能源部電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程（試行）
欄目：會計法規(guī)
發(fā)布時間：2022-07-26
自2022年9月1日起施行。
| 『 所 屬 層 級 類 別 』 | 國家規(guī)范性文件庫 | | 『 所 屬 類 別 』 | 能源 城鄉(xiāng)建設(shè) 電力 | | 『 發(fā) 布 部 門 』 | 能源部 | | 『 發(fā) 布 文 號 』 |
| | 『 發(fā) 布 日 期 』 | 1992-09-29 | | 『 生 效 日 期 』 | 1992-09-29 | | 『 失 效 日 期 』 |
| | 『 效 力 狀 況 』 | 有效 |
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電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程（試行） |
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為適應(yīng)基本建設(shè)投資管理體制和電力建設(shè)的需要，部在原水電部(87)財基字第107號文頒發(fā)的《水利電力工程基本建設(shè)竣工決算試行辦法》的基礎(chǔ)上進行了修訂，現(xiàn)頒發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。原水電部頒發(fā)的《水利電力工程基本建設(shè)竣工決算試行辦法》同時廢止。凡是1991年以后竣工的項目，沒有編報竣工決算的，一律按本規(guī)程的規(guī)定辦理。在執(zhí)行中有何問題，請隨時向部反映。
目 錄
第一章 總則
第二章 編置依據(jù)
第三章 平時資料的積累
第四章 編制竣工決算時的資料準備
第五章 編制內(nèi)容
第六章 編制要求
第七章 編制方法和說明
第八章 附錄
1.設(shè)備核算卡片及編制說明
2.編制竣工決算操作程序
3.其它費用編制“樣表”(略)
4.其它費用構(gòu)成內(nèi)容、會計列帳和分攤情況說明(略)
5.基本建設(shè)項目貸款、還貸明細表(略)
6.基本建設(shè)項目貸款轉(zhuǎn)應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款情況表(略)
7.新予規(guī)發(fā)電工程項目劃分表與電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表(略)
8.能源部駐能審(1992)6號轉(zhuǎn)發(fā)《中華人民共和國審計署、國家計劃委員會、中國人民建設(shè)銀行關(guān)于下發(fā)〈基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法〉的通知》的通知(略)
第一章 總 則
第一條 為了適應(yīng)基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，進一步加強電力工業(yè)基本建設(shè)單位的竣工決算編制工作，做到規(guī)范化、標準化、和科學(xué)化，正確考核投資效益，結(jié)合能源部電力基本建設(shè)管理轉(zhuǎn)變職能新體制的特點，特制定《電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程》(以下簡稱《規(guī)程》)。
第二條 電力基本建設(shè)工程竣工決算報告是指全部工程完工后，為正確及時反映工程籌建到竣工驗收實際發(fā)生的全部建設(shè)費用的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)性文件。
它的作用在于考核設(shè)計概算的執(zhí)行結(jié)果，分析建設(shè)成本的節(jié)約與超支，為報請上級主管部門和投資方審查核銷基本建設(shè)撥、貸款的報帳，以及移交生產(chǎn)使用單位登記與核算固定資產(chǎn)的主要依據(jù)。
它對積累各個歷史時期的基本建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟指標，為今后選擇先進的設(shè)計方案和施工方法以及加強控制建設(shè)單位工程管理費用，節(jié)約投資具有重要意義。
第三條 凡列入國家基本建設(shè)投資計劃的所有新建、擴建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、核電、風(fēng)力、潮汐、地?zé)岚l(fā)電、送、變電以及微波、載波、光纖通訊等基本建設(shè)工程項目，在工程竣工后，均應(yīng)按本《規(guī)程》的要求及時、全面、正確和完整編制竣工決算。(地方電力基本建設(shè)項目竣工工程可參照執(zhí)行)。
第四條 編制竣工決算工程費用的范圍。應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部建設(shè)費用。即：建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費和其它費用(含：建設(shè)工程前期費)。
第五條 編制竣工決算應(yīng)按大、中、小型工程項目分別編制。大、中、小型項目的劃分標準仍按國家計委、建委、財政部計字(1978)234號文的規(guī)定要求執(zhí)行；
(一)電站：
大型：裝機容量25萬千瓦以上(包括25萬千瓦)；
中型：裝機容量2.5萬千瓦￣25萬千瓦(包括2.5萬千瓦)；
小型：裝機容量2.5萬千瓦以下(不包括2.5萬千瓦)。
(二)輸變電工程：
大型：電壓33萬伏以上(包括33萬伏)；
中型：電壓22萬伏和11萬伏(線路長度等于或超過250公里者)；
小型：電壓11萬伏以下(不包括11萬伏)(線路長度小于250公里)。
第六條 凡按國家規(guī)定具備機組投產(chǎn)和投資計劃銷號條件的建設(shè)工程項目，如尚有零星未完收尾工程和費用，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完 收尾工程明細表，同時進行相應(yīng)帳務(wù)處理。但預(yù)計未完工程的工作量，不得超過總概算的5％。在資金上留足投資，由基建移交生產(chǎn)單位包干使用。
第七條 竣工決算編報單位?？⒐Q算報告應(yīng)由工程建設(shè)單位負責(zé)編制，建設(shè)單位應(yīng)在工程籌建開始，就要做好編制竣工決算資料的積累工作，明確以財務(wù)部門為主，計劃、統(tǒng)計、預(yù)算、施工、勞資、供應(yīng)和質(zhì)檢等有關(guān)部門負責(zé)提供有關(guān)數(shù)字和文字資料，并根據(jù)編制要求，指定專職人員收集，積累和歸集，分別向財務(wù)部門提供正確的有關(guān)專業(yè)資料。
第八條 編制竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)。建設(shè)單位應(yīng)在機組投產(chǎn)驗收的同時，組織成立編制竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)或總會計師任組長，財會部門任付組長，計劃、統(tǒng)計、施工、預(yù)算、勞資、供應(yīng)和質(zhì)檢等有關(guān)部門為組員，并邀請經(jīng)辦建行和生產(chǎn)使用單位協(xié)同參加編制工作，在竣工決算未編出前，編制領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷，有關(guān)人員不能調(diào)離，善始善終做好竣工決算編制工作。
