績效自評報告。

二、本單位已向評價項目組提供下列工作條件：

（一）允許評價項目組接觸我們注意到的、與該項目評價工作相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項）；

（二）允許在獲取評價資料時不受限制地接觸評價項目組認(rèn)為必要的相關(guān)人員（保密信息另行按規(guī)定執(zhí)行）；

（三）基于評價目的，提供關(guān)于利益相關(guān)方的必要信息，協(xié)助開展?jié)M意度調(diào)查和座談訪談等工作；

（四）已告知評價項目組與該項目相關(guān)的獲獎表彰情況，內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查、紀(jì)檢巡視等發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況；

（五）已提供開展評價工作所需的必要場所及設(shè)施；

（六）評價人員可能認(rèn)為必要的其他事項。

被評價單位：（蓋章）

年  月  日

附件2

項目支出績效評價所需資料清單

（參考模板）

一、項目基本資料

（一）項目相關(guān)的國家和地方政府政策法規(guī)和通知要求；

（二）項目相關(guān)的中長期發(fā)展規(guī)劃及其實施情況報告；

（三）項目實施單位性質(zhì)、主要職能、經(jīng)費(fèi)來源、人員編制等基本情況；

（四）項目實施單位年度工作計劃和工作總結(jié)；

（五）其他。

二、項目實施資料

（一）項目前期立項資料，如項目申報書、項目可行性研究報告、項目評審或?qū)＜艺撟C意見、項目批復(fù)文件等；

（二）項目實施方案、業(yè)務(wù)管理制度和資金管理辦法；

（三）項目相關(guān)的采購文件、合同文本、驗收報告、會議記錄等業(yè)務(wù)管理資料；

（四）項目相關(guān)的預(yù)算申報文本、預(yù)算批復(fù)文件、資金撥付文件、資金執(zhí)行情況統(tǒng)計表、收支明細(xì)賬、決算報表等財務(wù)管理資料；

（五）涉及本項目的內(nèi)外部管理部門實施的審計、檢查、巡視報告及其整改落實情況；

（六）其他。

三、項目績效資料

（一）項目績效自評報告；

（二）反映項目產(chǎn)出和效益實現(xiàn)程度的佐證材料；

（三）反映項目綜合情況的總結(jié)報告；

（四）能突出反映項目實施亮點(diǎn)的典型案例和經(jīng)驗做法；

（五）社會第三方機(jī)構(gòu)針對本項目的調(diào)查報告或服務(wù)對象滿意度調(diào)查或投訴情況；

（六）其他。

附件3

項目支出績效評價工作方案

（參考提綱）

一、項目概況

簡要介紹項目立項依據(jù)和背景、主要內(nèi)容、組織管理、預(yù)算安排與資金支出等。

二、評價對象和目的

明確評價對象、資金范圍、時間范圍、評價目的和評價依據(jù)等。

三、評價思路和重點(diǎn)

明確評價思路、評價方向（維度）、評價重點(diǎn)及其關(guān)鍵問題。

四、評價方法

明確擬采用的主要評價方法，常見方法如比較法、因素分析法、公眾評判法、成本效益分析法、標(biāo)桿管理法等。

五、評價指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)

明確指標(biāo)設(shè)計思路和內(nèi)容，通常包括一至三級指標(biāo)名稱、分值（權(quán)重）、指標(biāo)解釋、評價要點(diǎn)、評分規(guī)則等。

六、評價程序及安排

結(jié)合評價思路和評價方法,明確評價程序及階段性工作內(nèi)容和時間進(jìn)度安排。

七、評價人員及要求

明確參與評價的相關(guān)人員和職責(zé)，提出保障評價工作順利開展的措施和要求。

附件4

項目支出績效評價工作方案意見反饋表

（參考格式）

附件5

項目支出績效評價簽證單

（參考格式）

第     號

被評價單位名稱：                         評價項目名稱：

制單人：        日期：           主評人：           日期：

注:1.此簽證單需一事一單，并摘錄評價事項發(fā)生的日期、內(nèi)容（如憑證號、檔案號、分錄內(nèi)容）等；2.被評價單位相關(guān)人員簽證只需認(rèn)定該簽證單的評價事項是否真實。如屬實，簽“情況屬實”；如不實，應(yīng)書面說明理由，并附相關(guān)證據(jù)材料。

