財預(yù)〔2021〕101號

有關(guān)中央預(yù)算單位：

　　為深入貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》精神，強(qiáng)化工作指導(dǎo)，提高績效目標(biāo)管理科學(xué)化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化水平，進(jìn)一步推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效，我們研究制定了《中央部門項目支出核心績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)，供各單位在預(yù)算績效管理工作中參考試行。對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要及時向財政部反饋。

　　附件：1.中央部門項目支出核心績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引（試行）

　　2.中央部門本級項目支出核心績效指標(biāo)表模板 

　　財  政  部

　　2021年8月18日

附件1：

中央部門項目支出核心績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引（試行）

　　為提升中央部門項目支出績效目標(biāo)編制質(zhì)量，推動加強(qiáng)和改進(jìn)績效自評工作，根據(jù)《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》、《項目支出績效評價管理辦法》等規(guī)定，制定本指引。

　　一、績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)置思路和原則

　　本指引所指項目支出績效目標(biāo)，是指中央部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及相應(yīng)的成本控制要求。績效目標(biāo)通過具體績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。設(shè)置績效目標(biāo)遵循確定項目總目標(biāo)并逐步分解的方式，確保不同層級的績效目標(biāo)和指標(biāo)相互銜接、協(xié)調(diào)配套。

　　（一）績效指標(biāo)設(shè)置思路。

　　1.確定項目績效目標(biāo)。在項目立項階段，應(yīng)明確項目總體政策目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)中長期工作規(guī)劃、項目實施方案等，特別是與項目立項直接相關(guān)的依據(jù)文件，分析重點工作任務(wù)、需要解決的主要問題和相關(guān)財政支出的政策意圖，研究明確項目的總體績效目標(biāo)，即總?cè)蝿?wù)、總產(chǎn)出、總效益等。

　　2.分解細(xì)化指標(biāo)。分析、歸納總體績效目標(biāo)，明確完成的工作任務(wù)，將其分解成多個子目標(biāo)，細(xì)化任務(wù)清單。根據(jù)任務(wù)內(nèi)容，分析投入資源、開展活動、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成本要求、產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)生效果，設(shè)置績效指標(biāo)。

　　3.設(shè)置指標(biāo)值?？冃е笜?biāo)選定后，應(yīng)參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)值。指標(biāo)值的設(shè)定要在考慮可實現(xiàn)性的基礎(chǔ)上，盡量從嚴(yán)、從高設(shè)定，以充分發(fā)揮績效目標(biāo)對預(yù)算編制執(zhí)行的引導(dǎo)約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標(biāo)值、標(biāo)準(zhǔn)不明確或缺乏約束力的指標(biāo)。

　　4.加強(qiáng)指標(biāo)銜接。強(qiáng)化一級項目績效目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)性，二級項目是一級項目支出的細(xì)化和具體化，反映一級項目部分任務(wù)和效果。加強(qiáng)一、二級項目之間績效指標(biāo)的有機(jī)銜接，確保任務(wù)相互匹配、指標(biāo)邏輯對應(yīng)、數(shù)據(jù)相互支撐。經(jīng)部門審核確定后的一級項目績效目標(biāo)及指標(biāo)，隨部門預(yù)算報財政部審核批復(fù)。二級項目績效目標(biāo)及指標(biāo)，由部門負(fù)責(zé)審核。 

　?。ǘ┛冃е笜?biāo)設(shè)置原則。

　　1.高度關(guān)聯(lián)?？冃е笜?biāo)應(yīng)指向明確，與支出方向、政策依據(jù)相關(guān)聯(lián)，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)，與總體績效目標(biāo)的內(nèi)容直接關(guān)聯(lián)。不應(yīng)設(shè)置如常規(guī)性的項目管理要求等與產(chǎn)出、效益和成本明顯無關(guān)聯(lián)的指標(biāo)。