第九條 竣工決算編報時間。大、中型工程項目，應(yīng)在機組投產(chǎn)和投資計劃銷號后六個月內(nèi)編報能源部、中電聯(lián)、電管局、省(市)電力局和投資者各方并經(jīng)辦建行。小型工程項目在工程竣工驗收后二個月內(nèi)編報主管省(市)電力局和經(jīng)辦建行。
對已經(jīng)竣工而尚未編報竣工決算的按老《預(yù)規(guī)》編制的工程項目，亦應(yīng)按照本《規(guī)程》的編制要求和老概算規(guī)定的項目內(nèi)容，從速編報。
第十條 竣工決算上報份數(shù)。大、中型工程竣工決算，應(yīng)報送省(市)電力局一份、電管局一份、能源部三份、中電聯(lián)三份、能源投資公司二份、電力規(guī)劃設(shè)計院一份、審計部門、生產(chǎn)使用單位、建行總行和經(jīng)辦建行各一份。
地方投資的大，中型項目，在按規(guī)定報地方財政部門和投資者各方的同時，也要報送上述有關(guān)部門。
小型工程建設(shè)項目，只編報省、(市)電力局和經(jīng)辦建行。
第十一條 一個概算范圍內(nèi)的工程項目，只能匯編一個竣工決算報告，不論是中央投資、地方投資或有多種投資方組成的投資項目，雖然基本建設(shè)資金來源渠道很多，但只要是一個概算范圍內(nèi)的建設(shè)項目，只能集中編制一個竣工決算報告。
第十二條 竣工決算報告的報批手續(xù)。凡不超過批準概算和符合歷年批準財務(wù)決算的大、中型竣工項目，我部委托電管局和直屬省(市)電力局在一個月內(nèi)辦完批復(fù)手續(xù)，對個別超過概算和不符合歷年財務(wù)決算審批數(shù)的竣工項目，要先行送審上述主管部門提出審定意見后，再按規(guī)定報批程序辦理。
小型工程竣工決算報告由各省(市)電力局負責(zé)審批。
第十三條 編制竣工決算應(yīng)堅持專業(yè)人員與群眾相結(jié)合，對編制中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當查明原因，弄清經(jīng)過，及時解決，做到情況明，數(shù)據(jù)實，內(nèi)容要符合編制規(guī)定。保證編報質(zhì)量。
第十四條 根據(jù)國家審計署、國家計劃委員會和中國人民建設(shè)銀行、審基發(fā)(1991)430號關(guān)于“基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法”的通知規(guī)定，建設(shè)單位在竣工初驗后，應(yīng)即報請審計機關(guān)派員審計，接受審計監(jiān)督。
第十五條 竣工決算是重要的經(jīng)濟檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。
第二章 編制依據(jù)
第十六條 編制竣工決算的概算價值，應(yīng)根據(jù)有權(quán)主管機關(guān)最終正式批準文件的修正概算數(shù)為依據(jù)。
第十七條 竣工決算的實際價值，應(yīng)根據(jù)正確的會計帳面數(shù)字為依據(jù)。
第十八條 各項技術(shù)經(jīng)濟指標和主要材料消耗數(shù)據(jù)，應(yīng)由各有關(guān)職能部門負責(zé)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。
第十九條 各項計劃指標應(yīng)根據(jù)經(jīng)上級計劃部門批準下達的計劃數(shù)為依據(jù)。
第二十條 各種資金來源數(shù)和基建支出數(shù)，應(yīng)根據(jù)上級財務(wù)主管部門批準的歷年年度基本建設(shè)財務(wù)決算數(shù)為依據(jù)。
第二十一條 投資包干金額應(yīng)根據(jù)招標合同和投資包干協(xié)議等有關(guān)文件為依據(jù)。
第二十二條 工程質(zhì)量應(yīng)根據(jù)鑒定驗收委員會正式驗收鑒定書有關(guān)文件為依據(jù)。
第二十三條 預(yù)計未完工程量，應(yīng)控制在總概算工程量的5％為依據(jù)。
第二十四條 投資經(jīng)濟效益的分析，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的可行性研究報告和設(shè)計文件作為分析依據(jù)。
第三章 平時資料的積累
第二十五條 編制竣工決算的條件。一是要有專人負責(zé)編。二是要有完整正確的資料，兩者缺一不可。這些資料的來源主要靠平時積累。因此，在日常會計結(jié)算中，從工程籌建開始，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來編制竣工決算創(chuàng)造條件。
第二十六條 帳戶的設(shè)置?；窘ㄔO(shè)支出核算的內(nèi)容，除應(yīng)按照建設(shè)單位會計制度的規(guī)定外，還應(yīng)根據(jù)概算編制的工程項目，適當補充會計核算明細科目，以便與將來編制竣工決算的工程項目和固定資產(chǎn)目錄相銜接。
第二十七條 建立設(shè)備核算卡片。電力設(shè)備約占總投資的55％左右，是電力基本建設(shè)會計核算的主要對象，也是編制竣工決算的基礎(chǔ)，設(shè)備核算卡片就是給每臺設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容。使設(shè)備管理和核算工作以核核算卡片為中心環(huán)節(jié)有序地展開。主要做法：
(一)建立設(shè)備核算卡片，做好概算記錄。
(二)做好合同記錄，掌握訂貨情況。
(三)控制到貨付款，縮短在途時間及時驗收入庫。
(四)做好領(lǐng)用記錄，反映安裝部位。
(五)做好交付使用記錄，及時編制竣工決算。
(六)做好結(jié)余設(shè)備分割記錄。清理多余設(shè)備的處理。
(詳附錄)
第二十八條 建立各種費用登記簿。
根據(jù)現(xiàn)行概(預(yù))算制度規(guī)定，其他費用共為十項，但在實際發(fā)生時，往往內(nèi)容錯綜復(fù)雜，性質(zhì)各異，要有一個分類歸集的過程。
(一)建設(shè)場地占用及清理費用登記簿。記錄土地征用費金額、畝數(shù)、座落地址、收款單位、土地占用稅、舊有設(shè)施遷移賠償?shù)挠嬎銟藴实取?br/> (二)辦公及生活家具購置費用登記簿。此項購置費是為工程投產(chǎn)后保證正常生產(chǎn)而必須購置的辦公和生活家具。記錄名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠、單位、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等。如此項購置費用基建付給生產(chǎn)單位包干使用的，可注明每次付款的日期和金額，并請生產(chǎn)單位返回實物清單。
(三)其余各項費用的具體內(nèi)容，如：研究試驗費、勘察設(shè)計費、可根據(jù)實際需要設(shè)立費用登記簿。
