中評(píng)協(xié)關(guān)于印發(fā)《財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)操作指引(試行)》的通知
發(fā)布時(shí)間:2014-05-16
中評(píng)協(xié)[2014] 70號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)(注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))、各證券評(píng)估資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu):
為指導(dǎo)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定了《財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)操作指引(試行)》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2014年 8月1日起施行。
請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)將《財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)操作指引(試行)》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)評(píng)估機(jī)構(gòu),組織評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn),并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
附件:財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)操作指引(試行)
2014年4月30日
附件
財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)操作指引(試行)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)[2011]285號(hào))、《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)預(yù)[2011]416號(hào))等相關(guān)法律法規(guī),制定本操作指引。
第二條 本操作指引所稱財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)績(jī)效評(píng)價(jià)(以下簡(jiǎn)稱績(jī)效評(píng)價(jià))是指評(píng)估機(jī)構(gòu)接受財(cái)政部門、預(yù)算部門(單位)委托,根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo),運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法,對(duì)財(cái)政支出(項(xiàng)目支出)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。
預(yù)算部門(單位)(以下簡(jiǎn)稱預(yù)算部門)是指與財(cái)政部門有預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他獨(dú)立核算的法人組織。
第二章 基本要求
第三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)接受績(jī)效評(píng)價(jià)主體委托。財(cái)政部門和預(yù)算部門是績(jī)效評(píng)價(jià)的主體。
第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。
第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)具體情況,對(duì)自身專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和判斷,決定是否承接績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)。
第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守保密原則,除法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范另有規(guī)定外,未經(jīng)績(jī)效評(píng)價(jià)主體書面許可,不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、業(yè)務(wù)資料及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。
第七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。
第八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。
第九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)獲取充分信息,保證信息來源的可靠性及利用信息的恰當(dāng)性,確???jī)效評(píng)價(jià)工作的客觀性及績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
第十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),可以聘請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助工作,但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。
第三章 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容
第十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)明確績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容。
第十二條 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次,可分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。
第十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容通常包括:
(一)績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況;
(二)資金投入和使用情況;
(三)為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等;
(四)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果;
(五)績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。
第十四條 績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期,對(duì)跨年度的重大(重點(diǎn))項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。
第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)程序
第十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),績(jī)效評(píng)價(jià)程序通常分為三個(gè)階段,即績(jī)效評(píng)價(jià)前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的編制和提交階段。
(一)績(jī)效評(píng)價(jià)前期準(zhǔn)備階段
1.接受績(jī)效評(píng)價(jià)主體的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書。
2.成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組。
3.明確績(jī)效評(píng)價(jià)基本事項(xiàng),包括:
(1)項(xiàng)目的背景和基本情況;
(2)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容;
(3)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、管理情況及相關(guān)要求;
