內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法

2014-08-27 14:01:36

第一條  為規(guī)范內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，推動內(nèi)部審計的職業(yè)化發(fā)展，根據(jù)《第1101號——內(nèi)部審計基本準則》，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱內(nèi)部審計質(zhì)量評估，是指由具備職業(yè)勝任能力的人員，以內(nèi)部審計準則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為標準，同時參考風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對組織的內(nèi)部審計工作進行獨立檢查和客觀評價的活動。

第三條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估的目標是幫助組織改善內(nèi)部審計環(huán)境，提升內(nèi)部審計水平，防范內(nèi)部審計風(fēng)險，增強內(nèi)部審計的有效性，促進內(nèi)部審計的規(guī)范化和制度化建設(shè)。

第四條  組織應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度，定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作。

第五條  中國內(nèi)部審計協(xié)會負責(zé)指導(dǎo)和管理全國內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作。

第六條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估包括內(nèi)部評估和外部評估兩種形式，由組織根據(jù)情況選擇實施。

第七條  內(nèi)部評估由組織內(nèi)部的人員按照外部質(zhì)量評估的要求實施，可以由內(nèi)部審計、人力資源、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等部門的人員參與。

第八條  外部評估由中國內(nèi)部審計協(xié)會或者其核準的機構(gòu)實施。

第九條  選擇實施外部評估的組織，應(yīng)當(dāng)向中國內(nèi)部審計協(xié)會或者其核準的機構(gòu)提出書面申請，由雙方協(xié)商評估范圍、評估時間、評估人員、評估費用等事宜。

第十條  參與外部評估的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的審計職業(yè)道德和一定的審計工作經(jīng)歷，具有被評估組織所在行業(yè)、領(lǐng)域的相關(guān)知識或者經(jīng)驗，接受過中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的內(nèi)部審計質(zhì)量評估培訓(xùn)，具備從事評估工作的專業(yè)勝任能力。

第十一條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估的內(nèi)容主要包括以下方面：

（一）內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況；

（二）內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)及運行機制的合理性、健全性；

（三）內(nèi)部審計人員配置及專業(yè)勝任能力；

（四）內(nèi)部審計業(yè)務(wù)開展及項目管理的規(guī)范程度；

（五）各利益相關(guān)方對內(nèi)部審計的認可程度和滿意程度；

（六）內(nèi)部審計增加組織價值、改善組織運營的情況。

第十二條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估的程序包括前期準備、現(xiàn)場實施和出具評估報告三個階段。評估可以運用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場查閱文檔等方法。

第十三條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估的結(jié)論分為合格與不合格兩類。對評估合格的組織還應(yīng)進行評級，由高至低依次分為AAA級、AA級和A級。

第十四條  外部評估結(jié)果由中國內(nèi)部審計協(xié)會統(tǒng)一公布。經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會核準的機構(gòu)實施的外部評估的結(jié)果，應(yīng)報送中國內(nèi)部審計協(xié)會備案。

第十五條  內(nèi)部審計質(zhì)量評估結(jié)果可以作為考核被評估組織內(nèi)部審計工作質(zhì)量和做出相關(guān)決策的依據(jù)。

第十六條  中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》是開展質(zhì)量評估的技術(shù)指南，對評估程序、評估方法和評估要求提供具體指引。

第十七條  本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會負責(zé)解釋。

第十八條  本辦法自2014年9月1日起施行。