第二十九條 掌握總概算情況資料?？偢潘闶强刂乒こ淘靸r，掌據(jù)工程付款的依據(jù)，也是工程竣工決算的重要組成部分。因此，財會部門不但要參加概算的討論和審查，而且要熟悉概算，對概算中各工程項目的投資變動增減情況，及批準動用預(yù)備費的工程內(nèi)容，文件編號要及時掌握，并做好必要的記錄。
第三十條 積累各種有關(guān)資料。
1.設(shè)計概算的構(gòu)成內(nèi)容和變動情況。
2.施工工程量和造價的變動情況。
3.工程質(zhì)量鑒定情況。
4.各個時期完成的工程數(shù)量和規(guī)模。
5.其他基本建設(shè)工作的進行及費用支付情況。
6.施工工程消耗勞動力和主要材料的情況。
7.工程成本和工程價款的結(jié)算情況。
8.跨年度工程歷年投資撥貸款和使用情況。
9.有關(guān)會議記錄。
10.工程簡報。
11.工作總結(jié)。
第三十一條 隨時編好單項“交付使用財產(chǎn)”清單。
每年根據(jù)轉(zhuǎn)入“交付使用財產(chǎn)”科目的投資，在年度結(jié)算中或平時就要做好交付使用財產(chǎn)的有關(guān)報表。
為使工程竣工決算的大量編報工作量不集中到最后，應(yīng)在平時，對這部分投資按其性質(zhì)，分別編制移交使用的財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表(竣建05～1表)，移交使用的財產(chǎn)安裝的機械設(shè)備一覽表(竣建05～2表)，和移交使用的財產(chǎn)不需要安裝的機械設(shè)備器具工具及家具一覽表(竣建05～3表)(其中的費用部分，可暫列一個總金額，不必分攤到每一個工程項目)作為移交生產(chǎn)的交付使用財產(chǎn)清單。待工程全部竣工，編制竣工結(jié)算時，將歷年轉(zhuǎn)入交付使用財產(chǎn)的清單進行一次整理、調(diào)整和核對，并將各項費用按其不同性質(zhì)，分攤到各有關(guān)工程項目。
以上資料，有的可從有關(guān)原始憑證或帳面取得，有的依靠有關(guān)部門提供，因此，必須隨時積累，及早歸集整理，能為及時、全面正確編制竣工決算報表和情況說明書，打下良好的基礎(chǔ)。
第四章 編制竣工決算時的準備工作
第三十二條 明確各部門的任務(wù)。
(一)財務(wù)部門：
1.將歷年批準決算數(shù)，各個工程項目的投資完成額，撥、貸款數(shù)、應(yīng)交款項，結(jié)余資金等財務(wù)收支情況，進行一次全面整理和核對，特別是投資完成額，要與計劃統(tǒng)計方面配合，結(jié)合現(xiàn)場施工情況進行細致的核對，做到工程款結(jié)清，設(shè)備不漏列，不多列，進度和統(tǒng)計相符。明確大型施工機械設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬。
2.清理現(xiàn)場、清理帳務(wù)。
工程竣工，要督促有關(guān)部門進行一次倉庫盤點和現(xiàn)場清理工作，多余的設(shè)備、材料要全部退庫，債權(quán)債務(wù)要落實并及時清理，水電工程的大型臨建回收金額較大，要全面清理回收入帳。防止工程結(jié)束后無人處理。
3.做好其他費用項目的分析分攤工作。
其他費用項目，因其性質(zhì)不同，財務(wù)上有各種不同的處理方式，有的作為費用直接撥給其他單位，有的作為增加固定資產(chǎn)，有的作為流動資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位，有的不增加固定資產(chǎn)的價值，有的要增加固定資產(chǎn)價值但分不出為哪一個工程項目支付的共同費用，而要采取分攤的辦法，即使分攤，也要按其不同性質(zhì)，作出不同的分攤方法，具體說明如下：
(1)《建設(shè)場地占用及清理費》，按占地面積或工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锔鞴こ添椖浚?br/> (2)“建設(shè)單位管理費”，按工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锖托枰惭b的機械設(shè)備各工程項目。其中，屬于車輛購置和另星固定資產(chǎn)購置的，作為固定資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位；
(3)“研究試驗費”，攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象；
(4)“生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進廠費”，不分攤，不增加固定資產(chǎn)造價；
(5)“辦公及生活家具購置費”，不分攤，作為流動資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位；
(6)“聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費”，攤?cè)氚惭b工程費；
(7)“勘察設(shè)計費”，按工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锖托枰惭b的機械設(shè)備各工程項目；其中，屬固定資產(chǎn)購置的，不分攤，作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位；
(8)“供電貼費”，不分攤，作為轉(zhuǎn)出投資處理；
(9)“通訊設(shè)施防送電線路干擾措施費”，分攤到安裝工程通訊線路部分；
(10)“電力施工企業(yè)基地建設(shè)貼費”，根據(jù)能源部能源基(1991)34號文關(guān)于頒發(fā)《火電、送變電工程建設(shè)預(yù)算費用構(gòu)成及計算標準》的補充規(guī)定的通知，已并入“四、臨時設(shè)施費”項目中，不再作“其他費用的構(gòu)成”；
(11)“基本預(yù)備費”，這是概算中一個資金來源，不是工程項目，除規(guī)定的使用范圍外，要動用此款，需經(jīng)一定的審批手續(xù)。
4.“預(yù)計未完掃尾工程5％”在計劃上列入投資計劃，按概算項目留足投資額，落實承包單位包干使用的，在財務(wù)核算上，可列入“交付使用財產(chǎn)”科目。
(二)其他有關(guān)部門：
編制竣工決算雖以財務(wù)部門為主，但其他有關(guān)部門如計劃、統(tǒng)計、物資、勞資、施工、預(yù)算及施工單位必須密切配合，共同研究，提供有關(guān)資料，以滿足報表編制的需要，如：
1.批準的設(shè)計文件。
2.經(jīng)過批準的調(diào)整概算文件。
3.建設(shè)單位對建設(shè)項目之間費用的相互調(diào)整資料。
4.予備費動用的批準文件。
5.5％掃尾工程投資包干合同。
6.有關(guān)統(tǒng)計報表。
7.土地征用、青苗賠償?shù)任募秃贤?br/> 8.水電站庫區(qū)淹沒移民搬遷賠償?shù)荣Y料。
9.清理現(xiàn)場和核算投資完成額。
10.盤點預(yù)計5％未完掃尾工程項目具體內(nèi)容，根據(jù)概算中所列項目至列出清單，做到不重列和漏列，進度和統(tǒng)計數(shù)相符。
11.主要材料消耗數(shù)量。
12.各項技術(shù)經(jīng)濟指標計劃和實際數(shù)。
13.采取措施使工程投資有明顯節(jié)約的具體方法和總結(jié)資料。
14.勞動生產(chǎn)率和工程的耗工數(shù)等。