(4)績(jī)效評(píng)價(jià)的目的;
(5)委托方及績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用者;
(6)其他重要事項(xiàng)。
4.制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案。
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施階段
1.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),按照績(jī)效評(píng)價(jià)方案,通過案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)及問卷調(diào)查等方法收集相關(guān)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)。
2.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、匯總和分析。
3.結(jié)合所收集和分析的數(shù)據(jù),按績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)規(guī)定及要求運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行具體計(jì)算、分析并給出各指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果及項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的編制和提交階段
1.根據(jù)各指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果及項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)結(jié)論,按績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)規(guī)定及要求編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
2.與委托方就績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行充分溝通。
3.履行評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序。
4.提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
5.工作底稿歸檔。
第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)遵循委托方付費(fèi)的原則,委托方與評(píng)估機(jī)構(gòu)另有約定的,從其約定。涉及對(duì)相關(guān)法律權(quán)屬及技術(shù)應(yīng)用等需要進(jìn)行鑒定或咨詢的,相關(guān)費(fèi)用通常由委托方承擔(dān)。
第十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在決定承接績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)后,應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書通常包括:
(一)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方的名稱;
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用者;
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容;
(四)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告提交期限和方式;
(五)績(jī)效評(píng)價(jià)服務(wù)費(fèi)總額、支付時(shí)間和方式;
(六)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方的其他權(quán)利和義務(wù);
(七)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的使用限制;
(八)保密條款;
(九)違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決;
(十)簽約時(shí)間;
(十一)其他必要的約定。
第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)方案
第十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案之前,應(yīng)當(dāng)收集所需的相關(guān)資料,通常包括:
(一)與項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)與項(xiàng)目相關(guān)的各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、方針政策;
(三)相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范;
(四)各級(jí)政府或財(cái)政部門關(guān)于財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法及規(guī)定;
(五)上級(jí)部門審查報(bào)告及財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告;
(六)預(yù)算部門職能職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃及工作目標(biāo);
(七)申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的資金申報(bào)書、立項(xiàng)評(píng)價(jià)報(bào)告、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)、經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算方案或調(diào)整方案、財(cái)政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況及年度決算報(bào)告;
(八)預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、資金使用概況、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;
(九)項(xiàng)目管理制度、項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)、項(xiàng)目(部門)年度或季度工作總結(jié);
(十)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算和有關(guān)財(cái)務(wù)資料(預(yù)算執(zhí)行報(bào)告);
(十一)績(jī)效自評(píng)報(bào)告、上年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告或相關(guān)總結(jié);
(十二)其他相關(guān)資料。
第十九條 績(jī)效評(píng)價(jià)方案應(yīng)當(dāng)滿足以下要求:
(一)可行性
績(jī)效評(píng)價(jià)方案應(yīng)當(dāng)具體、清晰、具有可操作性,內(nèi)容通常包括項(xiàng)目的背景、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法、評(píng)價(jià)人員分工、評(píng)價(jià)計(jì)劃、管理控制等。
(二)客觀性
在對(duì)項(xiàng)目概況進(jìn)行描述時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正原則,按照客觀事實(shí)進(jìn)行描述。
(三)科學(xué)性
績(jī)效評(píng)價(jià)方案中,績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定合理反映項(xiàng)目特性,評(píng)價(jià)方法選擇恰當(dāng),績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法合理。
(四)簡(jiǎn)明性
績(jī)效評(píng)價(jià)方案應(yīng)當(dāng)主次分明、語(yǔ)言精煉、邏輯清晰,語(yǔ)言表述提綱挈領(lǐng)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解。
