皖注協(xié)〔2023〕47號

各會計師事務(wù)所：

協(xié)會七屆三十一次常務(wù)理事會審議通過了《安徽省會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

安徽省注冊會計師協(xié)會        

2023年7月3日          

安徽省會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法

第一章 總  則

第一條 為綜合反映和科學(xué)評價我省會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）發(fā)展水平，優(yōu)化中介服務(wù)，引導(dǎo)事務(wù)所堅持質(zhì)量導(dǎo)向、強(qiáng)化風(fēng)險意識、深化誠信建設(shè)，根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）、中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導(dǎo)意見》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 安徽省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負(fù)責(zé)開展全省事務(wù)所綜合評價工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評價前50家排名信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價每年開展一次，評價年度為自然年度，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。

第二章 參評條件

第四條 本辦法適用于安徽省財政廳批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，包括外省事務(wù)所在我省設(shè)立的分所。有下列情形之一的，不參與綜合評價：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

（二）未履行會員義務(wù)的；

（三）未按時填報綜合評價信息的；

（四）上年度填報綜合評價信息嚴(yán)重失實(shí)的。

第五條 外省事務(wù)所在本省設(shè)立的分所單獨(dú)參加綜合評價。本省事務(wù)所在省內(nèi)設(shè)立的分所由總所合并上報。

第六條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價：

（一）形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務(wù)所財政變更備案；需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

第三章 評價指標(biāo)

第七條 事務(wù)所綜合評價主要從業(yè)務(wù)收入、人力資源、黨群建設(shè)、內(nèi)部治理、加分項(xiàng)、減分項(xiàng)等6個方面反映事務(wù)所發(fā)展?fàn)顩r，共設(shè)置20個指標(biāo)，包括：

（一）業(yè)務(wù)收入。包括業(yè)務(wù)收入規(guī)模、業(yè)務(wù)收入正增長指標(biāo)、注師人均業(yè)務(wù)收入等3項(xiàng)具體指標(biāo)。以上指標(biāo)中的業(yè)務(wù)收入指事務(wù)所每年上報省注協(xié)的、經(jīng)過審計的上一年度事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入。

（二）人力資源。包括注師人數(shù)規(guī)模、促進(jìn)就業(yè)、人才隊(duì)伍建設(shè)、行業(yè)高端人才培養(yǎng)等4項(xiàng)具體指標(biāo)。注師人數(shù)僅統(tǒng)計事務(wù)所截至上一年度12月31日、年齡在60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)。

（三）黨群建設(shè)。包括黨群組織建設(shè)、增強(qiáng)黨組織政治功能和組織功能、加強(qiáng)群團(tuán)和統(tǒng)戰(zhàn)工作、擔(dān)任行業(yè)職務(wù)、開展或參與公益活動等5項(xiàng)具體指標(biāo)。

（四）內(nèi)部治理。包括合伙人（股東）年齡結(jié)構(gòu)、一體化管理、信息宣傳、發(fā)表行業(yè)相關(guān)研究文章、計提職業(yè)風(fēng)險基金（購買職業(yè)責(zé)任保險）、信息化建設(shè)等6項(xiàng)具體指標(biāo)。

（五）加分項(xiàng)。指對上一年度事務(wù)所、黨團(tuán)組織或注師獲表彰獎勵情況進(jìn)行額外加分。

（六）減分項(xiàng)。指最近三個年度內(nèi)，事務(wù)所及其注師在執(zhí)業(yè)中受到除暫停執(zhí)業(yè)以外的行政處罰和行業(yè)懲戒等情況。

第八條 事務(wù)所綜合評價排名依據(jù)第七條規(guī)定進(jìn)行評分，總計105分，包含基礎(chǔ)分100分和附加分5分，評分方法如下：

（一）業(yè)務(wù)收入規(guī)模指標(biāo)得分，滿分26分，分四檔累進(jìn)計算：

1.業(yè)務(wù)收入在400萬元（含）以下的為第一檔，滿分16分，計算公式：（業(yè)務(wù)收入/400萬元）×16分；

2.業(yè)務(wù)收入在400萬元以上、1000萬元（含）以下的為第二檔，滿分21分，計算公式：16分+[（業(yè)務(wù)收入-400萬元）/（1000萬元-400萬元）]×5分；

