皖注協(xié)〔2023〕7號(hào) 

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 

 為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）精神，強(qiáng)化行業(yè)自律，省注協(xié)制定了《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴維權(quán)委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員約談辦法》等四項(xiàng)行業(yè)自律監(jiān)管制度，經(jīng)七屆二十九次常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 

附件：1.安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則

2.安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則  

3.安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴維權(quán)委員會(huì)工作規(guī)則

4.安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員約談辦法

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 

                                                        2023年2月14日   

附件1：

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則

第一章  總  則 

第一條  為了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，建立健全行業(yè)自律管理體系，規(guī)范行業(yè)自律性懲戒工作程序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》）、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本細(xì)則。 

第二條  安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本細(xì)則。 

本細(xì)則所稱的會(huì)員，是指協(xié)會(huì)單位會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 

第三條  協(xié)會(huì)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀和公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。 

實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。 

第四條  會(huì)員對(duì)協(xié)會(huì)實(shí)施的懲戒，有陳述和申辯權(quán)利，對(duì)懲戒不服的，可以提起申訴。 

第五條  協(xié)會(huì)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，移交有權(quán)部門進(jìn)行調(diào)查處理。協(xié)會(huì)對(duì)存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，但違規(guī)情節(jié)輕微，沒(méi)有造成危害后果的，可以采取談話提醒、下達(dá)自律監(jiān)管關(guān)注函、責(zé)令單位會(huì)員內(nèi)部問(wèn)責(zé)、責(zé)令單位會(huì)員整改等自律監(jiān)管措施。 

第二章  懲戒的種類與適用 

第六條  協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒的種類有： 

（一）訓(xùn)誡； 

（二）通報(bào)批評(píng)； 

（三）公開譴責(zé)。 

第七條  會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本細(xì)則的規(guī)定給予懲戒： 

（一）違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的； 

（二）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的； 

（三）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的； 

（四）違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理相關(guān)準(zhǔn)則的； 

（五）違反行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定的； 

（六）應(yīng)當(dāng)實(shí)施懲戒的其他情形。 

第八條  會(huì)員違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： 

（一）違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和二十二條規(guī)定的； 

（二）違反《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十條、第六十一條、第六十二條規(guī)定的； 

（三）違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的。 

第九條  會(huì)員違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： 

（一）在職業(yè)活動(dòng)中，違反誠(chéng)信原則的； 

（二）在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求的； 

（三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí)，違反客觀和公正原則的； 

（四）未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的；  

（五）在執(zhí)業(yè)過(guò)程中沒(méi)有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的； 

（六）違反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息或其他關(guān)鍵敏感信息的； 

（七）非執(zhí)業(yè)活動(dòng)中違反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)的； 

（八）向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，未能誠(chéng)實(shí)、實(shí)事求是，損害職業(yè)形象的； 

（九）在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定的； 

（十）其他違反職業(yè)道德守則的行為。 

第十條  會(huì)員違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： 

（一）未按規(guī)定制定和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃的；  

（二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的； 

（三）因過(guò)失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的； 

（四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的； 

（五）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的； 

（六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的； 

（七）其他違反業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的行為。 

會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款實(shí)施懲戒。 

第十一條  會(huì)員違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： 

（一）未按規(guī)定制定質(zhì)量管理制度的； 

（二）未按規(guī)定制定政策和程序，以營(yíng)造良好的環(huán)境支持質(zhì)量管理體系其他組成部分的設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行的； 

（三）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的； 

（四）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的； 

（五）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的； 

（六）未按規(guī)定實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的； 

（七）未合理保證項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的； 

（八）未制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量管理制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性并有效運(yùn)行的； 

（九）其他違反質(zhì)量管理相關(guān)準(zhǔn)則的行為。  

第十二條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所在辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、繼續(xù)教育、任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱年檢），以及事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)過(guò)程中隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料或出具虛假證明的，應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng)。 

第十三條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所超過(guò)規(guī)定期限不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)年檢（注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒不配合的除外），以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師超過(guò)規(guī)定期限無(wú)故不參加年檢、不履行會(huì)員義務(wù)的，視情節(jié)給予責(zé)任方通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。 