第二十條 績(jī)效評(píng)價(jià)方案通常包括:
(一)項(xiàng)目基本情況
1.項(xiàng)目立項(xiàng)的背景、目的及依據(jù)。
2.項(xiàng)目預(yù)算及資金使用情況。
3.項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容。
項(xiàng)目實(shí)施的具體內(nèi)容(或政策受益條件及受益范圍)、項(xiàng)目范圍、項(xiàng)目所在區(qū)域、資金投向、項(xiàng)目開始及計(jì)劃完成時(shí)間等。如果項(xiàng)目在實(shí)施期內(nèi),內(nèi)容發(fā)生變更,應(yīng)當(dāng)說明變更的內(nèi)容、依據(jù)及變更審批程序。
4.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。
績(jī)效目標(biāo)是指績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果???jī)效目標(biāo)要根據(jù)各級(jí)政府關(guān)于預(yù)算編制的總體要求和財(cái)政部門的具體部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職責(zé)及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,科學(xué)合理地測(cè)算資金需求進(jìn)行編制???jī)效目標(biāo)通常包括:
(1)預(yù)期產(chǎn)出,包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量;
(2)預(yù)期效果,包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等;
(3)服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度;
(4)達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源;
(5)衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績(jī)效指標(biāo);
(6)其他。
績(jī)效目標(biāo)是設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)。評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定方案的過程中,應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目在考核期間的績(jī)效目標(biāo)。如果項(xiàng)目在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)缺少績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)不明確或績(jī)效目標(biāo)有偏差,評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行溝通,根據(jù)評(píng)價(jià)依據(jù)及項(xiàng)目客觀情況確定合理的績(jī)效目標(biāo)。
5.項(xiàng)目的組織及管理。
主要反映項(xiàng)目管理的組織結(jié)構(gòu),包括項(xiàng)目的主管部門及實(shí)施部門的各自職責(zé),項(xiàng)目的實(shí)施流程及監(jiān)管機(jī)制。
6.利益相關(guān)方。
明確項(xiàng)目利益相關(guān)方,分析各利益相關(guān)方如何參與項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施及運(yùn)行,項(xiàng)目的利益相關(guān)方通常包括:
(1)項(xiàng)目的主管部門、預(yù)算部門及項(xiàng)目實(shí)施單位;
(2)與項(xiàng)目相關(guān)的其他政府部門;
(3)項(xiàng)目的直接受益者、間接受益者;
(4)公眾等其他利益相關(guān)方。
7.其他可能對(duì)項(xiàng)目績(jī)效產(chǎn)生重要影響的情況。
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)思路
1.績(jī)效評(píng)價(jià)目的和依據(jù)。
評(píng)價(jià)目的是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果,體現(xiàn)評(píng)價(jià)工作的最終價(jià)值,是整個(gè)評(píng)價(jià)工作的基本導(dǎo)向。
績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)通常包括與項(xiàng)目相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度,國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策,預(yù)算部門職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃,預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算方案或調(diào)整方案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范,各級(jí)政府或財(cái)政部門關(guān)于財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法及規(guī)定等。
2.績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象及評(píng)價(jià)內(nèi)容。
績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次,可分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。
績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容通常包括:績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況,資金投入和使用情況,為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等,績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度與效果等。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性及經(jīng)濟(jì)性原則,就項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效(產(chǎn)出、效果)等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系。
4.績(jī)效評(píng)價(jià)方法。
評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)所選用的績(jī)效評(píng)價(jià)方法及其理由。
(三)項(xiàng)目調(diào)查主要方法
評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案時(shí),應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地對(duì)項(xiàng)目所涉及的利益相關(guān)方開展各種形式的調(diào)查,調(diào)查方法包括案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)及問卷調(diào)查等。績(jī)效評(píng)價(jià)方案應(yīng)當(dāng)盡可能明確調(diào)查的對(duì)象、調(diào)查的方法、調(diào)查內(nèi)容、日程安排、時(shí)間及地點(diǎn)等。如果調(diào)查對(duì)象涉及抽樣,應(yīng)當(dāng)說明調(diào)查對(duì)象總體情況、樣本總數(shù)、抽樣方法及抽樣比例。
(四)評(píng)價(jià)工作的組織與實(shí)施
1.明確各個(gè)環(huán)節(jié)及各項(xiàng)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及工作計(jì)劃。
2.明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的職責(zé)與分工。