第五章 編制內(nèi)容
第三十三條 竣工決算的費用內(nèi)容。包括建設(shè)工程前期費和從籌建開始到竣工驗收的全部費用：
(一)建筑工程費
(二)安裝工程費
(三)設(shè)備購置費
(四)其它費用(包括：建設(shè)工程前期費)
價差預(yù)備費。即：實際發(fā)生數(shù)攤?cè)肷鲜鲇嘘P(guān)項目。
第三十四條 竣工決算報告由以下五部分組成：
(一)竣工決算報告封面。
(二)竣工決算報告目錄。
(三)竣工工程的全景彩照及主體工程彩照。
(四)竣工決算報告情況說明書。
(五)報表編制說明。
(六)全套竣工決算表格。
第三十五條 竣工決算報告情況說明書的內(nèi)容?？偫ǚ从晨⒐すこ探ㄔO(shè)成果和經(jīng)驗，全面考核分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算報告的重要組織部分，其主要內(nèi)容包括：
(一)對工程總的評價。從工程的進度、質(zhì)量、安全和造價四方面來進行分析說明。
1.進度。主要說明開工和竣工時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期。
2.質(zhì)量。要根據(jù)啟動驗收委員會或相當一級質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收評定等級，合格率和優(yōu)良品率進行說明。
3.安全。根據(jù)勞動工資和施工部門記錄，有無設(shè)備和人身事故進行說明。
4.造價。應(yīng)對照概算造價，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進行分析說明。
(二)建廠條件。主要以廠址的地理、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源，三廢處理等方面進行說明。
(三)建廠依據(jù)。應(yīng)根據(jù)“可行性研究報告”“項目建議書”“設(shè)計任務(wù)書”“概算批準書”“修正概算批準書”等的批準單位、批準日期和文件號碼進行說明。
(四)主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。說明主體工程結(jié)構(gòu)和主設(shè)備方面的有關(guān)資料，說明工程概況、工程規(guī)模、主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。
(五)施工管理。說明施工中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施是否恰當，現(xiàn)場布置是否合理，施工中采取了哪些合理化建議，采用了哪些技術(shù)，哪些先進科學(xué)方法，涌現(xiàn)了哪些先進事跡取得了哪些經(jīng)驗和教訓(xùn)。
(六)各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟指標的分析。
1.概算執(zhí)行情況分析。根據(jù)實際投資完成額與概算進行對比分析。
2.新增生產(chǎn)能力的效益分析。說明交付使用財產(chǎn)占總投資額的比例；
占交付使用財產(chǎn)的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)造價占投資總數(shù)的比例，分析有機構(gòu)成和因果。
3.基本建設(shè)投資包干情況的分析。說明投資包干數(shù)，實際支用數(shù)和節(jié)約額，投資包干節(jié)余的有機構(gòu)成和包干節(jié)余的分配情況。
4.財務(wù)狀況分析，列出歷年資金來源和資金占用情況。
(七)財務(wù)管理。財務(wù)部門在整個工程建設(shè)過程中，制定了哪些規(guī)章制度，采取了哪些措施，促進了財務(wù)管理工作的開展，對控制投資、節(jié)約投資、支持工程、服務(wù)工程，提高經(jīng)濟效益的成績。
(八)大事記。是基本建設(shè)項目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，上級部門、地方政府和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)活動和對工程的支持，協(xié)調(diào)記錄下來，以及建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來，按時間順序進行編纂。
第三十六條 竣工決算報告表格。表格共分四部分，全部表格共14種。
第一部分是“竣工工程概況表”為專用表，由建設(shè)單位根據(jù)發(fā)電、送電、變電竣工工程的不同性質(zhì)和特點選用，其余部分各表為通用表，各表名稱如下：
(一)竣工工程概況表：(專用表)
1.“火力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一1表”。
2.“送電竣工工程概況表”，“竣建01一2表”。
3.“變電竣工工程概況表”，“竣建01一3表”。
4.“水電竣工工程概況表”，“竣建01一4表”。
(二)竣工工程決算表：(通用表)
1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02一1和02一續(xù)表”。
2.“預(yù)計未完掃尾工程明細表”，竣建02表附表”。
3.“其它費用及應(yīng)核銷其它支出明細表”，“竣建03表”。
4.“其它費用分攤計算表”，“竣建03表附表”。
(三)移交資產(chǎn)、投資明細表：(通用表)
1.“移交其它單位的固定資產(chǎn)、投資及轉(zhuǎn)出工程明細表”“竣建04表”。
2.“移交生產(chǎn)單位使用的財產(chǎn)總表”，“竣建05表”。
3.“移交使用的財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表”，“竣建05一1表”。
4.“移交使用的財產(chǎn)安裝機械設(shè)備一覽表”，“竣建05一2表”。
5.“移交使用的財產(chǎn)不需要安裝機械設(shè)備、器具、工具及家具一覽表”，“竣建05一3表”。
(四)“竣工工程財務(wù)決算表”，“竣建06表”。(通用表)“基本建設(shè)竣工項目貸款、還款情況表”“竣建06表”附表。
第六章 編制要求
第三十七條 電力基本建設(shè)發(fā)、送、變電工程項目，應(yīng)一律按照本《規(guī)程》規(guī)定的報表格式和內(nèi)容編制竣工決算報告，不得隨意減少應(yīng)編的表格和內(nèi)容。
第三十八條 竣工決算報告是建設(shè)項目重要的經(jīng)濟檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實，根據(jù)財務(wù)帳面數(shù)字如實填報，做到帳實相符，帳表相符。
第三十九條 竣工決算是提供正確計算固定資產(chǎn)的依據(jù)，因此，在可能情況下，要盡量符合水利電力部一九八七年七月一日制定的“電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄”的建卡要求(詳附錄：能源部新予規(guī)發(fā)電工程項目劃分表與原水電部電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表)。
第七章 編制方法和說明
第四十條 “竣工工程概況表”。