　　2.重點突出?？冃е笜?biāo)應(yīng)涵蓋政策目標(biāo)、支出方向主體內(nèi)容，應(yīng)選取能體現(xiàn)項目主要產(chǎn)出和核心效果的指標(biāo)，突出重點。

　　3.量化易評?？冃е笜?biāo)應(yīng)細(xì)化、量化，具有明確的評價標(biāo)準(zhǔn)，績效指標(biāo)值一般對應(yīng)已有統(tǒng)計數(shù)據(jù)，或在成本可控的前提下，通過統(tǒng)計、調(diào)查、評判等便于獲取。確難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性，可使用分析評級（好、一般、差）的評價方式評判。

　　二、績效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求

　　績效指標(biāo)包括成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)四類一級指標(biāo)。原則上每一項目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并逐步推廣到其他具備條件的項目。滿意度指標(biāo)根據(jù)實際需要選用。

　?。ㄒ唬┏杀局笜?biāo)。

　　為加強(qiáng)成本管理和成本控制，應(yīng)當(dāng)設(shè)置成本指標(biāo)，以反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。項目支出首先要強(qiáng)化成本的概念，加強(qiáng)成本效益分析。對單位成本無法拆分核算的任務(wù)，可設(shè)定分項成本控制數(shù)。對于具有負(fù)外部性的支出項目，還應(yīng)選取負(fù)作用成本指標(biāo)，體現(xiàn)相關(guān)活動對生態(tài)環(huán)境、社會公眾福利等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，以綜合衡量項目支出的整體效益。

　　成本指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)、社會成本指標(biāo)和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)等二級指標(biāo)，分別反映項目實施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。

　　1.經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。反映實施相關(guān)項目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)成本。

　　2.社會成本指標(biāo)。反映實施相關(guān)項目對社會發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響。

　　3.生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)。反映實施相關(guān)項目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響。

　?。ǘ┊a(chǎn)出指標(biāo)。

　　產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　1.數(shù)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，應(yīng)根據(jù)項目活動設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)內(nèi)容。數(shù)量指標(biāo)應(yīng)突出重點，力求以較少的指標(biāo)涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。

　　2.質(zhì)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和水平，原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”、“項目竣工驗收合格率”等。

　　3.時效指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。設(shè)置時效指標(biāo)，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關(guān)鍵性時間節(jié)點明確的項目，還需要分解設(shè)置約束性時效指標(biāo)；對于內(nèi)容相對較多并且復(fù)雜的項目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標(biāo)，如“工程按時完工率”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。

　　產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項、漏項。數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置，時效指標(biāo)根據(jù)項目實際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求。

　　（三）效益指標(biāo)。

　　效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟(jì)效益帶來的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.社會效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項目實施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護(hù)社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。

　　3.生態(tài)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。

　　對于一些特定項目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標(biāo)的限定要求。如工程基建類項目和大型修繕及購置項目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標(biāo)中明確當(dāng)年及以后一段時期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。

　　對于具備條件的社會效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，以便于進(jìn)行成本效益分析比較。

　?。ㄋ模M意度指標(biāo)。

　　滿意度指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對象或項目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度。對申報滿意度指標(biāo)的項目，在項目執(zhí)行過程中應(yīng)開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“展覽觀眾滿意度”、“補(bǔ)貼對象滿意度”等。

　　滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項目支出，其他項目根據(jù)實際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。

　　三、績效指標(biāo)的具體編制

　?。ㄒ唬┛冃е笜?biāo)名稱及解釋。

　　1.指標(biāo)名稱。指末級指標(biāo)的名稱，是對指標(biāo)含義的簡要描述，要求簡潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設(shè)備更新改造數(shù)量”、“驗收合格率”等。