第十四條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所不及時(shí)向協(xié)會(huì)申報(bào)注銷已離開行業(yè)不再執(zhí)行業(yè)務(wù)或已死亡注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的，應(yīng)當(dāng)給予公開譴責(zé)。 

第十五條  會(huì)員阻撓或拒絕協(xié)會(huì)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和調(diào)查，拒絕確認(rèn)檢查意見或溝通事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)給予公開譴責(zé)；存在不按時(shí)提供相關(guān)檢查資料以及其他不配合檢查工作情形的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。 

第十六條  會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒： 

（一）同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒行為的； 

（二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的； 

（三）對(duì)投訴人、舉報(bào)人、證人等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的； 

（四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。 

第十七條  會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒： 

（一）主動(dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的； 

（二）主動(dòng)配合查處其違規(guī)行為的； 

（三）自覺(jué)糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的。 

第三章  懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避 

第十八條  協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)懲戒委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)會(huì)查處的違規(guī)行為實(shí)施懲戒，由協(xié)會(huì)作出懲戒決定。 

懲戒委員會(huì)的議事制度包括懲戒庭會(huì)議和懲戒委員會(huì)全體會(huì)議。具體議事規(guī)程適用《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》。 

第十九條  協(xié)會(huì)秘書處為懲戒委員會(huì)的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)的日常事務(wù)，其主要職責(zé)包括： 

（一）受理投訴和相關(guān)部門移送的會(huì)員相關(guān)案件；

（二）負(fù)責(zé)會(huì)員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查；

（三）負(fù)責(zé)提議召開懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議；

（四）負(fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔；

（五）負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)。

第二十條  懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請(qǐng)其回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的；

（二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

前款規(guī)定，適用于懲戒委員會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作人員。

第四章  懲戒的程序和決定

第二十一條  對(duì)于協(xié)會(huì)查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)檢查或調(diào)查后，向懲戒委員會(huì)提交檢查或調(diào)查報(bào)告。

第二十二條  懲戒庭采取合議形式作出決定。當(dāng)合議庭成員意見不一致時(shí)，實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

重大、疑難、復(fù)雜案件必要時(shí)由懲戒委員會(huì)全體會(huì)議集體討論、研究、決策。懲戒委員會(huì)全體會(huì)議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會(huì)議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會(huì)議委員的二分之一以上多數(shù)通過(guò)，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過(guò)半數(shù)時(shí)，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計(jì)入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過(guò)半數(shù)為止。

第二十三條  懲戒委員會(huì)在作出懲戒決定前，應(yīng)以協(xié)會(huì)名義向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。

當(dāng)事人可在收到懲戒告知書后的8個(gè)工作日內(nèi)，向懲戒委員會(huì)提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。

懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，可以要求當(dāng)事人到懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議上接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

第二十四條  懲戒庭合議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）確認(rèn)會(huì)員有本細(xì)則規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)的決定；

（二）確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第二十五條  懲戒決定通過(guò)后，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制作懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）被懲戒會(huì)員是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；被懲戒會(huì)員是單位會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）姓名；

（二）事實(shí)和證據(jù)；

（三）懲戒依據(jù)和結(jié)論；

（四）提起申訴的權(quán)利、期限；

（五）作出懲戒決定的日期。

第二十六條  懲戒決定通過(guò)直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。懲戒決定自送達(dá)之日起生效。

第五章 懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避

第二十七條  協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)申訴維權(quán)委員會(huì)，負(fù)責(zé)受理會(huì)員對(duì)協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定的申訴，由協(xié)會(huì)作出申訴審議決定。

申訴維權(quán)委員會(huì)的議事制度包括申訴維權(quán)庭會(huì)議和申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議。具體議事規(guī)程適用《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴維權(quán)委員會(huì)工作規(guī)則》。

申訴維權(quán)委員會(huì)委員不得兼任懲戒委員會(huì)委員。

第二十八條  協(xié)會(huì)秘書處為申訴維權(quán)委員會(huì)的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理申訴維權(quán)委員會(huì)的日常事務(wù)，其主要職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)受理會(huì)員提出的申訴；