(一)本表反映基本建設(shè)竣工工程的規(guī)模，工期、造價、造型、技術(shù)經(jīng)濟指標、特征等基本情況。為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟指標進行工程造價分析提供依據(jù)。
(二)根據(jù)發(fā)電、送電、變電工程的建設(shè)內(nèi)容和特點，將本表分為四種格式；
1.“火力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一1表”。
2.“送電工程概況表”，“竣建01一2表”。
3.“變電工程概況表”，“竣建01一3表”。
4.“水力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一4表”。
(三)本表應(yīng)根據(jù)批準的最新概算設(shè)計文件、計劃、統(tǒng)計和會計核算等有關(guān)資料填列。
(四)工程進度欄“開工日期”根據(jù)上級批準的開工報告按建筑安裝工程最先一個永久性工程開工項目日期填列；“竣工日期”按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期填列。
(五)“工程造價”各欄，概算部分根據(jù)批準的設(shè)計概算填列；實際造價部分根據(jù)會計核算資料填列。
(六)“投資包干總額”是指訂立投資包干合同的包干總金額，按簽訂的全部投資包干合同的總額填列。
(七)固定資產(chǎn)形成率是指實際交付生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)總額占實際總投資的比例。
公式：固定資產(chǎn)形成率＝實際交付生產(chǎn)的固定資產(chǎn)總額÷實際總投資額×100％。
(八)“勞動力(工日)”應(yīng)包括折除工程的人工。應(yīng)根據(jù)勞動工資部門、統(tǒng)計部門提供的數(shù)據(jù)填列。
(九)“鋼材、水泥、木材、導(dǎo)線、鋼絞線消耗”各欄，應(yīng)根據(jù)材料供應(yīng)和施工部門提供的數(shù)據(jù)填列。
(十)“工程質(zhì)量鑒定”欄，應(yīng)根據(jù)竣工驗收報告填列。
(十一)“建設(shè)性質(zhì)”欄按新建、擴建、改建、恢復(fù)和遷建的性質(zhì)填列。
(十二)“招標總額”欄，反映中標單位與建設(shè)單位簽訂的投標招標協(xié)議數(shù)，而不是建設(shè)單位招標的標底數(shù)，一個工程如有兩個以上協(xié)議(合同)的應(yīng)匯總填列。
(十三)“實際投資”指實際發(fā)生的構(gòu)成工程投資完成額的投資支出。
即：基建支出總額減去應(yīng)核銷其它支出后的余額。應(yīng)與“竣建02表”“投資合計”數(shù)相符。
(十四)“總造價”欄，應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”“工程造價”欄相符。
(十五)“概算投資”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”，“投資合計”欄的概算數(shù)相符。
(十六)“概算造價”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”中“工程造價”欄的概算數(shù)相符。
(十七)“實際造價”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”中“工程造價”的實際價值相符。
第四十一條 “竣工工程決算一覽表”，“竣建02一1，02一續(xù)表”。
本表反映工程投資、造價、考核概算與實際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)以向生產(chǎn)使用單位移交財產(chǎn)總值。編制方法如下：
(一)“項目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程項目填列。
(二)“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實際數(shù)均應(yīng)與“竣建01表”中的概算投資包干和實際投資數(shù)分別相符。
(三)“預(yù)計未完收尾工程”欄，指需要繼續(xù)完成的未完工程量。根據(jù)“預(yù)計未完收尾工程明細表”的合計數(shù)填列。
(四)“投資借款利息”，指全部或部分用基本建設(shè)投資借款建設(shè)的工程，即建設(shè)期間中所發(fā)生的全部投資貸款利息，但不包括投產(chǎn)以后所發(fā)生的貸款利息。在概算中不列入，實際發(fā)生數(shù)要攤?cè)牍こ淘靸r。為了概算投資數(shù)與實際投資數(shù)作同口徑比較，故把此貸款利息數(shù)單獨反映。
(五)“投資包干節(jié)余”，是指投資包干項目所提取的投資節(jié)約額。包干超支數(shù)用負數(shù)填列。這個數(shù)與投資貸款利息一樣在概算數(shù)中不列，為了概算與實際對比口徑一致，故也單獨反映。
(六)“減：特殊施工機械購置費”。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，由甲方購置租賃給乙方使用，但實際有多種處理方式，有的工程完工以后，產(chǎn)權(quán)移交給乙方，有的在工程一開始甲方交給乙方包干使用，具體情況要具體處理。(如產(chǎn)權(quán)屬于建設(shè)單位的不減)。
(七)“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計入工程造價而作為核銷處理的投資支出。如：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費及提前進廠費：這一欄數(shù)字應(yīng)與竣建03表的“不計入交付使用財產(chǎn)的費用”欄的合計數(shù)相符。
(八)“移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程”欄是指列入概算工程投資的，經(jīng)批準轉(zhuǎn)給其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程。如：對外鐵路專用線、公路橋梁、船閘、碼頭和移交其它單位的未完工程、支付商業(yè)網(wǎng)點、供電貼費及通過“設(shè)備投資”“交付使用財產(chǎn)”科目的，固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給施工單位的施工機具等。這一欄數(shù)字應(yīng)與竣建04表的合計數(shù)相符。
(九)“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費用”的“辦公及生活家具購置費”，和列入“設(shè)備購置費”中備品備件、工器具及生產(chǎn)家具購置費，本欄數(shù)字應(yīng)與竣建05表的第五行“流動資產(chǎn)”欄數(shù)字相符。
“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”在計算“工程造價”時是減去，在計算“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值”欄時應(yīng)加上，這減去和加上的兩個金額數(shù)字是一致的。
