皖注協(xié)〔2025〕9號

各會計師事務(wù)所：

現(xiàn)將《進(jìn)一步加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的實施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。

安徽省注冊會計師協(xié)會

2025年3月15日   

進(jìn)一步加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的實施方案

為貫徹落實財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（財會〔2024〕27號）有關(guān)要求，強(qiáng)化協(xié)會自律監(jiān)督職能，督促引導(dǎo)會計師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我省實際，制定以下實施方案。

一、總體要求

堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記考察安徽重要講話精神、黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，落實黨中央、國務(wù)院決策部署，緊緊抓住服務(wù)國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，堅持和加強(qiáng)黨對行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化履職盡責(zé)，發(fā)揮監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)作用，增強(qiáng)會計師事務(wù)所自律性、公正性和專業(yè)化水平，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好支撐和服務(wù)中國式現(xiàn)代化美好安徽建設(shè)。

二、重點任務(wù)

（一）健全行業(yè)制度體系，夯實自律監(jiān)督基礎(chǔ)

1.探索建立分級分類監(jiān)管制度。堅持科學(xué)、實用、簡化的原則，探索建立信用評價指標(biāo)體系和分級標(biāo)準(zhǔn)，全面歸集誠信信息，對會計師事務(wù)所開展分級評價、分類監(jiān)管。按照信用等級高低，在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方面采取差異化監(jiān)管措施。加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)管和事前監(jiān)管，對信用評級評價較低的會計師事務(wù)所，提高抽查比例和頻次，增強(qiáng)誠信教育培訓(xùn)強(qiáng)度，加大監(jiān)管力度。

2.修訂完善自律監(jiān)管制度。立足自律監(jiān)督職能，修訂完善《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實施細(xì)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權(quán)委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會會員約談辦法》等四項自律監(jiān)管制度，擬定協(xié)會自律檢查工作規(guī)范指引（試行），完善專門（專業(yè)）委員會的議事規(guī)則，提升自律監(jiān)管綜合效能。

3.完善行業(yè)管理相關(guān)制度。修訂安徽省會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法，突出對內(nèi)部治理和審計質(zhì)量的考查；嚴(yán)格貫徹落實新修訂的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，強(qiáng)化對注冊會計師勝任能力檢查；完善《助力執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平獎補(bǔ)措施》，將事務(wù)所和注師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選的重要依據(jù)，嚴(yán)重失信者不得參加。

（二）優(yōu)化監(jiān)督實施路徑，推動監(jiān)管提質(zhì)增效

4.明確執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方向。堅持系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查思路，質(zhì)量管理體系與項目質(zhì)量檢查并重。重點關(guān)注新設(shè)立會計師事務(wù)所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量，加大對非注冊會計師實際控制會計師事務(wù)所以及違背誠信、屢查屢犯、超出勝任能力的會計師事務(wù)所和注冊會計師抽查力度。探索對綜合排名靠前、服務(wù)資本市場項目較多的會計師事務(wù)所，開展黨建工作督查。

5.豐富執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方式。為彌補(bǔ)年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查間隔周期長、容易形成監(jiān)管真空期的缺點，推動形成行業(yè)普查、專案檢查、檢查“回頭看”相結(jié)合的自律檢查方式。開展年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，實現(xiàn)對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的全覆蓋；針對日常投訴舉報及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)異常的事務(wù)所積極開展專案調(diào)查；針對以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差的事務(wù)所，開展監(jiān)督檢查“回頭看”，重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況。

6.加強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險警示提醒。立足風(fēng)險防范，抓好日常監(jiān)管，加大對新設(shè)立的事務(wù)所、被處罰懲戒的會計師事務(wù)所、無黨組織、無黨員、無群團(tuán)組織的“三無”會計師事務(wù)所、高齡注冊會計師較多的事務(wù)所及被投訴舉報較多的事務(wù)所和注師等五類重點群體的約談力度，加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用；指導(dǎo)新設(shè)事務(wù)所健全完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、管理制度和工作機(jī)制，改進(jìn)薪酬分配制度，提高經(jīng)營管理和重大決策的透明度，推動事務(wù)所建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的質(zhì)量管理體系。