（二）負(fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查與核實(shí)；

（三）負(fù)責(zé)提議召開申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議；

（四）負(fù)責(zé)申訴維權(quán)委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔；

（五）負(fù)責(zé)辦理申訴維權(quán)委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)。

第二十九條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的；

（二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

前款規(guī)定，適用于申訴維權(quán)委員會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作人員。

第六章 申訴的程序和決定

第三十條  當(dāng)事人對(duì)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起8個(gè)工作日內(nèi)，向申訴維權(quán)委員會(huì)提起申訴，提交書面申訴材料，當(dāng)事人逾期不提交申訴材料的，視為放棄申訴的權(quán)利。當(dāng)事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。

第三十一條  在申訴被受理后，當(dāng)事人可以要求向申訴維權(quán)委員會(huì)作口頭陳述。申訴維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，申訴維權(quán)委員會(huì)有權(quán)要求當(dāng)事人到申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，申訴維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

第三十二條  申訴維權(quán)庭采取合議形式作出決定。當(dāng)合議庭成員意見不一致時(shí)，實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

重大、疑難、復(fù)雜案件必要時(shí)由申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議集體討論、研究、決策。申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會(huì)議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會(huì)議委員的二分之一以上多數(shù)通過(guò)，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過(guò)半數(shù)時(shí)，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計(jì)入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過(guò)半數(shù)為止。

第三十三條  申訴維權(quán)庭合議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原決定；

（二）原懲戒決定主要事實(shí)認(rèn)定清楚，次要事實(shí)認(rèn)定不清或不成立的，補(bǔ)正原決定；

（三）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序嚴(yán)重不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，對(duì)相關(guān)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行復(fù)查和核實(shí)后，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。

第三十四條  申訴審議決定通過(guò)后，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）申訴人是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；申訴人是單位會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名；

（二）申訴請(qǐng)求和理由；

（三）申訴維權(quán)委員會(huì)認(rèn)定的事實(shí)和理由；

（四）申訴審議依據(jù)和結(jié)論；

（五）作出申訴審議決定的日期。

第三十五條  申訴維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個(gè)月內(nèi)作出申訴審議決定。

第三十六條  申訴維權(quán)委員會(huì)的申訴審議決定是最終懲戒決定。改變?cè)瓚徒錄Q定的，懲戒決定自申訴審議決定送達(dá)之日起生效；維持原懲戒決定的，原懲戒決定的生效日不變。

第三十七條  申訴審議決定通過(guò)直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。

第七章　附　則

第三十八條  會(huì)員的違規(guī)行為及最終懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入行業(yè)管理信息系統(tǒng)。協(xié)會(huì)應(yīng)將涉及懲戒會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查檔案與懲戒決定書等一同歸檔，并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定保管。

第三十九條  本細(xì)則所稱當(dāng)事人是指被檢查、被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會(huì)員。

第四十條  在懲戒實(shí)施中應(yīng)當(dāng)盡量減少印刷紙質(zhì)材料，多使用電子版材料。確需紙質(zhì)材料的，應(yīng)當(dāng)雙面打印。

第四十一條  本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

附件2：

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則

    第一條  為了規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，制定本規(guī)則。

 第二條  懲戒委員會(huì)是安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）理事會(huì)下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。協(xié)會(huì)秘書處（以下簡(jiǎn)稱秘書處）負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)的日常事務(wù)。懲戒委員會(huì)主要職責(zé)如下：

（一）審議秘書處對(duì)會(huì)員違規(guī)行為的檢查報(bào)告或者調(diào)查報(bào)告，作出擬懲戒決定；

（二）聽取擬被懲戒當(dāng)事人陳述和申辯；

（三）審議作出懲戒決定。

第三條  懲戒委員會(huì)共25人，由本省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師比例原則上不低于60%。懲戒委員會(huì)設(shè)主任委員1名，副主任委員2名。主任委員由協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

懲戒委員會(huì)委員不得兼任申訴維權(quán)委員會(huì)委員。

第四條  懲戒委員會(huì)主任委員和副主任委員，以及懲戒委員會(huì)委員組成、調(diào)整、解聘、增補(bǔ)等，由協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)提出建議人選，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。理事會(huì)閉會(huì)期間，報(bào)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)。