(十)“工程造價”欄的“概算價值”和“實際價值”數(shù)應(yīng)與“竣建01表”的總造價中的“概算造價”和“實際造價”數(shù)字相符。
(十一)“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值”欄的“實際價值”應(yīng)與竣建05表的“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值欄”相符。
(十二)主要設(shè)備的基座費應(yīng)以概算和實際數(shù)中拆開，作為“建筑工程”欄的其中數(shù)，在新增設(shè)的“設(shè)備基座費”欄單獨反映。
(十三)“基本預(yù)備費”和“價差預(yù)備費”只是資金來源，不是工程項目，概算數(shù)照列，而實際數(shù)不列(實際數(shù)實際上已分別列入動用項目)。
(十四)全廠電纜、管道按概算項目名稱填列，概算列安裝費，實際數(shù)也列安裝費，概算列設(shè)備置費實際數(shù)也列設(shè)備費。
(十五)“工程總投資”即本表的“投資合計”，“工程造價”，“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”，這三者的概念和區(qū)別是：
1.“工程總投資”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出。它包括“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”，“不增加固定資產(chǎn)價值的投資支出”即：(應(yīng)核銷投資支出)移交其它單位的固定資產(chǎn)和投資及轉(zhuǎn)出工程的價值。
2.“工程造價”是指構(gòu)成建設(shè)項目本身價值的那部分基建支出，工程項目以外的費用支出不包括在內(nèi)。它與“工程總投資”的關(guān)系是：工程造工程的價值。
3.“移交給生產(chǎn)使用單位的各項財產(chǎn)價值，包括固定資產(chǎn)和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的辦公及生活家具購置費的流動資產(chǎn)的實際價值。
它與“工程造價”的關(guān)系是：移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值＝工程造價＋移交生產(chǎn)單位的備品備件辦公及生產(chǎn)、生活家具購置費的流動資產(chǎn)。這個數(shù)字應(yīng)與竣建05表的第五行“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”合計數(shù)相符。
第四十二條 “預(yù)計未完收尾工程明細表”，“竣建02表附表”。
(一)本表反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計的未完工程投資。按概算所列單項或分部工程及計劃所需投資數(shù)填列，并寫明所在部位、預(yù)計實物量。
(二)本表的合計數(shù)應(yīng)與竣建02表“預(yù)計未完工程”行合計數(shù)相符。
第四十三條 “其它費用及應(yīng)核銷其它支出明細表，竣建03表”。
(一)本表反映列入概算的其它費用及不列入概算項目的既不構(gòu)成投資完成額又不計入交付使用財產(chǎn)成本的“應(yīng)核銷其它支出”的費用。
(二)“費用項目”欄，按照概算中所列項目填列。“概算數(shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表的“其它費用”欄的概算數(shù)相符。
(三)“計入交付使用財產(chǎn)的費用”欄中的“分攤計入”欄是指難以分清工程項目對象，按規(guī)定應(yīng)當按工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。“移交生產(chǎn)單位部分”欄是指為保證發(fā)送、變電工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)而必需的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。
(四)根據(jù)現(xiàn)行概(預(yù))算制度規(guī)定，其它費用的構(gòu)成內(nèi)容是：
1.建設(shè)場地占用及清理費。
2.建設(shè)單位管理費。
3.研究試驗費。
4.生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進廠費。
5.辦公及生活家具購置費。
6.聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費。
7.勘察設(shè)計費。
8.供電貼費。
9.通訊設(shè)施防送電線路干擾措施費。
(五)“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)部分”欄數(shù)應(yīng)與竣建05表第五行“作為流動資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位的”的數(shù)字相符。
(六)“不應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”欄，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行會計制度“轉(zhuǎn)出投資”、“其他投資”、“應(yīng)核銷投資”三個科目進行分析填列。
(七)“應(yīng)核銷其它支出”欄反映既不構(gòu)成投資完成額，又不計入交付使用財產(chǎn)成本的各項費用支出數(shù)，本欄內(nèi)容和數(shù)字根據(jù)現(xiàn)行會計制度“應(yīng)核銷其它支出”科目填列。如：
1.器材處理虧損。
2.設(shè)備盤虧及毀損(已減盤盈)。
3.調(diào)整器材調(diào)撥價格折價。
4.非常損失。
5.編外人員生活費。
第四十四條 “其它費用分攤計算表”，竣建03表附表”。
本表反映計算“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”(包括：概算外的“投資貸款利息”和“投資包干節(jié)余”)的分攤方法。過去各單位分攤方法很不一致，現(xiàn)明確如下：
(一)應(yīng)直接分攤到房屋及建筑物工程項目對象的費用內(nèi)容是：建設(shè)場地占用清理費；
(二)應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機械設(shè)備工程項目共同負擔(dān)的費用內(nèi)容是：
1.建設(shè)單位管理費(其中：屬于固定資產(chǎn)購置的交通工具在03表反映，本表不反映)
2.投資貸款利息
3.投資包干節(jié)余
4.勘察設(shè)計費(其中：屬于固定資產(chǎn)購置的在03表反映，本表不反映)
(三)“研究試驗費”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象。
(四)“聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。
(五)“通訊設(shè)施送電線路干擾措施費”，可攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。