3.業(yè)務(wù)收入在1000萬元以上、3000萬元（含）以下的為第三檔，滿分24分，計算公式：21分+[（業(yè)務(wù)收入-1000萬元）/（3000萬元-1000萬元）]×3分；

4.業(yè)務(wù)收入在3000萬元以上的為第四檔，滿分26分，計算公式：24分+[（業(yè)務(wù)收入-3000萬元）/（全省業(yè)務(wù)收入最高值-3000萬元）]×2分。

（二）業(yè)務(wù)收入正增長指標(biāo)得分，滿分2分：上一年度事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入增長率為正的，得2分。

（三）注師人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分，注師人數(shù)口徑采用事務(wù)所截至上一年度12月31日的注師人數(shù)，滿分20分，分三檔累進(jìn)計算：

1.注師人均業(yè)務(wù)收入在25萬元（含）以下的為第一檔，滿分12分，計算公式：（注師人均業(yè)務(wù)收入/25萬元）×12分；

2.注師人均業(yè)務(wù)收入在25萬元以上、50萬元（含）以下的為第二檔，滿分18分，計算公式：12分+[（注師人均業(yè)務(wù)收入-25萬元）/（50萬元-25萬元）]×6分；

3.注師人均業(yè)務(wù)收入在50萬元以上的為第三檔，滿分20分，計算公式：18分+[（注師人均業(yè)務(wù)收入-50萬元）/（全省注師人均業(yè)務(wù)收入最高值-50萬元）]×2分。

（四）注師人數(shù)規(guī)模指標(biāo)得分，滿分8分，分四檔累進(jìn)計算：

1.年齡在60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)在6人（含）以下的為第一檔，滿分5分，計算公式：（60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)/6人）×5分；

2.年齡在60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)在6人以上、18人（含）以下的為第二檔，滿分6.5分，計算公式：5分+[（60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)-6人）/（18人-6人）]×1.5分；

3.年齡在60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)在18人以上、30人（含）以下的為第三檔，滿分7.5分，計算公式：6.5分+[（60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)-18人）/（30人-18人）]×1分。

4.年齡在60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)在30人以上的為第四檔，滿分8分，計算公式：7.5分+[（60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)-30人）/（全省60周歲以內(nèi)的注師人數(shù)最高值-30人）]×0.5分。

（五）促進(jìn)就業(yè)指標(biāo)得分，滿分2分：上一年度末事務(wù)所參加社會保險的全體職工人數(shù)同口徑不變或增加的，得1分（與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)職工也需計算入內(nèi)）；事務(wù)所與省內(nèi)高校共建大學(xué)生就業(yè)實(shí)習(xí)基地，再得1分。

（六）人才隊(duì)伍建設(shè)指標(biāo)得分，滿分6分：事務(wù)所所屬注師上一年度12月31日前全部完成繼續(xù)教育規(guī)定學(xué)時的，得2分；事務(wù)所職工上一年度參加注冊會計師考試全科合格人數(shù)，獲得國家承認(rèn)碩士、博士學(xué)位的注師人數(shù)（按存量賦分），注師上一年度參與省注協(xié)面授班授課人數(shù)，以及注師上一年度參加中注協(xié)、省財政廳財政檢查局及省注協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人數(shù)（違反檢查紀(jì)律被調(diào)換的除外），每人得1分。

（七）行業(yè)高端人才培養(yǎng)指標(biāo)得分，滿分3分：注師被評為行業(yè)資深會員、全國及省級行業(yè)領(lǐng)軍人才情況，以及正在培養(yǎng)但尚未結(jié)業(yè)的行業(yè)高端人才情況（按存量賦分，同一注師具有多重身份時，只計分一次），每人得1分。

（八）黨群組織建設(shè)指標(biāo)得分，滿分5分：事務(wù)所成立黨組織的得2分；成立團(tuán)組織、工會或婦聯(lián)的，每成立一類組織得0.5分；事務(wù)所黨組織書記述職評議被省、市行業(yè)黨組織評為“好”等次的得2.5分。