第五條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（二）擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）；

（三）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加懲戒委員會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)；

（四）近5年內(nèi)沒(méi)有受到過(guò)刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

（五）具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽(yù)。

第六條  其他人員擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加懲戒委員會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)；

（二）熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政策和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）在會(huì)計(jì)審計(jì)和法律等相關(guān)領(lǐng)域具有較高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（四）具有良好的職業(yè)道德和社會(huì)信譽(yù)。

第七條  懲戒委員會(huì)委員任期與理事會(huì)相同，連任一般不超過(guò)兩屆。

第八條  懲戒委員會(huì)的議事制度包括懲戒庭會(huì)議和懲戒委員會(huì)全體會(huì)議。

普通案件由懲戒委員會(huì)主任委員委派5名懲戒委員會(huì)委員組成懲戒庭。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不超過(guò)3名，且不得來(lái)自同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得擔(dān)任懲戒庭主席。

重大、疑難、復(fù)雜案件必要時(shí)由懲戒委員會(huì)全體會(huì)議集體討論、研究、決策。

第九條  懲戒庭會(huì)議由懲戒庭主席擔(dān)任召集人，5人均參加方為有效。

懲戒委員會(huì)全體會(huì)議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會(huì)議時(shí)，授權(quán)副主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人。懲戒委員會(huì)全體會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員參加方為有效。

第十條  懲戒庭會(huì)議采用合議方式對(duì)懲戒事項(xiàng)作出決定。當(dāng)合議庭成員意見不一致時(shí)，實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

懲戒委員會(huì)全體會(huì)議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會(huì)議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會(huì)議委員的二分之一以上多數(shù)通過(guò)，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過(guò)半數(shù)時(shí)，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計(jì)入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過(guò)半數(shù)為止。

第十一條  懲戒庭會(huì)議或者懲戒委員會(huì)全體會(huì)議的流程如下：

（一）秘書處提出召開懲戒庭會(huì)議或者懲戒委員會(huì)全體會(huì)議的建議。

（二）懲戒庭主席或懲戒委員會(huì)主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會(huì)議時(shí)間，并由秘書處提前將會(huì)議議程通知委員。

秘書處應(yīng)當(dāng)在懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議召開前，將檢查報(bào)告或調(diào)查報(bào)告、擬處理方案以及當(dāng)事人的陳述和申辯意見提前送達(dá)各委員。

懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議可要求當(dāng)事人到會(huì)作有關(guān)說(shuō)明；當(dāng)事人也可要求向懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議作口頭陳述。

（三）會(huì)議召集人召集會(huì)議，組織委員討論，總結(jié)懲戒庭或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議審議意見，組織合議或投票表決等事項(xiàng)。

懲戒庭或出席懲戒委員會(huì)全體會(huì)議半數(shù)以上（含半數(shù)）委員認(rèn)為檢查報(bào)告或調(diào)查報(bào)告事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)中止對(duì)該事項(xiàng)的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。

（四）與會(huì)委員應(yīng)當(dāng)在審議意見、表決結(jié)果等會(huì)議資料上簽名確認(rèn)，并由秘書處存檔。

秘書處負(fù)責(zé)對(duì)懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議討論情況記錄。秘書處有關(guān)人員可以列席會(huì)議。

（五）會(huì)議也可采取電話、書面或電子郵件的形式，但重大、疑難、復(fù)雜案件應(yīng)采取會(huì)議方式。

第十二條  懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，按規(guī)定出席懲戒庭會(huì)議或者懲戒委員會(huì)全體會(huì)議，對(duì)懲戒委員會(huì)提請(qǐng)審議的問(wèn)題依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審議意見，對(duì)懲戒委員會(huì)要求保密的信息保密。

第十三條  懲戒委員會(huì)在作出懲戒決定前，應(yīng)以協(xié)會(huì)名義向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。

當(dāng)事人可在收到懲戒告知書后的8個(gè)工作日內(nèi)，向懲戒委員會(huì)提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。

懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，可以要求當(dāng)事人到懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議上接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

第十四條  懲戒庭合議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）確認(rèn)會(huì)員有本細(xì)則規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)的決定；