3.明確參與評(píng)價(jià)工作各相關(guān)當(dāng)事方的職責(zé)。
第六章 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法
第二十一條 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。通過將績(jī)效業(yè)績(jī)指標(biāo)化,獲取具有針對(duì)性的業(yè)績(jī)值,為開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)???jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)和真實(shí)反映項(xiàng)目的績(jī)效、績(jī)效目標(biāo)的完成情況及評(píng)價(jià)的政策需要。
第二十二條 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系通常包括具體指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)解釋、數(shù)據(jù)來源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)分方法等???jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)滿足以下原則:
(一)相關(guān)性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系,能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(二)重要性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容優(yōu)先使用最具代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。
(三)可比性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),以便于評(píng)價(jià)結(jié)果相互比較。
(四)系統(tǒng)性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合,系統(tǒng)反映項(xiàng)目所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
(五)經(jīng)濟(jì)性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性,符合成本效益原則。
第二十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體類型合理選擇績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。
(一)共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)
共性指標(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo),主要包括決策管理、投入管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目實(shí)施及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。共性指標(biāo)可以按照預(yù)算法規(guī)、規(guī)章制度及財(cái)政支出管理辦法等相關(guān)政策的要求設(shè)定。
個(gè)性指標(biāo)是適用于不同預(yù)算部門或項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo),主要包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)及可持續(xù)影響指標(biāo)等。個(gè)性指標(biāo)可以針對(duì)預(yù)算部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定。
(二)定量指標(biāo)和定性指標(biāo)
定量指標(biāo)是可以準(zhǔn)確地以數(shù)量定義、精確衡量并能設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的考核指標(biāo)。定量指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值是衡量該項(xiàng)指標(biāo)是否符合項(xiàng)目基本要求的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)。
定性指標(biāo)是指無法直接通過數(shù)據(jù)分析評(píng)價(jià)對(duì)象與評(píng)價(jià)內(nèi)容,需對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象及評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行客觀描述來反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。
第二十四條 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重是指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度。權(quán)重表示在評(píng)價(jià)過程中,對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象不同側(cè)面重要程度的定量分配,以區(qū)別對(duì)待各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)在總體評(píng)價(jià)中的作用。確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專家調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等。
第二十五條 績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度。評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)以評(píng)價(jià)對(duì)象的性質(zhì)和具體的政策導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ),結(jié)合行業(yè)、規(guī)模、歷史經(jīng)驗(yàn)和專家評(píng)價(jià)意見等確定績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)???jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)通常包括:
(一)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)
計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。
(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)
歷史標(biāo)準(zhǔn)是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(四)以經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和常識(shí)確定的標(biāo)準(zhǔn)
以經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和常識(shí)確定的標(biāo)準(zhǔn)是指根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展規(guī)律和管理實(shí)踐,由相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的專家學(xué)者經(jīng)過分析研究后得出的有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或慣例。
(五)其他經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)及其他經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),謹(jǐn)慎選用以經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和常識(shí)確定的標(biāo)準(zhǔn)。
第二十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。
