關(guān)于印發(fā)《中央財政預算管理一體化資金支付
管理辦法（試行）》的通知

發(fā)布日期:  2022年01月29日

 

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中央財政預算管理一體化資金支付

管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加快推進中央財政預算管理一體化建設（以下簡稱中央一體化），進一步優(yōu)化預算單位資金支付管理和規(guī)范預算單位資金支付行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則、《國務院關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈預算管理一體化規(guī)范（試行）〉的通知》（財辦〔2020〕13號）以及財政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 中央一體化試點部門（以下簡稱試點部門）及其所屬相關(guān)預算單位（以下簡稱試點單位）財政撥款資金、教育收費專戶管理資金、單位資金的支付管理（以下簡稱資金支付）適用本辦法。

第三條 資金支付實行全流程電子化管理，通過中央預算管理一體化系統(tǒng)（以下簡稱中央一體化系統(tǒng)）辦理業(yè)務。

第四條 除單位資金中按往來收入管理的資金外，其他資金支付堅持先有預算后有支出，根據(jù)預算指標、國庫庫款或有關(guān)賬戶余額情況撥付資金。

第五條 試點單位應當按照中央一體化試點有關(guān)要求，配合做好以下信息維護管理工作：

（一）本單位工作人員的工資卡卡號、公務卡卡號等與預算執(zhí)行業(yè)務有關(guān)的人員類信息；

（二）本單位零余額賬戶和實有資金賬戶信息；

（三）單位財務公章等電子印鑒信息；

（四）其他需要試點單位維護管理的信息。

第二章  用款計劃

第六條 用款計劃主要用于財政國庫現(xiàn)金流量控制及資金清算管理，不再按項目編制。財政撥款資金和教育收費專戶管理資金應當編制用款計劃，單位資金暫不編制用款計劃。     

第七條 試點單位月度用款計劃當月開始生效，當年累計支付金額（不含單位資金支付金額）不得超過當年累計已批復的用款計劃。

第八條 試點單位應當加強預算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴格依據(jù)預算指標（含部門預算“二上”控制數(shù)）、項目實施進度以及用款需求等編制分月用款計劃，情況發(fā)生變化時應當及時上報調(diào)整用款計劃。除特殊情況外，試點部門不得代替所屬試點單位編制用款計劃。

第九條 試點部門審核匯總所屬試點單位用款計劃后報送財政部。財政部根據(jù)預算指標、庫款情況等批復分月用款計劃，不再向中央國庫集中支付業(yè)務代理銀行（以下簡稱代理銀行）下達用款額度。

第十條 財政部根據(jù)批復的用款計劃生成國庫集中支付匯總清算額度通知單，按時簽章發(fā)送人民銀行，作為人民銀行與代理銀行清算國庫集中支付資金的依據(jù)。用款計劃變化導致國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財政部及時將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行。

第三章  資金支付一般規(guī)定

第十一條 試點單位辦理資金支付業(yè)務時，應當通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。財政部（國庫司）對資金支付申請集中校驗（審核）后，向代理銀行發(fā)送支付憑證。代理銀行根據(jù)支付憑證支付資金，不再對試點單位資金支付進行額度控制。試點單位原則上應當通過預算單位零余額賬戶支付資金，未開設預算單位零余額賬戶的試點單位通過財政零余額賬戶支付資金。具體流程如下：

（一）試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。通過預算單位零余額賬戶支付資金的，試點單位在提交資金支付申請時預生成支付憑證并按規(guī)定加蓋電子簽章（簽名）。

（二）財政部根據(jù)預算指標和批復的用款計劃對試點單位資金支付申請進行控制。預算指標的基本控制口徑為：單位、指標類型、資金性質(zhì)、支出功能分類科目（底級）、政府預算支出經(jīng)濟分類科目（類級）、預算項目、金額。用款計劃的基本控制口徑為：單位、支出功能分類科目、資金性質(zhì)、支付方式、指標類型、金額。

（三）中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預設的校驗規(guī)則對資金支付申請進行校驗，校驗不通過的，轉(zhuǎn)為試點部門人工審核；試點部門人工審核后提交資金支付申請，系統(tǒng)校驗仍不通過的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為財政部（國庫司）人工審核。

（四）校驗（審核）通過后，財政部（國庫司）將支付憑證發(fā)送代理銀行。代理銀行支付資金后，向財政部和試點單位發(fā)送國庫集中支付憑證回單，作為財政總預算會計和單位會計核算的依據(jù)。