（九）增強(qiáng)黨組織政治功能和組織功能指標(biāo)得分，滿分3分：將設(shè)立黨組織、配備黨務(wù)工作人員、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)保障等內(nèi)容寫入公司章程、合伙人協(xié)議或分所管理辦法，完成工商變更登記的得1.5分；按要求細(xì)化黨組織參與決策、管理、監(jiān)督的制度安排（建立黨組織與管理層溝通會商、共同學(xué)習(xí)機(jī)制，相互及時通報黨建、業(yè)務(wù)發(fā)展情況。不滿足“一肩挑”條件的，黨支部書記參加或列席管理層有關(guān)會議，黨支部開展的有關(guān)活動邀請非黨員負(fù)責(zé)人列席，使黨組織有效參與事務(wù)所的重大決策）的得0.5分；黨組織書記由事務(wù)所負(fù)責(zé)人擔(dān)任的，得0.5分；履行黨內(nèi)監(jiān)督主體責(zé)任，通過嚴(yán)格黨的組織生活，召開組織生活會、開展民主評議黨員和經(jīng)常性談心談話，用好批評和自我批評武器，及時對存在苗頭性傾向性、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的黨員采取提醒談話、批評教育等方式進(jìn)行處理，讓“咬耳扯袖”、“紅臉出汗”成為常態(tài)，得0.5分。主要負(fù)責(zé)人為黨員但未擔(dān)任黨組織書記的，該項(xiàng)整體不得分。

（十）加強(qiáng)群團(tuán)和統(tǒng)戰(zhàn)工作指標(biāo)得分，滿分4分：加強(qiáng)對群團(tuán)組織的領(lǐng)導(dǎo)，堅持組織一體化建設(shè)、作用一體化發(fā)揮、隊(duì)伍一體化培育，得1分；密切聯(lián)系群眾，廣泛向從業(yè)人員宣講黨的路線方針政策，引導(dǎo)廣大從業(yè)人員聽黨話、感黨恩、跟黨走，得1分；有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)戰(zhàn)工作，積極發(fā)現(xiàn)、推薦、培養(yǎng)黨外代表人士，加強(qiáng)統(tǒng)戰(zhàn)隊(duì)伍建設(shè)，得1分；注師擔(dān)任全國、省人大代表、黨代表、政協(xié)委員的，每人得1分；擔(dān)任市、縣人大代表、黨代表、政協(xié)委員的，每人得0.5分（同一人員有多項(xiàng)任職的，按最高分值計算）。

（十一）擔(dān)任行業(yè)職務(wù)指標(biāo)得分，滿分1分：注師擔(dān)任中注協(xié)常務(wù)理事、監(jiān)事會成員或?qū)ｉT委員會委員的，每人得1分；擔(dān)任省注協(xié)常務(wù)理事、監(jiān)事會成員、專門委員會委員或省行業(yè)黨委委員的，每人得0.5分（同一注師有多項(xiàng)任職的，按最高分值計算）。

（十二）開展或參與公益活動指標(biāo)得分，滿分2分：事務(wù)所上一年度開展或參與社會公益活動次數(shù)（含在安徽境內(nèi)院校設(shè)立獎學(xué)金、慈善捐款、行業(yè)普法、義務(wù)獻(xiàn)血、捐資助學(xué)及志愿服務(wù)社會等），每次得1分。

（十三）合伙人（股東）年齡結(jié)構(gòu)指標(biāo)得分，滿分5分：截至上一年度末，事務(wù)所55周歲以下合伙人數(shù)量，每人得1分。

（十四）一體化管理指標(biāo)得分，滿分3分：事務(wù)所制定并實(shí)施統(tǒng)一的人員管理制度，在全所范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的定級和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，得1分；制定并實(shí)施統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出，得1分；制定并實(shí)施統(tǒng)一的質(zhì)量管理制度，明確獨(dú)立于項(xiàng)目組的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員或部門，并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一安排質(zhì)量復(fù)核，得1分。

（十五）信息宣傳指標(biāo)得分，滿分2分：事務(wù)所上一年度向省注協(xié)報送各類典型案例等信息并被采納的，每條得1分。

（十六）發(fā)表行業(yè)相關(guān)研究文章指標(biāo)得分，滿分1分：上一年度，注師在《中國注冊會計師》、《中國財經(jīng)報》、《中國會計報》等財經(jīng)報刊雜志發(fā)表行業(yè)相關(guān)研究文章的，得1分。

（十七）計提職業(yè)風(fēng)險基金（購買職業(yè)責(zé)任保險）指標(biāo)得分，滿分2分：提取、使用職業(yè)風(fēng)險基金或購買職業(yè)責(zé)任保險的，得2分；未計提職業(yè)風(fēng)險基金且未購買職業(yè)責(zé)任保險的，不得分。