（二）確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第十五條  懲戒委員會(huì)委員及秘書處的工作人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的；

（二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

第十六條  懲戒委員會(huì)委員應(yīng)按要求參加委員會(huì)的各項(xiàng)會(huì)議和活動(dòng)；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會(huì)議通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)向主任委員請(qǐng)假。

第十七條  懲戒委員會(huì)委員任職期間嚴(yán)重違反懲戒委員會(huì)工作紀(jì)律，或存在不適合擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員職務(wù)的其他情形的，予以解聘。不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的情形有：

（一）因個(gè)人原因主動(dòng)申請(qǐng)辭去委員的；

（二）因工作變動(dòng)不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的；

（三）因身體健康原因或長(zhǎng)期在外省工作等，不能正常履行委員職責(zé)的；

（四）屆內(nèi)因故請(qǐng)假3次或無(wú)故缺席2次會(huì)議的；

（五）受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒的；

（六）不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的其他情形。

第十八條  在懲戒庭會(huì)議或懲戒委員會(huì)全體會(huì)議召開后，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)秘書處報(bào)送的檢查報(bào)告或調(diào)查報(bào)告與懲戒決議進(jìn)行分析總結(jié)，形成風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例等警示教育文件并發(fā)布。

第十九條  本工作規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

附件3：

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴維權(quán)委員會(huì)工作規(guī)則

第一條  為了規(guī)范行業(yè)申訴維權(quán)，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條  申訴維權(quán)委員會(huì)是安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）理事會(huì)下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。協(xié)會(huì)秘書處（以下簡(jiǎn)稱秘書處）負(fù)責(zé)辦理申訴維權(quán)委員會(huì)的日常事務(wù)。申訴維權(quán)委員會(huì)主要職責(zé)如下：

（一）申訴工作

1.聽取被懲戒當(dāng)事人申訴意見；

2.復(fù)核被懲戒案件的相關(guān)事實(shí)和證據(jù)；

3.審議作出申訴決定。

（二）維權(quán)服務(wù)

1.研究發(fā)揮律師在注冊(cè)會(huì)計(jì)師法治行業(yè)建設(shè)中的作用，幫助會(huì)員尋求法律援助；

2.指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善內(nèi)部勞動(dòng)保障等制度，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員的合法權(quán)益；

3.積極參與相關(guān)法律法規(guī)、宏觀調(diào)控及產(chǎn)業(yè)政策的研究、制定，充分表達(dá)行業(yè)關(guān)切。

第三條  申訴維權(quán)委員會(huì)共25人，由本省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師比例原則上不低于60%。申訴維權(quán)委員會(huì)設(shè)主任委員1名，副主任委員2名。主任委員由協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

申訴維權(quán)委員會(huì)委員不得兼任懲戒委員會(huì)委員。

第四條  申訴維權(quán)委員會(huì)主任委員和副主任委員，以及申訴維權(quán)委員會(huì)委員組成、調(diào)整、解聘、增補(bǔ)等，由協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)提出建議人選，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。理事會(huì)閉會(huì)期間，報(bào)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)。

第五條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任申訴維權(quán)委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（二）擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）；

（三）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加申訴維權(quán)委員會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)；

（四）近5年內(nèi)沒(méi)有受到過(guò)刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

（五）具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽(yù)。

第六條  其他人員擔(dān)任申訴維權(quán)委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加申訴維權(quán)委員會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)；

（二）熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政策和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）在會(huì)計(jì)審計(jì)和法律等相關(guān)領(lǐng)域具有較高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（四）具有良好的職業(yè)道德和社會(huì)信譽(yù)。

第七條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員任期與理事會(huì)相同，連任一般不超過(guò)兩屆。

第八條  申訴維權(quán)委員會(huì)的議事制度包括申訴維權(quán)庭會(huì)議和申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議。

普通案件由申訴維權(quán)委員會(huì)主任委員委派5名申訴維權(quán)委員會(huì)委員組成申訴維權(quán)庭，就提出申訴的事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不超過(guò)3名，且不得來(lái)自同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得擔(dān)任申訴維權(quán)庭主席。

