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會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強對中華人民共和國境內(nèi)依法設立的會計師事務所從事證券服務業(yè)務活動的監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為，推動形成市場化篩選及科學管理格局，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》等，制定本辦法。

第二條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》有關規(guī)定。

第三條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案應當貫徹落實國務院“放管服”改革要求，根據(jù)《國務院關于加快推進“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作的指導意見》，優(yōu)化辦事服務，加強信息共享，會計師事務所無需重復填報材料。

    第四條 會計師事務所從事下列證券服務業(yè)務，應當按照本辦法進行備案：

    （一）為證券的發(fā)行、上市、掛牌、交易等證券業(yè)務活動制作、出具財務報表審計報告、內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告、盈利預測審核報告。

（二）為證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品制作、出具財務報表審計報告、內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告、盈利預測審核報告。

（三）財政部、證監(jiān)會規(guī)定的其他業(yè)務。

會計師事務所參與前款第（一）項相關主體重要組成部分或其控制的主體的審計，其審計對象的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入中的一項達到前款第（一）項相關主體最近一期經(jīng)審計合并財務報表對應項目金額百分之十五的，視同從事證券服務業(yè)務。

第二章 備案材料和備案方式

第五條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案按業(yè)務環(huán)節(jié)分為首次從事證券服務業(yè)務備案、重大事項備案、年度備案。

第六條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當向財政部、證監(jiān)會備案，并保證備案材料和信息真實、準確、完整、及時。

財政部、證監(jiān)會建立信息共享工作機制，切實加強數(shù)據(jù)信息的共享和運用。

第七條 會計師事務所首次從事證券服務業(yè)務，應當在簽訂業(yè)務約定書之日（不含）起10個工作日內(nèi)，報送下列材料：

（一）會計師事務所首次從事證券服務業(yè)務備案表（附表1）；

（二）從事證券服務業(yè)務質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（三）會計師事務所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證書信息；

（四）截至備案上月末注冊會計師及合伙人情況表（附表2）；

（五）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機關偵查，以及近三年因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀律處分的情況（附表3）；

（六）上一年度財務報表審計報告；

（七）職業(yè)責任保險保單信息（如有）；

（八）財政部、證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

會計師事務所首次從事證券服務業(yè)務的實際時間早于簽訂業(yè)務約定書時間的，應當在實際從事證券服務業(yè)務之日起 10 個工作日內(nèi)備案。

第八條 在2020年3月1日前取得從事證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所，擬繼續(xù)從事證券服務業(yè)務的，應當在本辦法施行之日（不含）起10個工作日內(nèi)進行備案。

第九條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，發(fā)生下列重大事項的，應當進行備案：

（一）名稱變更；

（二）首席合伙人變更；

（三）合伙人變更；

（四）經(jīng)營場所變更；

（五）組織形式變更；

（六）設立或撤銷分所；

（七）質(zhì)量控制主管合伙人變更；

（八）與證券服務業(yè)務有關的質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度發(fā)生重大變更；

（九）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機關偵查，以及因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀律處分;

（十）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事糾紛，進行訴訟或仲裁；

（十一）財政部、證監(jiān)會規(guī)定的其他重大事項。

會計師事務所發(fā)生前款第（一）項至（六）項重大事項的，應當按照規(guī)定在財政部門履行相關變更程序后10個工作日內(nèi)進行證券服務業(yè)務重大事項備案；發(fā)生其他重大事項的，應當在該事項發(fā)生之日起10個工作日內(nèi)進行證券服務業(yè)務重大事項備案。

第十條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當在每年4月30日前提交年度備案表（附表4）。

年度備案內(nèi)容包括會計師事務所基本情況和經(jīng)營情況、執(zhí)業(yè)人員變動情況、從事證券服務業(yè)務質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況和變動情況，以及財政部、證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

會計師事務所連續(xù)一個自然年度未從事證券服務業(yè)務的，可以不按照本規(guī)定第九條和本條的規(guī)定進行重大事項備案和年度備案。未進行重大事項備案和年度備案的會計師事務所，再次從事證券服務業(yè)務的，需要按照本規(guī)定第七條的規(guī)定提交材料。