(一)成本效益分析法
成本效益分析法是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析,評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(二)比較法
比較法是指通過對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較,綜合分析績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(三)因素分析法
因素分析法是指通過綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素,評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(四)最低成本法
最低成本法是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較,評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(五)公眾評(píng)判法
公眾批判法是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判,評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
(六)其他適宜的評(píng)價(jià)方法
績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選用,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持定量?jī)?yōu)先、簡(jiǎn)便有效的原則。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況,可以采用一種或多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。
第七章 數(shù)據(jù)收集與分析
第二十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),在數(shù)據(jù)收集過程中,應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)確、詳盡及客觀的原則,確保數(shù)據(jù)來源的可靠性與真實(shí)性。
第二十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),收集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括:
(一)案卷研究
案卷研究是從現(xiàn)有的項(xiàng)目文件、國(guó)家和地方的發(fā)展政策和戰(zhàn)略規(guī)劃、各種相關(guān)的研究和咨詢報(bào)告等文檔資料中尋找數(shù)據(jù)的過程。案卷研究要注意對(duì)同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比核實(shí),如果不同來源的數(shù)據(jù)存在差異,則要分析差異的原因,并且在座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研中進(jìn)行核查,最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。
(二)資料收集與數(shù)據(jù)填報(bào)
評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況向預(yù)算部門和資金使用單位收集相關(guān)資料。為便于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理與匯總,可以設(shè)計(jì)相關(guān)表格,并配合預(yù)算部門和資金使用單位進(jìn)行填寫。
(三)實(shí)地調(diào)研
1.實(shí)地調(diào)研通常包括訪談和現(xiàn)場(chǎng)勘查。
2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從項(xiàng)目利益相關(guān)方中確定訪談對(duì)象,包括項(xiàng)目的管理人員、實(shí)施人員、項(xiàng)目受益者及參與項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理的行業(yè)專家。根據(jù)調(diào)查的內(nèi)容范圍和主要問題,設(shè)計(jì)訪談提綱并開展訪談,訪談內(nèi)容通常為開放式提問,問題應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、具體直接。
3.現(xiàn)場(chǎng)勘查是指通過詢問、核對(duì)、勘查、檢查等方法進(jìn)行調(diào)查,獲取績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料。
4.調(diào)研結(jié)束后應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)研記錄進(jìn)行整理與分析,調(diào)研記錄可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件和工作底稿。
(四)座談會(huì)
1.選擇參與或熟悉項(xiàng)目的立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等人員為座談會(huì)邀請(qǐng)對(duì)象,確保參與人員能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供有效信息。
2.注意座談會(huì)參與者對(duì)問題答案是否達(dá)成共識(shí)。如果沒有達(dá)成共識(shí),需作進(jìn)一步核實(shí)。
3.座談會(huì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)議記錄整理與分析,會(huì)議記錄可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件和工作底稿。
(五)問卷調(diào)查
1.問卷設(shè)計(jì)通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則,盡量避免主觀臆斷或人為導(dǎo)向,問卷數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)便于整理與分析。
2.根據(jù)項(xiàng)目具體情況,針對(duì)項(xiàng)目涉及的各相關(guān)當(dāng)事方,合理選擇問卷發(fā)放的范圍,采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問卷最低回收率要求等。
3.根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行抽樣,抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概率抽樣、多階抽樣、整群抽樣及系統(tǒng)抽樣。
4.問卷調(diào)查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)對(duì)問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理和分析,問卷調(diào)查格式及匯總信息可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件和工作底稿。
第二十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)采用合理的方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析。
(一)數(shù)據(jù)整理
1.數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。
2.數(shù)據(jù)選取。從不同來源收集的資料中選取出同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)。
3.數(shù)據(jù)驗(yàn)證。對(duì)將不同來源的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證,剔除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或無效數(shù)據(jù)。
4.數(shù)據(jù)確定。在數(shù)據(jù)驗(yàn)證基礎(chǔ)上,最終確定用于績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)。
