工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法

                                                                                                                                            （工審會(huì)發(fā)〔2016〕5號(hào)）

第一條  為加強(qiáng)對(duì)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督，是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)）對(duì)同級(jí)工會(huì)和下一級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

真實(shí)性是指反映經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。

合法性是指經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)和規(guī)章的情況。

效益性是指經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。

第三條  經(jīng)審會(huì)及其工會(huì)審計(jì)人員開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)業(yè)務(wù)適用本辦法。其他組織或者人員接受經(jīng)審會(huì)的委托、聘用、承辦或者參加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用本辦法。

第四條  經(jīng)審會(huì)對(duì)同級(jí)工會(huì)、下一級(jí)工會(huì)及其納入預(yù)算管理的直屬企事業(yè)單位的全部收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條  審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)、重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制制度是否健全完善，執(zhí)行是否有效；

（二）預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整是否遵照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的規(guī)定；

（三）中央財(cái)政資金、地方財(cái)政資金、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金以及項(xiàng)目資金等專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用是否合規(guī)，有無截留、挪用等問題；

（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況是否真實(shí)、完整，有無截留應(yīng)解經(jīng)費(fèi)、違規(guī)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)等問題；

（五）“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開支是否合規(guī)，津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金發(fā)放是否合規(guī)等問題；

（六）銀行賬戶和現(xiàn)金管理是否合規(guī)，有無“小金庫”；

（七）固定資產(chǎn)管理制度是否健全，管理是否規(guī)范，產(chǎn)權(quán)是否明晰，處置是否合規(guī)合法；

（八）建設(shè)項(xiàng)目是否真實(shí)、合法、效益；

（九）對(duì)外投資是否論證充分、程序合法、注重績(jī)效；

（十）往來款項(xiàng)是否手續(xù)齊備，及時(shí)對(duì)賬、催收、清理；

（十一）是否參照《中華人民共和國(guó)政府采購法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律法規(guī)，實(shí)施集中采購管理；

（十二）歷年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性問題；

（十三）其他相關(guān)問題。

第六條  經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他與財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理相關(guān)的資料，采取暫時(shí)封存的措施。

經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為予以制止，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

第七條  經(jīng)審會(huì)實(shí)行由審計(jì)組成員、主審、組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分級(jí)質(zhì)量控制。結(jié)合日常管理工作或者通過開展審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等方式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。

第八條  本辦法適用于縣級(jí)（含縣級(jí)）以上工會(huì)?；鶎庸?huì)參照本辦法執(zhí)行。

第九條  本辦法由中華全國(guó)總工會(huì)經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。《工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》（工審會(huì)字〔2003〕2號(hào)）同時(shí)廢止。