附件6

項目支出績效評價信息整理分析表

（參考格式）

注：1.獲取來源：指信息由誰提供或從哪獲得，如財政部門、被評價單位、最終受益者、專家學(xué)者、社會參與者、潛在利益相關(guān)者等；

2.獲取方式：指信息采用何種方式獲得，如公開檢索、資料清單、數(shù)據(jù)填報、調(diào)查問卷、座談訪談、實地察看、發(fā)函取證、專家咨詢等；

3.相關(guān)程度：指信息與評價指標(biāo)的相關(guān)性程度，可以判斷并區(qū)分為“高、中、低、與指標(biāo)無關(guān)”四檔，通常只有高度或中度相關(guān)的信息才能作為指標(biāo)評分的依據(jù)（數(shù)據(jù)和事實），有些信息盡管與指標(biāo)無關(guān)，但可能有助于問題原因分析或建議擴(kuò)展延伸；

4.可信程度：指信息本身的客觀性和可靠性，可以判斷并區(qū)分為“高、中、低”三檔，通常可信程度受信息來源影響，只有高度或中度可信的信息才能作為指標(biāo)評分的依據(jù)（數(shù)據(jù)事實）；

5.數(shù)據(jù)事實索引號：針對有用的數(shù)據(jù)和事實（根據(jù)相關(guān)性和可信度判斷能作為指標(biāo)評分或評價結(jié)論的信息）編制索引號，便于后續(xù)使用和歸檔。

附件7

項目支出績效評價指標(biāo)評分表

（參考格式）

注：1. 數(shù)據(jù)事實描述：客觀、簡要展示具體數(shù)據(jù)或描述事實現(xiàn)象；

2.數(shù)據(jù)事實索引號：通過“三級指標(biāo)”這一條件項，從附件6中取值并填入；

3.評價得分：依據(jù)“數(shù)據(jù)事實描述”，并對照“評分標(biāo)準(zhǔn)”判斷得到的各評價指標(biāo)具體得分；

4.定性結(jié)論：在定量“評價得分”基礎(chǔ)上，對評價結(jié)果的定性描述，是評價報告中綜合結(jié)論、指標(biāo)分析、成效和問題描述的主要依據(jù)。

附件8

項目支出績效評價報告

（參考格式）

項目名稱

項目單位

主管部門

評價方式：部門（單位）評價□     財政評價□

評價機(jī)構(gòu)：第三方機(jī)構(gòu)□  部門（單位）評價組□  財政評價組□

年  月  日

五、評價報告文字部分（報告綜述）

（一）項目概況。

簡述項目背景、立項依據(jù)、立項程序、績效目標(biāo)、組織實施及資金管理情況。

（二）績效分析及評價結(jié)論。

1.簡述評價對象和范圍、評價實施過程與評價方法。

2.績效分析。對關(guān)鍵評價指標(biāo)進(jìn)行分析。重點(diǎn)圍繞產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)，對項目績效目標(biāo)設(shè)置的合理性、目標(biāo)完成情況及未完成的原因、項目實施效率和管理水平等進(jìn)行分析評判。

3.評價結(jié)論。

（三）主要經(jīng)驗及做法。

陳述評價掌握的有關(guān)項目立項、決策、實施、管理等方面好的經(jīng)驗和做法。

（四）主要問題分析。

陳述評價發(fā)現(xiàn)的項目立項、決策、實施、管理等方面存在的主要問題并分析原因。

（五）相關(guān)建議。

針對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題和不足提出具體的建議或?qū)Σ摺?/span>

（六）其他需要說明的問題。

（七）附件。

附件9：

項目支出績效評價報告征求意見書

（參考模板，適用于委托方溝通）

XXXXX [委托方名稱]：

我方接受貴方委托，遵循《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)﹝2020﹞10號）、《浙江省項目支出績效評價管理辦法》（浙財監(jiān)督〔2020〕11號）等文件要求，針對XX項目開展績效評價。按照績效評價業(yè)務(wù)合同和工作方案的相關(guān)約定，我方已完成績效評價具體工作并形成了《XX項目績效評價報告》（征求意見稿）（詳見附件），現(xiàn)遞交貴方審閱并征求貴方意見。

請貴方在收到報告之日起XX日內(nèi)將書面意見反饋至我方。若有疑問，可隨時聯(lián)系我方項目負(fù)責(zé)人（姓名，電話，郵箱）。

附：《XX項目績效評價報告》（征求意見稿）

評價機(jī)構(gòu)：

                           二○××年××月××日

附件10

項目支出績效評價結(jié)論反饋表

（參考格式，適用于被評價單位溝通）

附件11

項目支出績效評價檔案目錄

（參考格式）