中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)手冊(cè)（2024年）》

欄目：審計(jì)法規(guī) 發(fā)布時(shí)間：2024-12-31

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中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)手冊(cè)（2024年）》

2024-12-31 16:32

為幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解進(jìn)入資本市場(chǎng)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的警示和指引，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)從2021年起連續(xù)3年組織有關(guān)行業(yè)專家編寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)手冊(cè)》。今年，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管政策和準(zhǔn)則規(guī)則的最新變化，修訂完成了2024年版《輔導(dǎo)手冊(cè)》。

《輔導(dǎo)手冊(cè)》梳理匯總了《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律和有關(guān)部門規(guī)章制度的相關(guān)要求，重點(diǎn)提示從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部管理和證券類業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、出具報(bào)告中應(yīng)注意的特殊規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)對(duì)質(zhì)量管理體系建設(shè)的特殊要求。《輔導(dǎo)手冊(cè)》還后附了相關(guān)案例及法規(guī)制度目錄，以便全面理解，對(duì)照查閱。

為向會(huì)計(jì)師事務(wù)所傳遞當(dāng)前嚴(yán)監(jiān)管、重處罰、促規(guī)范、強(qiáng)協(xié)同的態(tài)勢(shì)，《輔導(dǎo)手冊(cè)》新增了壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任及加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和跨境審計(jì)等方面的要求。針對(duì)監(jiān)管實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接擬上市公司業(yè)務(wù)時(shí)存在或有收費(fèi)問題，在修訂時(shí)新增了或有收費(fèi)的要求。此外，《輔導(dǎo)手冊(cè)》梳理總結(jié)了最新的行政處罰案例，對(duì)部分行政處罰和民事賠償案例進(jìn)行了更新，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以案為鑒，警鐘長鳴。