根據(jù)財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）統(tǒng)一部署，浙江省資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱省評協(xié)）聯(lián)合省財政廳監(jiān)督局組織實施了2022年度全省資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下： 

一、檢查總體情況    

根據(jù)“雙隨機 一公開”原則，2022年度共抽查資產(chǎn)評估機構(gòu)63家，檢查覆蓋面約20%。根據(jù)單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、以財務(wù)報告為目的的資產(chǎn)評估等評估業(yè)務(wù)分類，共抽樣檢查資產(chǎn)評估報告250余份。

從檢查結(jié)果來看，個別資產(chǎn)評估機構(gòu)在質(zhì)量控制體系、評估準則執(zhí)行、文號管理和報告報備等方面存在問題。主要表現(xiàn)在：一是質(zhì)量控制體系流于形式。個別評估機構(gòu)雖然建立了三級質(zhì)量復(fù)核制度，但是實際并未執(zhí)行，在業(yè)務(wù)底稿中未見復(fù)核痕跡或缺少實質(zhì)性復(fù)核意見。二是未嚴格執(zhí)行資產(chǎn)評估準則。執(zhí)行評估程序時，存在業(yè)務(wù)委托合同訂立不規(guī)范，現(xiàn)場調(diào)查程序不到位，收集整理評估資料不完整、不充分，評定估算形成結(jié)論未獲取充分、適當?shù)脑u估依據(jù)，計算選取參數(shù)錯誤等問題。三是報告文號管理不規(guī)范。個別評估機構(gòu)未建立規(guī)范的報告文號管理制度，報告文號存在跳號、重號等現(xiàn)象，報告業(yè)務(wù)臺賬與實際出具的報告信息不符。四是業(yè)務(wù)報備不規(guī)范。未按照中評協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法要求及時、準確進行業(yè)務(wù)報備，業(yè)務(wù)臺賬與報備記錄存在差異。

二、行業(yè)自律懲戒情況

省評協(xié)對8家資產(chǎn)評估機構(gòu)及13名資產(chǎn)評估師實施了嚴重警告、警告的行業(yè)懲戒。存在的主要問題：

1.合同訂立不規(guī)范，約定內(nèi)容不完整。合同中缺少評估對象和評估范圍、合同簽訂時間和地點、規(guī)范簽章等要素。

2.現(xiàn)場調(diào)查程序不到位。對設(shè)備、在建工程、長期待攤費用等非流動資產(chǎn)未形成盤點勘查記錄或記錄缺少簽名和日期；未履行訪談程序形成訪談記錄；未對相關(guān)款項進行函證，也未通過實施替代程序予以核實。

3.收集整理評估資料不完整、不充分。未獲取有關(guān)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和特點、歷史取得和目前使用狀況的資料，未獲取與委估資產(chǎn)類似無形資產(chǎn)的市場價格信息等；未收集有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)備在評估基準日的詢價、參數(shù)資料等。

4.評定估算形成結(jié)論未獲取充分、適當?shù)脑u估依據(jù)，部分計算和選取參數(shù)存在錯誤。未對在建工程的評估依據(jù)、評估方法、評估參數(shù)以及形成在建工程評估結(jié)論的過程進行說明；未對在建工程占用土地的權(quán)屬進行核實，且評估過程中未考慮土地權(quán)屬對評估值的影響；對在建工程賬面進行清查調(diào)整，但未對應(yīng)付賬款作出相應(yīng)調(diào)整，造成評估值高估；分成率、折現(xiàn)率、折現(xiàn)年期等參數(shù)選取錯誤；對大額裝修資產(chǎn)未經(jīng)分析，直接以賬面價值作為評估值；市場法評估土地使用權(quán)時部分因素未進行打分說明和修正等。

5.評估報告披露信息不準確、不完整，重大事項披露不到位。評估報告標題表述不規(guī)范，評估報告摘要表述不完整，缺少對評估結(jié)論產(chǎn)生影響的特別事項表述，評估報告附件中缺少《資產(chǎn)評估委托合同》等必要內(nèi)容，國有資產(chǎn)評估報告缺少評估說明。

6.未按要求進行規(guī)范報備。部分資產(chǎn)評估機構(gòu)，未嚴格按照中評協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法的要求對擬交付委托人的報告進行及時規(guī)范報備。

三、其他監(jiān)管措施

省評協(xié)將1家資產(chǎn)評估機構(gòu)移送財政部門進行進一步檢查；對檢查中存在現(xiàn)場調(diào)查程序不充分、資料獲取不完整、評定估算有誤、報告披露不到位等問題的12家資產(chǎn)評估機構(gòu)及有關(guān)資產(chǎn)評估師進行談話提醒。

希望其他資產(chǎn)評估機構(gòu)引以為戒，對照資產(chǎn)評估準則進一步規(guī)范評估程序，歸檔底稿注意充分、完整、準確，加強準則學習，提升執(zhí)業(yè)能力，杜絕計算錯誤，嚴格按照要求進行業(yè)務(wù)報備，提高規(guī)范執(zhí)業(yè)意識，切實提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

                            浙江省資產(chǎn)評估協(xié)會

2023年3月17日