重大、疑難、復(fù)雜案件必要時(shí)由申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議集體討論、研究、決策。

第九條  申訴維權(quán)庭會(huì)議由申訴維權(quán)庭主席擔(dān)任召集人，5人均參加方為有效。

申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會(huì)議時(shí)，授權(quán)副主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人；申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員參加方為有效。

第十條  申訴維權(quán)庭會(huì)議采用合議方式對(duì)申訴事項(xiàng)作出決定。當(dāng)合議庭成員意見不一致時(shí)，實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會(huì)議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會(huì)議委員的二分之一以上多數(shù)通過(guò),如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過(guò)半數(shù)時(shí)，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計(jì)入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過(guò)半數(shù)為止。

第十一條  申訴維權(quán)庭會(huì)議或者申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議的流程如下：

（一）秘書處應(yīng)當(dāng)根據(jù)申訴情況，提出召開申訴維權(quán)庭會(huì)議或者申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議的建議。

（二）申訴維權(quán)庭主席或申訴維權(quán)委員會(huì)主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會(huì)議時(shí)間，并由秘書處提前將會(huì)議議程通知委員。

秘書處應(yīng)當(dāng)在申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議召開前，將案卷材料以及當(dāng)事人的申訴意見提前送達(dá)各委員。

申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議可要求當(dāng)事人到會(huì)作有關(guān)說(shuō)明；當(dāng)事人也可要求向申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議作口頭陳述。

（三）會(huì)議召集人召集會(huì)議，組織委員討論，總結(jié)申訴維權(quán)庭或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議審議意見，組織合議或投票表決等事項(xiàng)。

（四）與會(huì)委員應(yīng)當(dāng)在審議意見、表決結(jié)果等會(huì)議資料上簽名確認(rèn)，并由秘書處存檔。

秘書處負(fù)責(zé)對(duì)申訴維權(quán)庭會(huì)議或申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議討論情況記錄。秘書處有關(guān)人員可以列席會(huì)議。

（五）會(huì)議也可采取電話、書面或電子郵件的形式，但重大、疑難、復(fù)雜案件應(yīng)采取會(huì)議方式。

第十二條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，按規(guī)定出席申訴維權(quán)庭會(huì)議或者申訴維權(quán)委員會(huì)全體會(huì)議，對(duì)申訴維權(quán)委員會(huì)提請(qǐng)審議的問(wèn)題依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審議意見，對(duì)申訴維權(quán)委員會(huì)要求保密的信息保密。

第十三條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員和秘書處的工作人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的；

（二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

第十四條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員應(yīng)按要求參加委員會(huì)的各項(xiàng)會(huì)議和活動(dòng)；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會(huì)議通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)向主任委員請(qǐng)假。

第十五條  申訴維權(quán)委員會(huì)委員任職期間嚴(yán)重違反申訴維權(quán)委員會(huì)工作紀(jì)律，或存在不適合擔(dān)任申訴維權(quán)委員會(huì)委員職務(wù)的其他情形的，予以解聘。不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的情形有：

（一）因個(gè)人原因主動(dòng)申請(qǐng)辭去委員的；

（二）因工作變動(dòng)不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的；

（三）因身體健康原因或長(zhǎng)期在外省工作等，不能正常履行委員職責(zé)的；

（四）屆內(nèi)因故請(qǐng)假3次或無(wú)故缺席2次會(huì)議的；

（五）受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒的；

（六）不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的其他情形。

第十六條  對(duì)會(huì)員提出的維權(quán)服務(wù)申請(qǐng)，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到書面材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)，作出受理或者不予受理的決定，并書面告知會(huì)員。對(duì)于受理的，應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)召開申訴維權(quán)委員會(huì)會(huì)議，形成專家意見，并于60個(gè)工作日內(nèi)以適當(dāng)方式反饋會(huì)員，特殊情況可延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90個(gè)工作日；對(duì)不予受理的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知會(huì)員不予受理的理由。