第十二條 按照支出活動的具體特點和管理要求，資金支付分為以下類型：

（一）購買性支出。購買性支出包括所有編制政府采購預算的支出，以及部門預算支出經(jīng)濟分類科目特定范圍內(nèi)的支出。

編制政府采購預算的購買性支出，資金支付申請應當匹配政府采購合同。中央一體化系統(tǒng)校驗政府采購合同中的收款人信息、合同金額等信息，校驗不通過的原則上不允許支付資金。

部門預算支出經(jīng)濟分類科目特定范圍內(nèi)的購買性支出，資金支付申請應當按規(guī)定匹配相關(guān)合同或協(xié)議。中央一體化系統(tǒng)校驗相關(guān)合同或協(xié)議，校驗不通過的原則上不允許支付資金；無法提供相關(guān)合同或協(xié)議的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為人工審核。

（二）公務卡還款。公務卡發(fā)卡銀行應當通過中央一體化系統(tǒng)向財政部（國庫司）按時提供公務卡消費明細信息。試點單位比對持卡人報銷還款信息和公務卡消費信息后，按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理公務卡還款。

公務卡原則上只能用于公務支出活動。

（三）納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資和離退休經(jīng)費（以下簡稱統(tǒng)發(fā)工資）通過財政零余額賬戶辦理資金支付。統(tǒng)發(fā)工資預算指標余額不足時，中央一體化系統(tǒng)對試點單位進行預警提示，試點單位應當按照預算管理規(guī)定及時補足預算指標。未及時補足預算指標的，由試點單位按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定自行發(fā)放工資。

（四）委托收款。試點單位辦理水費、電費、燃氣費、電話費、網(wǎng)絡費用、社會保險繳費、個人所得稅繳納等委托收款業(yè)務時，應當提前指定用于委托收款的預算指標。委托收款扣款時，代理銀行通過中央一體化系統(tǒng)發(fā)送委托扣款申請，系統(tǒng)驗證通過后自動進行資金支付。

委托收款預算指標額度不足時，試點單位可以另行選擇預算指標，或按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十三條 除下列情形外，試點單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

（一）根據(jù)政府購買服務相關(guān)政策，按合同約定向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務支出；

（二）確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費、住房改革支出、應繳或代扣代繳的稅款，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項；

（三）暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險繳費、職業(yè)年金繳費、水費、電費、取暖費等；

（四）按規(guī)定允許劃轉(zhuǎn)的科研項目和教育資金；

（五）財政部（國庫司）規(guī)定的其他情形。

第十四條 代理銀行應當在營業(yè)時間內(nèi)辦理國庫集中支付業(yè)務，并在人民銀行（國庫局）規(guī)定的清算時限內(nèi)向其發(fā)送已完成支付的申請劃款憑證及所附劃款明細，申請清算資金。除另有規(guī)定外，超出營業(yè)時間代理銀行原則上不辦理資金支付。

代理銀行完成資金清算后，應當按日對資金支付明細信息進行核對；發(fā)現(xiàn)錯誤的，及時告知財政部（國庫司）、人民銀行（國庫局），并按規(guī)定辦理更正。

第十五條 資金支付完成后，因技術(shù)性差錯等原因誤用預算指標或支出經(jīng)濟分類的，試點單位應當通過中央一體化系統(tǒng)填報支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗或人工審核后，更正相關(guān)信息。涉及國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財政部（國庫司）及時將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行（國庫局），同步更正信息。

第十六條 資金退回業(yè)務按以下方式辦理：

（一）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因導致的當年資金退回或項目未結(jié)束的跨年資金退回，代理銀行應當將資金退回零余額賬戶，不得轉(zhuǎn)存銀行內(nèi)部賬戶，在匹配原支付憑證的當日（超過清算時間的，于下一個工作日）將資金退回國庫，并生成財政資金退回通知書發(fā)送財政部和試點單位。財政部（國庫司）和試點單位根據(jù)退回通知書進行會計核算，并恢復試點單位相應預算指標。

（二）除另有規(guī)定外，項目結(jié)束或收回結(jié)余資金導致的資金退回，試點部門應當通過其實有資金賬戶匯總相關(guān)資金，按規(guī)定填寫一般繳款書或銀行匯款單后，統(tǒng)一上繳國庫。財政部（國庫司）和試點單位根據(jù)相關(guān)回單進行會計核算。

（三）對于錯誤繳入預算單位零余額賬戶的資金，試點單位應當向代理銀行開具資金退回憑證。代理銀行按資金退回憑證退回資金后，向試點單位發(fā)送回單。

第四章  資金支付特殊規(guī)定

第十七條 教育收費專戶管理資金通過中央一體化系統(tǒng)進行集中校驗和人工審核后，直接撥付到試點單位實有資金賬戶，不再由試點部門轉(zhuǎn)撥。具體流程如下：