(六)“引進工程的其他費用”，是指除國內(nèi)工程中具有的其他費用之外，尚應(yīng)增加由于引進而發(fā)生的其他費用。如國外圖紙資料翻譯復(fù)印費、技術(shù)服務(wù)費、科技人員接待費、出國人員費及貨款延期付款利息等，可參照國內(nèi)費用項目分攤。
(七)分攤方法：
1.應(yīng)以工程實際完成的工作量，如按實際工作量有困難，也可按概算工作量作為分攤各項費用的計算基數(shù)，如果分攤到房屋及建筑物和安裝機械設(shè)備工程的費用，可先按這二大類工作量求得一個比例，分攤到這二個大類，然后再按各自工作量的比率進行第二次分攤工程明細項目中去。
(八)本表各工程項目的分攤合計數(shù)，應(yīng)分別列入竣建05一1、05一2表“應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的費用”欄。
第四十五條 “移交其它單位的固定資產(chǎn)、投資及轉(zhuǎn)出工程明細表”，“竣建04表”。
(一)本表反映建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額的經(jīng)批準撥給其他單位的投資支出。
(二)本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細項目填列。
(三)本表合計數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程”欄數(shù)相符。
第四十六條 “移交生產(chǎn)單位使用的財產(chǎn)總表”，“竣建05表”。
(一)本表是竣建05一1表、竣建05一2表、竣建05一3表的匯總表。
(二)將竣建05一1表建筑物及房屋部分的“建筑費”、“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”及“交付使用財產(chǎn)”價值欄的合計數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程費用”、“應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”欄內(nèi)。
(三)將竣建05一2表的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座費”、“安裝費用”、“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”及“交付使用財產(chǎn)”的合計數(shù)，分別填入本表“安裝的機械設(shè)備”行的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座費”、“安裝工程費”、“應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”欄內(nèi)。
(四)將竣建05一3表中的不需要安裝機械設(shè)備“交付使用財產(chǎn)價值”欄的合計數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備價值”欄。
(五)將竣建05一3表中的移交生產(chǎn)單位“器具、工具及家具”價值欄的分類合計數(shù)分別填入本表第“五、流動資產(chǎn)”行“工器具、家具”、“作為流動資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位”和“交付使用財產(chǎn)價值”欄內(nèi)。
(六)“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值”合計數(shù)為竣建05一1、05一2、05一3表的三表相加的合計數(shù)，并應(yīng)與竣建02一續(xù)表的“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值”數(shù)相符。
(七)本表的“建筑工程費”、“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座”、“安裝費用”、“應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”的各欄合計數(shù)應(yīng)與竣建02一2表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。
第四十七條 “移交使用的財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表”、“竣建05一1表”。
(一)本表參照固定資產(chǎn)登記單位填列。
(二)“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”是“其它費用分攤計算表”、“竣建03表附表”攤?cè)氲馁M用。
(三)本表“建筑物”、“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”三欄合計數(shù)應(yīng)分別與“竣建05表匯總表”各欄數(shù)字相符。
(四)“建筑工程費”欄中扣除“設(shè)備基座費”在竣建05一2表“設(shè)備基座費”一欄單獨反映。
第四十八條 “移交使用的財產(chǎn)安裝機械設(shè)備一覽表”、“竣建05一2表”。
(一)本表參照固定資產(chǎn)登記單位填列。
(二)“設(shè)備基座費”是從“竣建05一1表”中扣出在本表中增設(shè)一欄單獨反映，以便生產(chǎn)接收單位建立固定資產(chǎn)卡片。
(三)本表“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座費”、“安裝費用”、“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”各欄數(shù)字應(yīng)分別與“竣建05表”匯總表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。
(四)熱工電氣儀表，根據(jù)固定資產(chǎn)目錄要求，可按每臺機爐按組填列。對800元以上的表計，如裝入表盤的列入有關(guān)表盤，不裝入表盤的可單獨列項。800元以下的，不易分的，可采用平均分攤，或按表盤按組分攤。安裝費則按設(shè)備價值分攤。
(五)“應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價的費用”是以“其它費用分攤計算表、竣建03表附表”攤?cè)氲馁M用。
第四十九條 “移交使用財產(chǎn)不需要安裝機械設(shè)備、器具、工具及家具一覽表”，“竣建05一3表”。
(一)本表先列不需要安裝機械設(shè)備，然后列器具、工具、家具。
(二)不需要安裝機械設(shè)備要列出明細內(nèi)容。器具、工具和家具如由生產(chǎn)單位包干的，可列一個包干金額，并附生產(chǎn)單位返回的清單，不包干的，要列出明細內(nèi)容。
(三)本表“價值”欄合計數(shù)應(yīng)與竣建05表第四項不需要安裝的設(shè)備的“交付使用財產(chǎn)價值”欄加第五項“流動資產(chǎn)”“交付使用財產(chǎn)價值”欄的和相符。
第五十條 “竣工工程財務(wù)決算表”，“竣建06表”。