(二)數(shù)據(jù)分析
評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)時(shí),在數(shù)據(jù)分析過程中通常采用以下方法:
1.變化分析。該方法是通過比較績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際變化情況與預(yù)期變化得到分析結(jié)果。該方法是績(jī)效評(píng)價(jià)中最常用的分析方法,主要用于分析績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施后是否達(dá)到預(yù)期值。
2.歸因分析。該方法是通過建立反事實(shí)場(chǎng)景來進(jìn)行分析,確定所觀察到的變化有多大比例是由項(xiàng)目實(shí)施而產(chǎn)生。
3.貢獻(xiàn)分析。該方法是分析項(xiàng)目實(shí)施過程中的各種因素對(duì)該項(xiàng)目的貢獻(xiàn)程度。
第三十條 對(duì)定性指標(biāo)的評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)通過案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問卷調(diào)查等多種方法來獲取數(shù)據(jù),并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合定性分析后得出結(jié)論。為確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性,應(yīng)當(dāng)盡量避免運(yùn)用單一的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第八章 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
第三十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),編制和出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)與委托方充分溝通并合理確定績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容、使用限制說明等事項(xiàng)。
第三十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),編制的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)滿足以下要求:
(一)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容完整
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告所披露的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)全面、完整,主要內(nèi)容通常包括項(xiàng)目的基本情況、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)主要過程、綜合評(píng)價(jià)結(jié)論、主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)、存在的主要問題和不足及相關(guān)政策建議等。
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告客觀公正
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告所引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)來源可靠,所作出的判斷和結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于客觀事實(shí)。評(píng)估機(jī)構(gòu)在編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持第三方獨(dú)立立場(chǎng),不被其他利益相關(guān)方的主觀意見所左右。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告表達(dá)清晰
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告整體框架應(yīng)當(dāng)結(jié)構(gòu)合理、條理清晰、邏輯嚴(yán)密,針對(duì)項(xiàng)目所提出的建議應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目所存在的問題和不足做到前后呼應(yīng)。
(四)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)論合理
評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地陳述績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容,不得使用誤導(dǎo)性的表述。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中提供必要信息,使績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用者能夠準(zhǔn)確理解評(píng)價(jià)結(jié)論。
(五)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告語(yǔ)言簡(jiǎn)明扼要
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)文字簡(jiǎn)單、篇幅適中、版面簡(jiǎn)潔。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告所用語(yǔ)言和所引用的客觀依據(jù)應(yīng)當(dāng)盡可能地簡(jiǎn)明扼要且直觀易懂。
第三十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括:
(一)項(xiàng)目基本概況
1.項(xiàng)目背景。
項(xiàng)目單位的基本情況介紹,項(xiàng)目的主要內(nèi)容、歷史情況、立項(xiàng)的目的和意義,預(yù)算部門確定立項(xiàng)的相關(guān)文件依據(jù)等。
2.項(xiàng)目實(shí)施情況。
項(xiàng)目實(shí)際開展情況、項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目范圍、項(xiàng)目所在區(qū)域、資金投向等。
3.資金來源和使用情況。
項(xiàng)目資金撥付的主體、資金撥付流程、資金使用流程等財(cái)政資金來源與管理情況,各具體分項(xiàng)資金的預(yù)算及實(shí)際使用和支出情況等。對(duì)經(jīng)常性項(xiàng)目,還包括歷史年度資金的使用情況。
4.績(jī)效目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)程度。
績(jī)效目標(biāo),項(xiàng)目執(zhí)行過程中目標(biāo)、計(jì)劃的調(diào)整情況,績(jī)效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)的完成情況,項(xiàng)目的實(shí)際支出情況及財(cái)務(wù)管理狀況等。
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況
1.績(jī)效評(píng)價(jià)目的。
2.績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過程。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)人員構(gòu)成。
4.數(shù)據(jù)收集方法。
5.績(jī)效評(píng)價(jià)的局限性。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法
1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)定原則及具體內(nèi)容。
2.績(jī)效評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)的具體方法。
(四)績(jī)效分析及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論
1.項(xiàng)目決策。