　　2.指標(biāo)解釋。是對末級指標(biāo)名稱的概念性定義，反映該指標(biāo)衡量的具體內(nèi)容、計算方法和數(shù)據(jù)口徑等。

　?。ǘ┛冃е笜?biāo)來源。

　　1.政策文件。部門和單位可以從黨中央、國務(wù)院或本部門在某一個領(lǐng)域明確制定的目標(biāo)、規(guī)劃、計劃、工作要求中提煉績效指標(biāo)。此類指標(biāo)主要是有明確的統(tǒng)計口徑和獲取規(guī)范的統(tǒng)計指標(biāo)，有較高數(shù)據(jù)質(zhì)量和權(quán)威性。如國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。

　　2.部門日常工作。

　?。?）統(tǒng)計指標(biāo)。此類指標(biāo)在部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統(tǒng)計數(shù)據(jù)支撐，可以作為績效指標(biāo)。

　　（2）部門管理（考核）指標(biāo)。中央部門對下屬單位、地方各類考核中明確的考核指標(biāo)，可以作為績效指標(biāo)。如國家教育主管部門組織的對高校、學(xué)科、教師的考核評比等。

　?。?）部門工作計劃和項目實施方案。中央部門對實施項目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后，可以作為績效指標(biāo)。如開展調(diào)研次數(shù)、培訓(xùn)人次等。

　　3.社會機(jī)構(gòu)評比、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機(jī)構(gòu)、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查，形成的具有一定權(quán)威性和公認(rèn)度的指標(biāo)。

　　4.其他參考指標(biāo)。甄別使用開展重點績效評價采用的指標(biāo)、已納入績效指標(biāo)庫管理和應(yīng)用的指標(biāo)。

　　如按照上述來源難以獲取適宜指標(biāo)，部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要科學(xué)合理創(chuàng)設(shè)指標(biāo)。如可以立足我國管理實際，借鑒國外政府績效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實踐等經(jīng)驗，合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標(biāo)。

　?。ㄈ┛冃е笜?biāo)值設(shè)定依據(jù)。

　　績效指標(biāo)值通常用絕對值和相對值表示，主要依據(jù)或參考計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財政部和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。

　　1.計劃標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)計劃依據(jù)可再細(xì)分為國家級、中央部門級計劃或要求。如黨中央和國務(wù)院文件、政府工作報告、各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會議紀(jì)要提及的計劃或考核要求等。

　　2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。包括行業(yè)國際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)省級標(biāo)準(zhǔn)等。如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時可采用。

　　3.歷史標(biāo)準(zhǔn)。可參考近三年績效指標(biāo)平均值、上年值、歷史極值等。

　　4.預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)。主要用于成本指標(biāo)的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置目標(biāo)值。

　　5.其他標(biāo)準(zhǔn)。其他參考數(shù)值、類似項目的情況等。

　　（四）績效指標(biāo)完成值取值方式。

　　根據(jù)績效指標(biāo)具體數(shù)值（情況）的特點、來源等明確取值方式。部門應(yīng)在設(shè)置績效指標(biāo)時一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：

　　1.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。

　　2.情況統(tǒng)計法。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行清點、核實、計算、對比、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。

　　3.情況說明法。對于定性指標(biāo)等難以通過量化指標(biāo)衡量的情況，由部門根據(jù)設(shè)置績效目標(biāo)時明確的績效指標(biāo)來源和指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)，對指標(biāo)完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說明并證明，并依據(jù)說明對完成等次進(jìn)行判斷。

　　4.問卷調(diào)查法。指運(yùn)用統(tǒng)一設(shè)計的問卷向被選取的調(diào)查對象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。部門可以根據(jù)必要性、成本和實施可行性，明確由實施單位在項目實施過程中開展。

　　5.趨勢判斷法。指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項目實施期總體目標(biāo)，對指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、修正、分析，預(yù)判項目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢。

　?。ㄎ澹┛冃е笜?biāo)完成值數(shù)據(jù)來源。

　　1.統(tǒng)計部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等。

　　2.權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計）。如基本科學(xué)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫（ESI）高校學(xué)科排名、科學(xué)引文索引（SCI）收錄論文數(shù)等。