（一）試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。

（二）財政部根據(jù)預算指標、用款計劃、教育收費專戶資金余額等校驗審核資金支付申請，審核通過后向教育收費專戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。教育收費專戶開戶銀行支付資金后，向財政部發(fā)送相關(guān)支付憑證回單，作為財政總預算會計核算的依據(jù)。

（三）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因發(fā)生資金退回的，教育收費專戶開戶銀行應當在匹配原支付憑證信息后，向財政部報送財政專戶退款通知書，同時將資金退回教育收費專戶。財政部根據(jù)財政專戶退款通知書進行會計核算，并相應恢復試點單位預算指標。

第十八條 單位資金包括資金收入管理、資金支付管理、支付更正管理和資金退回管理。

（一）資金收入管理。試點單位基本存款賬戶開戶銀行應當通過中央一體化系統(tǒng)及時向試點單位發(fā)送賬戶收款及余額變動信息，試點單位應當根據(jù)資金到賬通知書，按單位資金收入、往來收入、退回資金三種類型對入賬資金予以確認。

按本辦法第十三條規(guī)定轉(zhuǎn)入試點單位基本存款賬戶的財政撥款資金，按照往來收入管理。

（二）資金支付管理。試點單位基本存款賬戶開戶銀行根據(jù)中央一體化系統(tǒng)發(fā)送的支付憑證辦理單位資金支付。除另有規(guī)定外，試點單位基本存款賬戶開戶銀行原則上不得接受中央一體化系統(tǒng)以外的單位資金支付指令。

    屬于單位資金收入的，試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預算指標及賬戶余額信息（編制政府采購預算的資金支付應當對應政府采購合同）進行校驗，校驗通過后向試點單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。

屬于往來收入的，試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)試點單位基本存款賬戶余額信息進行校驗，校驗通過后向試點單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。

（三）支付更正管理。屬于單位資金收入的，試點單位應當按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗通過后完成更正。

（四）資金退回管理。退回資金中能夠匹配原支付憑證（信息）的，試點單位應當自行確認是否恢復對應的預算指標；無法匹配原支付憑證（信息）的，按照往來收入管理。

第五章  監(jiān)督管理

第十九條 財政部（國庫司）對資金支付組織開展動態(tài)監(jiān)控，核實疑點信息，及時糾錯糾偏。

第二十條 財政部各地監(jiān)管局按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)對屬地試點單位預算執(zhí)行進行全過程查詢和監(jiān)管，不再對資金支付申請進行前置審核。

第二十一條 人民銀行對商業(yè)銀行辦理的國庫集中支付業(yè)務進行監(jiān)督檢查。

第二十二條 試點部門在資金支付中的主要職責是：

（一）負責按照部門預算管理使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責本部門及所屬試點單位資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）組織本部門及所屬試點單位編制用款計劃，審核匯總所屬試點單位用款計劃；

（四）配合財政部對本部門及所屬試點單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第二十三條 試點單位在資金支付中的主要職責是：

（一）負責按單位預算使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制本單位用款計劃；

（三）按規(guī)定填報資金支付申請，預生成有關(guān)電子憑證，并保證憑證的真實性、合規(guī)性。

（四）配合財政部及主管部門對本單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第二十四條 有關(guān)商業(yè)銀行在資金支付中的主要職責是：

（一）按照與財政部簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定辦理賬戶和資金支付業(yè)務，定期對賬。嚴格按照中央一體化系統(tǒng)發(fā)送的支付憑證支付資金，不得違規(guī)支付資金，不得占壓挪用資金。接受財政部監(jiān)督，業(yè)務辦理情況納入財政部年度綜合考評。

（二）按規(guī)定開發(fā)與維護代理中央一體化資金支付業(yè)務的信息管理系統(tǒng)并與財政部、人民銀行聯(lián)網(wǎng)，按要求向財政部、人民銀行反饋資金支付相關(guān)信息。妥善保管有關(guān)支付憑證及資料，并負有保密義務。

（三）按照與人民銀行簽訂的資金支付清算協(xié)議及有關(guān)規(guī)定辦理資金支付清算等業(yè)務，定期對賬，接受人民銀行的監(jiān)督檢查。

第六章  附則

第二十五條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準；本辦法未作出規(guī)定的，按照現(xiàn)行制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 資金支付具體業(yè)務細則按照有關(guān)中央一體化試點操作規(guī)程辦理。

第二十七條 本辦法由財政部會同人民銀行負責解釋。

第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附：中央財政預算管理一體化資金支付管理憑證樣式（略）