（十八）信息化建設(shè)指標(biāo)得分，滿分5分：事務(wù)所使用正版審計輔助軟件，得1分；使用正版信息化系統(tǒng)（項(xiàng)目管理系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)等），得1分；設(shè)立信息技術(shù)支持部門或配備信息技術(shù)人員，得1分；建立集中的電子函證平臺，并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行函證程序的，得1分；設(shè)立函征中心并配備有專職工作人員的，得1分。

（十九）加分項(xiàng)指標(biāo)得分，滿分5分：上一年度，事務(wù)所、黨團(tuán)組織或注師獲全國性表彰的，得3分；獲省部級表彰的，得2分；獲全國行業(yè)黨委或中注協(xié)表彰的，得1分（因同一事項(xiàng)受多次表彰的，按最高分值計算）。

（二十）減分項(xiàng)指標(biāo)包括：

1.事務(wù)所近三個年度受到處罰懲戒等情況：事務(wù)所受到警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減5分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分；受到非懲戒性的行業(yè)自律監(jiān)管措施，一次減0.5分。

2.注師近三個年度受到處罰懲戒等情況：注師受到刑事處罰、吊銷注冊會計師證書或撤銷會員資格的，一人次減3分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的，一人次減1分；受到非懲戒性的行業(yè)自律監(jiān)管措施，一次減0.5分。

3.事務(wù)所是否完成黨建工作要求情況：未按規(guī)定接轉(zhuǎn)黨員組織關(guān)系的，減2分；符合組建黨組織但未及時建立的，減2分。

第四章 評價流程

第九條 綜合評價工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價通知、事務(wù)所填報、省注協(xié)審核、計算排名結(jié)果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十條 事務(wù)所自行決定是否參加綜合評價，自愿參加的事務(wù)所應(yīng)按照要求，及時填報《安徽省會計師事務(wù)所綜合評價自評表》，并對所填報信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。逾期提交的，不予受理。

第十一條 省注協(xié)將通過抽查等方式對事務(wù)所填報信息進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填報信息不實(shí)，省注協(xié)將依據(jù)第八條減分項(xiàng)指標(biāo)扣減相應(yīng)分值，并責(zé)令事務(wù)所限期更正；對沒有按期更正的事務(wù)所，將給予公開批評；對所填報信息嚴(yán)重失實(shí)的事務(wù)所，取消事務(wù)所參加當(dāng)年及下一年度綜合評價的資格，并按照《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則》作出懲戒。

第十二條 省注協(xié)按照本辦法的規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分，形成事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果。事務(wù)所的綜合評價排名信息在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個工作日。對公示期間有異議的，省注協(xié)將調(diào)查核實(shí)有異議的內(nèi)容，并作出相應(yīng)處理；對公示期滿無異議的，對外正式發(fā)布《安徽省會計師事務(wù)所綜合評價前50家信息》。

第十三條 對相關(guān)事務(wù)所財務(wù)報表信息嚴(yán)重失實(shí)負(fù)有審計責(zé)任的事務(wù)所，按照《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則》作出懲戒；該事務(wù)所參加綜合評價的，則依據(jù)第八條減分項(xiàng)指標(biāo)扣減相應(yīng)分值。

第十四條 省注協(xié)工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五章 信息披露

第十五條 省注協(xié)發(fā)布的事務(wù)所綜合評價排名信息中，同步披露以下信息：

（一）年度業(yè)務(wù)收入總額；

（二）注冊會計師數(shù)量；

（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量；

（四）為事務(wù)所提供年度報表審計服務(wù)的機(jī)構(gòu)；

（五）事務(wù)所及注冊會計師最近三年內(nèi)受到的刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

（六）專業(yè)貢獻(xiàn)度（事務(wù)所人員在中注協(xié)或省注協(xié)專門（專業(yè)）委員會的任職情況）

上述信息以上一年度12月31日為基準(zhǔn)。

第六章 附  則

第十六條 事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果基于數(shù)據(jù)和信息來源，不代表省注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。自本辦法發(fā)布之日起，省注協(xié)印發(fā)的《安徽省會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法》（皖注協(xié)〔2022〕37號）同時廢止。