項(xiàng)目決策是否符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的要求,項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法,是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法,資金分配結(jié)果是否合理等。
2.項(xiàng)目管理。
資金到位率,資金是否及時(shí)到位,資金使用是否合規(guī),資金管理、費(fèi)用支出等制度是否健全,組織機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確,項(xiàng)目管理制度是否健全,并得到有效執(zhí)行等。
3.項(xiàng)目績(jī)效。
項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效是否達(dá)到績(jī)效目標(biāo),項(xiàng)目產(chǎn)出成本是否按績(jī)效目標(biāo)控制,項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生直接或間接的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響及項(xiàng)目服務(wù)對(duì)象滿意度等。
在對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)時(shí),要充分利用評(píng)價(jià)工作中所收集的數(shù)據(jù),做到定量分析和定性分析相結(jié)合。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)使用合理恰當(dāng),確???jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性、客觀性、合理性。
(五)主要經(jīng)驗(yàn)及做法
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告要通過分析各指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果及項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)結(jié)論,總結(jié)項(xiàng)目在立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等方面的經(jīng)驗(yàn),為類似項(xiàng)目在以后年度開展積累經(jīng)驗(yàn)。
(六)存在問題及原因分析
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告要通過分析各指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果及項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)結(jié)論,總結(jié)項(xiàng)目在立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等方面存在的不足及原因,為相關(guān)建議的提出奠定基礎(chǔ)。
(七)相關(guān)建議
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告需有針對(duì)性地對(duì)項(xiàng)目存在的不足提出改進(jìn)措施和建議。建議或?qū)Σ邞?yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的可行性、前瞻性及科學(xué)性,有利于促進(jìn)預(yù)算部門及項(xiàng)目實(shí)施單位提高績(jī)效管理水平。
(八)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用限制等其他需要說明的問題
(九)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽章
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。
(十)相關(guān)附件
1.主要評(píng)價(jià)依據(jù)。
2.實(shí)地調(diào)研和座談會(huì)相關(guān)資料。
3.調(diào)查問卷格式及匯總信息。
4.其他支持評(píng)價(jià)結(jié)論的相關(guān)資料。
5.評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)、資格證明文件。
第三十四條 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的使用限制說明通常包括:
(一)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告只能用于評(píng)價(jià)報(bào)告載明的評(píng)價(jià)目的;
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告只能由評(píng)價(jià)報(bào)告載明的評(píng)價(jià)報(bào)告使用者使用;
(三)未征得委托方、相關(guān)政府部門或出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的評(píng)估機(jī)構(gòu)同意,績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體,法律、法規(guī)規(guī)定及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外;
(四)績(jī)效評(píng)價(jià)程序受限造成的評(píng)價(jià)報(bào)告的使用限制。
第三十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部審核。
第三十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告前,可以在不影響對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下,與委托方或委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方就績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行必要溝通。
第三十七條 在委托方對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用過程中,評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合相關(guān)當(dāng)事方對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行解釋,以促進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告能夠得到合理使用。
第三十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)編制工作底稿,工作底稿內(nèi)容通常包括:
(一)項(xiàng)目開展過程中所收集的全部有效資料;
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)方案、專家論證意見和建議、業(yè)務(wù)約定書、實(shí)地調(diào)研記錄、座談會(huì)記錄、調(diào)查問卷等相關(guān)工作資料;
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、專家評(píng)審意見和建議、結(jié)果公開與應(yīng)用情況等相關(guān)資料。
第三十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告日后,及時(shí)將工作底稿與績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等一起歸入評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)檔案,并由所在評(píng)估機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的法律法規(guī)的規(guī)定妥善管理。
第九章 附則
第四十條 本操作指引自2014年8月1日起施行。
附: 1. 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)工作流程圖(供參考)
2. 評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)框架(供參考)
附 1:評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)工作流程圖(供參考)