　　3.部門統(tǒng)計年鑒。如在校學(xué)生數(shù)、基本醫(yī)療保險參保率等。

　　4.部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計。如培訓(xùn)人數(shù)、網(wǎng)站訪問量、完成課題數(shù)、滿意度等。

　　5.部門業(yè)務(wù)記錄。如能夠反映重大文化活動、演出展覽現(xiàn)場的音像、視頻資料等。

　　6.部門業(yè)務(wù)評判。如項目成效、工作效果等定性指標(biāo)。

　　7.問卷調(diào)查報告。如滿意度等。

　　8.媒體輿論。如滿意度等。

　　9.其他數(shù)據(jù)來源。

　?。┲笜?biāo)分值權(quán)重。

　　績效指標(biāo)分值權(quán)重根據(jù)項目實際情況確定。原則上一級指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：對于設(shè)置成本指標(biāo)的項目，成本指標(biāo)20%、產(chǎn)出指標(biāo)40%、效益指標(biāo)20%、滿意度指標(biāo)10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，編制預(yù)算時暫不設(shè)置，部門或單位開展自評時使用，下同）；對于未設(shè)置成本指標(biāo)的項目，產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、滿意度指標(biāo)10%；對于不需設(shè)置滿意度指標(biāo)的項目，其效益指標(biāo)分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%。各指標(biāo)分值權(quán)重依據(jù)指標(biāo)的重要程度合理設(shè)置，在預(yù)算批復(fù)中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整。

　　（七）績效指標(biāo)賦分規(guī)則。

　　1.直接賦分。主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評判指標(biāo)。符合要求的得滿分，不符合要求的不得分或者扣相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。

　　2.按照完成比例賦分，同時設(shè)置及格門檻。主要適用于量化的統(tǒng)計類等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定。

　　預(yù)算執(zhí)行率按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門檻。如：項目完成，且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的，得10分；項目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。

　　其他定量指標(biāo)按比例賦分，并設(shè)置及格門檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過的比重賦分，計算公式為：得分=（實際完成率-60%）/（1-60%）×指標(biāo)分值。

　　3.按評判等級賦分。主要適用于情況說明類的定性指標(biāo)。分為基本達(dá)成目標(biāo)、部分實現(xiàn)目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個檔次，并分別按照該指標(biāo)對應(yīng)分值區(qū)間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。

　　4.滿意度賦分。適用于對服務(wù)對象、受益群體的滿意程度詢問調(diào)查，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分。如：滿意度大于等于90%的得10分，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分。

　?。ò耍┛冃е笜?biāo)佐證資料要求。

　　按照數(shù)據(jù)來源提供對應(yīng)的佐證材料。主要包括以下類型：

　　1.正式資料。統(tǒng)計年鑒、文件、證書、專業(yè)機(jī)構(gòu)意見（標(biāo)準(zhǔn)文書）等。

　　2.工作資料。部門總結(jié)、統(tǒng)計報表、部門內(nèi)部簽報、專家論證意見、滿意度調(diào)查報告、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。對于過程性資料，部門和單位應(yīng)當(dāng)在項目實施過程中及時保存整理。

　　3.原始憑證。預(yù)決算報表、財務(wù)賬、資產(chǎn)賬、合同、簽到表、驗收憑證、網(wǎng)站截屏等。

　　4.說明材料。針對確無直接佐證材料或者綜合性的內(nèi)容，由相關(guān)單位、人員出具正式的說明。

　　中央部門應(yīng)當(dāng)按照上述指引設(shè)置和使用項目支出核心績效目標(biāo)和指標(biāo)，并可在指引原則范圍內(nèi)，根據(jù)部門實際組織部門本級和所屬單位進(jìn)一步細(xì)化指引內(nèi)容，制定操作細(xì)則，規(guī)范有序提升績效目標(biāo)編制和評價工作質(zhì)量。