第十七條  本工作規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

附件4：

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員約談辦法

第一條  為深入貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），強(qiáng)化行業(yè)自律，根據(jù)《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條  安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）對(duì)會(huì)員在行業(yè)日常監(jiān)管、行業(yè)黨建、網(wǎng)絡(luò)輿情中被發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性、潛在性問(wèn)題或涉嫌輕微違規(guī)問(wèn)題采取約談形式了解情況，抓早抓小、防微杜漸，適用本辦法。

本辦法所稱的會(huì)員，是指在協(xié)會(huì)登記（注冊(cè)）的單位會(huì)員和個(gè)人執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

第三條  約談為提示性監(jiān)管手段，遵循客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵性的執(zhí)業(yè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行有針對(duì)性的提醒、教育和監(jiān)督。

第四條  協(xié)會(huì)針對(duì)《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》中涉及的執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，違規(guī)情節(jié)輕微，沒(méi)有造成危害后果的，可以進(jìn)行約談。

第五條  約談方式包括電話約談、書面約談和當(dāng)面約談。協(xié)會(huì)將結(jié)合實(shí)際需要，采取一種或多種形式進(jìn)行約談。

第六條  電話約談僅適用于程序性告知和無(wú)歧義的結(jié)果通報(bào)，作為約談的輔助程序。

第七條  書面約談以書面形式下發(fā)給被約談會(huì)員，可通過(guò)協(xié)會(huì)官方郵箱、被約談會(huì)員的在協(xié)會(huì)備案郵箱聯(lián)系溝通。協(xié)會(huì)可根據(jù)約談內(nèi)容的代表性、危害性程度決定是否在行業(yè)內(nèi)對(duì)約談情況予以公開。

第八條  當(dāng)面約談的，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)提前5個(gè)工作日將談話時(shí)間、地點(diǎn)、事由、要求等以口頭或者書面形式通知被約談會(huì)員。

被約談會(huì)員不能按時(shí)參加的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)工作日向協(xié)會(huì)請(qǐng)假并說(shuō)明理由，同時(shí)約定新的約談時(shí)間。

協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)有2名以上工作人員參加約談，并對(duì)約談內(nèi)容予以記錄。約談結(jié)束時(shí)，參加約談的工作人員和被約談會(huì)員應(yīng)在約談?dòng)涗浬虾炞?，其中通過(guò)視頻會(huì)議約談的要留存會(huì)議照片。

第九條  協(xié)會(huì)可以在實(shí)施約談中利用正反面典型案例，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理，督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第十條  被約談會(huì)員應(yīng)當(dāng)按照約談的有關(guān)要求對(duì)標(biāo)自查，實(shí)事求是作出情況說(shuō)明，并將情況說(shuō)明及對(duì)協(xié)會(huì)支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)業(yè)方面的意見建議在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)可適時(shí)以“四不兩直”的方式（即不發(fā)通知、不打招呼、不聽匯報(bào)、不用陪同接待、直奔基層、直插現(xiàn)場(chǎng)）了解被約談會(huì)員問(wèn)題的整改情況。

第十一條  協(xié)會(huì)可以根據(jù)需要，會(huì)同其他有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同實(shí)施約談。

第十二條  被約談會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)關(guān)注名單予以重點(diǎn)監(jiān)督檢查：

（一）拒絕約談且無(wú)正當(dāng)理由的；

（二）約談后拒絕自查的；

（三）不如實(shí)陳述或故意隱瞞的；

（四）同一問(wèn)題一年內(nèi)被約談2次及以上的。

第十三條  對(duì)于發(fā)現(xiàn)的行業(yè)共性問(wèn)題和不良傾向，協(xié)會(huì)應(yīng)向行業(yè)發(fā)布有針對(duì)性的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示信息。

第十四條  協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將約談?dòng)涗浖氨患s談會(huì)員的書面報(bào)告等材料歸檔保管，并將涉及行業(yè)黨員的相關(guān)事項(xiàng)，向省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)黨委報(bào)告。

第十五條  協(xié)會(huì)參加約談的人員應(yīng)當(dāng)對(duì)約談過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密。

第十六條  在約談工作中應(yīng)當(dāng)盡量減少印刷紙質(zhì)材料，多使用電子版材料。確需紙質(zhì)材料的，應(yīng)當(dāng)雙面打印。

第十七條  本辦法自發(fā)布之日起施行。