附 2:評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)框架(供參考)
一級(jí)指標(biāo) | 權(quán)重 (根據(jù)項(xiàng)目具體情況設(shè)定) | 二級(jí)指標(biāo) (可根據(jù)項(xiàng)目具體情況局部調(diào)整) | 三級(jí)指標(biāo) (供參考,根據(jù)項(xiàng)目具體情況設(shè)定) | 指標(biāo)解釋 |
項(xiàng)目決策 | 15±5 | 戰(zhàn)略目標(biāo)適應(yīng)性 | 項(xiàng)目與戰(zhàn)略目標(biāo)(部門職能)的適應(yīng)性 | 項(xiàng)目是否能夠支持部門目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),是否符合發(fā)展政策和優(yōu)先發(fā)展重點(diǎn) |
立項(xiàng)合理性 | 項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范性 | 項(xiàng)目的申請(qǐng)、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求,立項(xiàng)資料是否齊全,用以反映和考核項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范情況。 |
立項(xiàng)依據(jù)的充分性 | 項(xiàng)目立項(xiàng)是否有充分的依據(jù) |
績(jī)效目標(biāo)的合理性 | 項(xiàng)目所設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)是否依據(jù)充分,是否符合客觀實(shí)際,用以反映和考核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施的相符情況。 |
績(jī)效指標(biāo)明確性 | 依據(jù)項(xiàng)目申報(bào)或執(zhí)行中績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量等,用以反映和考核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施的相符情況。 |
項(xiàng)目管理 | 20±5 | 投入管理 | 預(yù)算執(zhí)行率 | 預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出/實(shí)際到位預(yù)算 |
預(yù)算資金到位率 | 到位率=實(shí)際到位/計(jì)劃到位,到位時(shí)效主要考察資金是否及時(shí)到位,若未及時(shí)到位,是否影響項(xiàng)目進(jìn)度 |
配套資金到位率 |
資金到位及時(shí)率 | 及時(shí)到位資金與應(yīng)到位資金的比率,用以反映和考核資金落實(shí)情況對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的總體保障程度。 |
財(cái)務(wù)管理 | 資金使用合規(guī)性(資金使用情況) | 資金使用是否符合有關(guān)制度規(guī)定 |
財(cái)務(wù)(資產(chǎn))管理制度健全性 | 是否按規(guī)定建立了財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度、內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況 |
成本控制情況 | 是否按項(xiàng)目進(jìn)行成本核算及成本差異情況 |
會(huì)計(jì)信息審計(jì)結(jié)果(或有) | 從審計(jì)結(jié)論中考察會(huì)計(jì)信息的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性 |
財(cái)務(wù)監(jiān)控的有效性 | 項(xiàng)目實(shí)施單位是否為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行而采取了必要的監(jiān)控措施,用以反映和考核項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)資金運(yùn)行的控制情況 |
項(xiàng)目實(shí)施 | 管理制度的健全性(保證項(xiàng)目實(shí)施的制度、措施的建立情況及制度措施的科學(xué)性合理性) | 項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)管理制度是否健全,用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度對(duì)項(xiàng)目順利實(shí)施的保障情況 |
制度執(zhí)行的有效性(相關(guān)制度和措施執(zhí)行情況) | 項(xiàng)目實(shí)施是否符合相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定,用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行情況。 |
項(xiàng)目質(zhì)量的可控性 | 項(xiàng)目實(shí)施單位是否為達(dá)到項(xiàng)目質(zhì)量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制情況。 |
項(xiàng)目績(jī)效 | 65±5 | 項(xiàng)目產(chǎn)出 | 實(shí)際完成率(產(chǎn)出數(shù)量) | 項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際產(chǎn)出數(shù)與計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)的比率,用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。 |
完成及時(shí)率(產(chǎn)出時(shí)效) | 項(xiàng)目實(shí)際提前完成時(shí)間與計(jì)劃完成時(shí)間的比率,用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出時(shí)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。 |
質(zhì)量達(dá)標(biāo)率(產(chǎn)出質(zhì)量) | 項(xiàng)目完成的質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)與實(shí)際產(chǎn)出數(shù)的比率,用以反映和考核項(xiàng)目的成本節(jié)約程度 |
成本節(jié)約率 | 完成項(xiàng)目計(jì)劃工作目標(biāo)的實(shí)際節(jié)約成本與計(jì)劃成本的比率,用以反映和考核項(xiàng)目的成本節(jié)約程度 |
項(xiàng)目結(jié)果 | 經(jīng)濟(jì)效益 | 項(xiàng)目實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況 |
環(huán)境效益(生態(tài)效應(yīng)) | 項(xiàng)目實(shí)施對(duì)生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間接影響情況 |
社會(huì)效益 | 項(xiàng)目實(shí)施對(duì)社會(huì)發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況 |
社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度 | 社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度 |
能力建設(shè)及可持續(xù)影響 | 長(zhǎng)效管理情況 | 維持項(xiàng)目發(fā)展所需要的制度建設(shè)及維護(hù)費(fèi)用等落實(shí)情況 |
人力資源對(duì)項(xiàng)目可持續(xù)影響 | 項(xiàng)目實(shí)施后人力資源水平改善狀況對(duì)項(xiàng)目及單位可持續(xù)發(fā)展的影響 |
硬件條件對(duì)項(xiàng)目發(fā)展作用 | 項(xiàng)目實(shí)施過程中設(shè)備條件的改善對(duì)項(xiàng)目及單位可持續(xù)發(fā)展的意義 |
信息共享情況 | 項(xiàng)目實(shí)施后的成果及信息與其他部門共享 |
總分 | 100 |
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