7.強(qiáng)化行業(yè)懲戒結(jié)果運用。加大對嚴(yán)重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴(yán)重缺陷、審計程序執(zhí)行流于形式等的會計師事務(wù)所和注冊會計師懲戒力度，關(guān)注整改落實情況，及時公開懲戒具體信息并記入誠信檔案。發(fā)揮懲戒、申訴等專門（專業(yè)）委員會的作用，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運行效率，加強(qiáng)自律監(jiān)督專業(yè)性、公正性、權(quán)威性。對涉及違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，督促其所在黨組織運用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，形成黨內(nèi)監(jiān)督和自律監(jiān)督的“雙重震懾”。發(fā)布執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果通告，通報典型案例，不斷放大行業(yè)懲戒效能，引導(dǎo)督促會計師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

（三）完善監(jiān)督工作機(jī)制，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督格局

8.深化與行政監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。增強(qiáng)自律監(jiān)督和行政監(jiān)管的協(xié)同性，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、信息數(shù)據(jù)共享、四類專項整治、投訴舉報處理、高端人才培養(yǎng)以及監(jiān)管成果利用等方面與廳內(nèi)相關(guān)處室單位積極開展合作，推動構(gòu)建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒工作體系。聯(lián)合財政部安徽監(jiān)管局、證監(jiān)會安徽監(jiān)管局等共同對從事證券業(yè)務(wù)事務(wù)所加強(qiáng)執(zhí)業(yè)引導(dǎo)和管理，探索對重要機(jī)構(gòu)、重點領(lǐng)域的審計業(yè)務(wù)開展聯(lián)合督導(dǎo)，防范重大風(fēng)險，逐步構(gòu)建起行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新理念、新模式、新格局。

9.強(qiáng)化與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。堅持和完善黨領(lǐng)導(dǎo)下的行業(yè)治理體制機(jī)制，推動建設(shè)行業(yè)黨組織全面監(jiān)督、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)專責(zé)監(jiān)督、事務(wù)所黨組織日常監(jiān)督、黨員民主監(jiān)督的行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督體系和工作機(jī)制，強(qiáng)化黨內(nèi)追責(zé)問責(zé)，嚴(yán)肅穩(wěn)妥處置不合格黨員，動態(tài)更新行業(yè)違規(guī)違紀(jì)黨員案例庫，將違規(guī)違紀(jì)行為與事務(wù)所及黨員的考核評價、評先評優(yōu)等工作結(jié)合起來，通過黨內(nèi)監(jiān)督促進(jìn)事務(wù)所改進(jìn)執(zhí)業(yè)監(jiān)督，形成黨內(nèi)監(jiān)督和財會監(jiān)督合力。

（四）強(qiáng)化行業(yè)誠信建設(shè)，營造良好執(zhí)業(yè)生態(tài)

10.持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)。貫徹落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，大力弘揚誠信文化，持續(xù)開展“誠信執(zhí)業(yè) 30 年”紀(jì)念章頒發(fā)等活動，積極開展新批準(zhǔn)注冊會計師誠信宣誓、新設(shè)會計師事務(wù)所誠信談話，推動會計師事務(wù)所開展新員工崗前誠信宣誓、重要時點重溫誠信宣誓誓詞，提升從業(yè)人員責(zé)任感、使命感和榮譽感。指導(dǎo)會計師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部誠信文化建設(shè)，推動形成質(zhì)量至上的會計師事務(wù)所文化。貫徹落實財政部公布的《注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》（2025年1月1日施行），加大行業(yè)失信懲戒力度，形成失信者“寸步難行”的強(qiáng)大威懾。

11.指導(dǎo)應(yīng)對財務(wù)造假風(fēng)險。貫徹落實國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》的通知（國辦發(fā)〔2024〕34號）和《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》，宣傳最高檢公布的資本市場財務(wù)造假典型案例，將《中國注冊會計師獨立性準(zhǔn)則第1號——財務(wù)報表審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求》、應(yīng)對財務(wù)報告舞弊風(fēng)險審計準(zhǔn)則等納入繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容，并將實施情況納入自律監(jiān)督檢查范圍，督促落實到位。

12.綜合治理不正當(dāng)?shù)蛢r競爭。加強(qiáng)會計師事務(wù)所審計項目收費信息報備的監(jiān)測，探索開展審計報告報備情況核查，引導(dǎo)會計師事務(wù)所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務(wù)，督促完善服務(wù)定價機(jī)制，建立與工作量、業(yè)務(wù)風(fēng)險和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費機(jī)制，項目收費水平原則上不應(yīng)低于執(zhí)行職業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定必要程序所需的成本，進(jìn)一步遏制不正當(dāng)?shù)蛢r競爭，防止“內(nèi)卷式”惡性競爭。