第三章 備案核驗和公告

第十一條 財政部、證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)首次從事證券服務業(yè)務的備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，應當自收到材料之日（不含）起10個工作日內(nèi)一次性告知會計師事務所補正備案材料，會計師事務所應當在10個工作日內(nèi)補正。逾期未補正的，視同未提交備案材料。

第十二條 會計師事務所提供的備案材料完備且符合規(guī)定的，自收齊備案材料之日（不含）起20個工作日內(nèi)，財政部、證監(jiān)會溝通一致后分別通過網(wǎng)站等方式，同時公告?zhèn)浒笗嫀熓聞账麊渭跋嚓P基本信息。

為會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案，不代表對其從事證券服務業(yè)務執(zhí)業(yè)能力的認可。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理

第十三條 會計師事務所應當在每年5月31日前按財政部、證監(jiān)會規(guī)定的格式公開上一年度基本情況、誠信記錄、執(zhí)業(yè)情況等相關信息。

第四章 法律責任

第十四條 會計師事務所未按照本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。

第十五條 財政部、證監(jiān)會及其工作人員在會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案相關工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違紀違法行為的，按照《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國監(jiān)察法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關規(guī)定追究相應責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章 附則

第十六條 本辦法自2020年8月24日起施行。《財政部 證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《財政部 證監(jiān)會關于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）同時廢止。

第十七條 會計師事務所為基金期貨經(jīng)營機構及其發(fā)行的產(chǎn)品等提供證券服務業(yè)務的，參照適用本辦法。

    附表：

1.會計師事務所首次從事證券服務業(yè)務備案表

2.注冊會計師及合伙人情況表

3.會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為處罰處理情況表

4.會計師事務所從事證券服務業(yè)務年度備案表

附表1：

會計師事務所首次從事證券服務業(yè)務備案表

會計師事務所名稱：                           填報日期：     年   月   日

注：1.會計師事務所及分所注冊地填寫到地級市。

2.首席合伙人、監(jiān)管聯(lián)系人電話應包含固定電話和手機號碼。

3.上一年度審計業(yè)務收入不含增值稅。

4.如無特別說明，本附表中，人數(shù)、金額按截至備案申請上月末數(shù)字填列。

附表2：

注冊會計師及合伙人情況表

會計師事務所名稱（蓋章）：            基準日:      年   月   日（備案申請上月末）        填報日期:    年   月   日

注：1.注冊會計師按照注冊時間的先后順序填寫。

2.所在分所填寫總所或分所的全稱。

3.有身份證的，證件類型必須填寫身份證，沒有身份證的可以填寫護照等身份證件。

4.注冊時間、擔任合伙人的起始時間格式為年-月-日。

5.取得注冊會計師證書后最近連續(xù)執(zhí)業(yè)時間精確到月。

6.本表應當包括全部注冊會計師及合伙人，如合伙人不是注冊會計師，無需填寫注冊會計師證書編號、注冊時間、取得注冊會計師證書后最近連續(xù)執(zhí)業(yè)時間。

7.質(zhì)量控制人員是指會計師事務所質(zhì)量控制部門人員或質(zhì)量控制主管合伙人。

8.從事過證券服務業(yè)務是指曾在證券服務業(yè)務報告上簽字。

附表3：

會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為處罰處理情況表

會計師事務所名稱（蓋章）：                                        填報日期：    年    月    日

注：1.處罰處理對象包括會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員。

2.處罰處理對象為會計師事務所的，證件類型為統(tǒng)一社會信用代碼；處罰處理對象為執(zhí)業(yè)人員的需填寫具體姓名，有身份證的，證件類型必須填寫身份證，沒有身份證的可以填寫護照等身份證件。

3.處罰處理類型包括被立案調(diào)查、被司法機關偵查、刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀律處分，按上述處罰處理類型順序進行排序，同一處罰處理類型按照處罰處理日期先后順序排序。

附表4：

會計師事務所從事證券服務業(yè)務年度備案表

會計師事務所名稱：                          填報日期:                 年  月  日

注：1.上一年度業(yè)務收入、審計業(yè)務收入、證券服務業(yè)務收入不含增值稅。

2.監(jiān)管聯(lián)系人電話應包含固定電話和手機號碼。

3.分所注冊地填寫到地級市。

4.本表應附上一年度財務報表審計報告、職業(yè)保險保單復印件（如有）和從事證券服務業(yè)務質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況和變動情況說明。