13.構(gòu)建“親清”協(xié)會會員關(guān)系。制定《關(guān)于構(gòu)建協(xié)會工作人員與中介機(jī)構(gòu)親清關(guān)系暫行規(guī)定》，堅持交往有道、主動作為，強(qiáng)化服務(wù)意識，構(gòu)建協(xié)會工作人員同中介機(jī)構(gòu)真誠互信、清白純潔、良性互動的工作關(guān)系。督促引導(dǎo)協(xié)會工作人員堅決守住廉潔底線、紀(jì)法邊界，不存私心雜念、不搞以權(quán)謀私，不搞利益輸送。落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，強(qiáng)化工作人員監(jiān)督管理，對與中介機(jī)構(gòu)交往中各種違紀(jì)違法行為“零容忍”。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督能力建設(shè)，鍛造過硬人才隊伍

14.探索開展智慧監(jiān)督。運用科技手段，加強(qiáng)自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，為自律監(jiān)督提供智能化應(yīng)用和服務(wù)。充分發(fā)揮注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺、行業(yè)管理信息系統(tǒng)作用，綜合運用行業(yè)多年累積的會計師事務(wù)所監(jiān)管數(shù)據(jù)資料，結(jié)合事務(wù)所審計報告報備情況，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警及異常提示，推動自律監(jiān)督精準(zhǔn)化。

15.加強(qiáng)調(diào)查研究能力。聚焦協(xié)會自律監(jiān)督，開展課題研究，積極主動發(fā)現(xiàn)、摸清、找準(zhǔn)自律監(jiān)督中存在的短板和不足以及會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，不斷改進(jìn)、優(yōu)化自律監(jiān)督舉措，提升監(jiān)督質(zhì)效。

16.加強(qiáng)自律監(jiān)督隊伍建設(shè)。打破協(xié)會秘書處崗位壁壘，組建自律監(jiān)督隊伍，提高履職能力，激勵成長成才和擔(dān)當(dāng)作為。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊會計師，參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項檢查、指導(dǎo)案例編寫等重點工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專業(yè)作用，鼓勵支持其參與各類監(jiān)督檢查工作。推薦優(yōu)秀監(jiān)督人員參加行業(yè)高端培訓(xùn)，進(jìn)一步提升履職盡責(zé)能力，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督隊伍。

17.發(fā)揮行業(yè)專業(yè)人才作用。進(jìn)一步發(fā)揮理事、委員的技術(shù)支持作用，針對新興業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、常見風(fēng)險問題等及時總結(jié)發(fā)布專家指引或進(jìn)行風(fēng)險提示，梳理分析職業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行中的難點和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)布審計風(fēng)險提示、審計準(zhǔn)則問題解答、指導(dǎo)性案例，主動對接指導(dǎo)中小型事務(wù)所加強(qiáng)政治建設(shè)、完善內(nèi)部治理、引導(dǎo)規(guī)范執(zhí)業(yè)，增強(qiáng)行業(yè)防控風(fēng)險能力。

三、組織保障

協(xié)會自律監(jiān)督是財會監(jiān)督的重要組成部分，是推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。省注協(xié)要主動接受財政部門和上級協(xié)會的監(jiān)督、指導(dǎo)，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，明確具體任務(wù)和工作措施，加大支持力度，有力有序有效推動落實。各會計師事務(wù)所要堅持黨建引領(lǐng)，注重理論武裝，加強(qiáng)機(jī)制融合，讓黨建在遏制財務(wù)造假、防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，提升審計質(zhì)量方面更好發(fā)揮作用；要規(guī)范內(nèi)部治理，樹立質(zhì)量優(yōu)先導(dǎo)向，充分發(fā)揮審計鑒證作用，持續(xù)規(guī)范財務(wù)審計秩序，維護(hù)行業(yè)健康發(fā)展生態(tài)；要強(qiáng)化“舉手報告”的責(zé)任意識，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告，發(fā)揮“吹哨人”作用，提升自律監(jiān)督與執(zhí)業(yè)監(jiān)督的“協(xié)同作戰(zhàn)”效應(yīng)，共同維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和市場經(jīng)濟(jì)秩序。