(一)本表反映竣工工程歷年基建撥款、投資貸款、基建支出、投資完成額和結(jié)余資金等綜合情況。數(shù)字來源為歷年經(jīng)批準的建設(shè)單位年度決算。
(二)本表采用資金平衡表的形式，即：全部資金來源必須等于全部資金占用。反映建設(shè)項目從工程籌建開始到竣工驗收時為止的全部資金來源和資金運用情況，是考核和分析基本建設(shè)撥款、投資借款及投資完成交付使用和結(jié)余資金的依據(jù)。
(三)本表與年度財務(wù)決算資金平衡表的區(qū)別在于年度資金平衡表只反映當年未資金來源和資金占用的累計數(shù)，而竣工工程財務(wù)決算表的資金來源和資金占用，如基本建設(shè)撥款、基建投資借款、交付使用財產(chǎn)、應(yīng)核銷投資和應(yīng)核銷其他支出等項目均反映自開始建設(shè)至竣工時止的每年發(fā)生數(shù)加總后的累計數(shù)，其余項目，如專用基金、器材合計、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付款等則反映竣工時結(jié)余數(shù)。
(四)“其他撥款”欄是指除“預(yù)算撥款”以外的其他撥款。
(五)“其他投資借款”欄是指除“撥改貸投資借款”，“建行投資借款”、“外資借款”等以外的其他投資借款。
(六)“投資完成額”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“投資合計”欄數(shù)一致。
(七)“交付使用財產(chǎn)”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交生產(chǎn)單位財產(chǎn)總值”欄數(shù)一致。
(八)“轉(zhuǎn)出投資”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交其他單位的固定資產(chǎn)投資及工程”欄合計數(shù)一致。
(九)“應(yīng)核銷投資”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“應(yīng)核銷投資支出”欄合計數(shù)一致。
(十)“應(yīng)核銷其他支出”行金額數(shù)應(yīng)與竣建03表“應(yīng)核銷其他支出”欄合計數(shù)一致。
(十一)基建結(jié)余資金，可按下列公式計算：
第五十一條 “基本建設(shè)竣工項目貸款、還款、余額情況表”“竣建06表附表”。
(一)本表反映竣工項目從建設(shè)開始到投產(chǎn)移交生產(chǎn)單位使用時止的貸款、還款和期末貸款余額情況表。
(二)數(shù)字來源為歷年發(fā)生數(shù)的加總。
(三)本表“貸款累計數(shù)合計金額”欄數(shù)字應(yīng)與“竣建06表”基建投資借款合計欄數(shù)字一致。
第八章 附 錄
1.電力基本建設(shè)設(shè)備核算卡片的應(yīng)用
電力設(shè)備是電力基本建設(shè)會計核算的主要部分，約占總投資的55％左右，電力設(shè)備密集，品種繁多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，用途固定，價值貴重，體積龐大，一臺12.5萬千瓦發(fā)電機組，設(shè)備數(shù)量多達2000多臺／件，
這就要求建立更為嚴密的管理制度，建立設(shè)備核算卡片。設(shè)備核算卡片，就是給每臺設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容。以上各階段的登記核算，構(gòu)成一個設(shè)備情況的信息庫，通過這些信息的輸入、反饋和控制，使設(shè)備管理和核算工作以核算卡片為中心環(huán)節(jié)有序地展開。具體做法：
(一)建立設(shè)備核算卡片，做好概算記錄
初步設(shè)計批準后，把設(shè)計院編制的設(shè)備清冊內(nèi)所列設(shè)備全部登記人設(shè)備核算卡的概算記錄欄內(nèi)，然后與初步設(shè)計概算中所列的設(shè)備價值逐項核對。應(yīng)該注意的是有一部分小型或配套設(shè)備在概算中只列一筆“其他設(shè)備款”，這樣，就需要把這筆設(shè)備分列到相應(yīng)的核算卡中去，以求核算卡“概算價值”欄數(shù)字與概算所列設(shè)備總價值完全相符。完成了這步工作，就可發(fā)現(xiàn)概算中設(shè)備價值漏編情況，并查明原因，待調(diào)整概算時提供正確的數(shù)據(jù)，然后將登記完畢的核算卡分系統(tǒng)(一般為8大系統(tǒng))，存放在設(shè)備卡片專用柜的第一格。修正概算時如有項目變動，把變動后的內(nèi)容填入修正概算欄內(nèi)，以示區(qū)別。
(二)做好合同記錄，掌握訂貨情況
上述的概算記錄，是根據(jù)設(shè)備清冊與概算核對一致后填寫的，所以凡是符合簽訂合同訂貨條件的設(shè)備，應(yīng)該說都已列入核算卡內(nèi)了，否則，即視為計劃外訂購設(shè)備。財務(wù)部門收到訂貨合同后，一是與概算記錄核對，二是審查合同內(nèi)容是否齊全，合同價格是否確定，對合同中未明確部分，要督促有關(guān)經(jīng)辦人員繼續(xù)補齊，然后，在核算卡上填上“訂貨價值”。通過查閱核算卡，可以發(fā)現(xiàn)設(shè)備是否重訂、多訂或漏訂。將訂貨價值與概算價值相比較，能隨時掌握兩者的差異，了解設(shè)備提價的幅度，為今后調(diào)整概算提供正確數(shù)據(jù)，同時，利用核算卡向有關(guān)設(shè)備訂購人員進行概算價值交底，使他們在訂貨時掌握或控制訂貨價格。填好合同記錄后，將卡插入第二格，以反映設(shè)備訂貨情況。
(三)控制到貨付款，縮短在途時間及時驗收入庫
安排好設(shè)備到貨期與施工期相銜接的訂貨計劃，盡量減少設(shè)備儲備利息支出。制造廠將設(shè)備發(fā)運后，同時向建設(shè)單位辦理托收承付。建設(shè)單位接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的托收承付憑證，要會同供應(yīng)部門檢查設(shè)備是否到達目的地，質(zhì)量是否符合要求標準等問題，然后財務(wù)部門根據(jù)核算卡進行復(fù)核，主要是核對合同價值與托收是否一致，如發(fā)現(xiàn)不一致，需要進一步查明多收部分的原因，從而決定對制造廠的托收貨款進行全部承付或部分承付。
核算卡與實際托收貨款核對時，將已經(jīng)付過款的設(shè)備分三種情況，分別記錄在核算卡：(1)貨款已付而貨物未到的，記入在途記錄欄，將卡插入第三格；(2)貨款已付，設(shè)備已驗收入庫的，記入收料記錄欄，將卡插入第四格；(3)如已明確是為下年度儲備的，記入為下年度儲欄，將卡插入第五格。
(四)做好領(lǐng)用記錄，反映安裝進度
建設(shè)單位財務(wù)部門在收到設(shè)備領(lǐng)用單時，將有關(guān)內(nèi)容填入領(lǐng)用記錄，同前幾個步驟一樣，繼續(xù)實行插卡，將抽出的核算卡匯總，即226可了解設(shè)備安裝的實際進度，對施工企業(yè)的工程價款結(jié)算也起到一定的控制作用，在有條件的情況下，核算卡背面粘貼上設(shè)備實物照片，更有利于設(shè)備的管理工作。
(五)做好交付使用記錄，及時編制竣工決算
工程結(jié)束編制竣工決算時，把核算卡分別歸類抄寫到竣工決算表中，這樣可以大大縮短編制時間，而且做到數(shù)字正確可靠。經(jīng)過核算卡的各個環(huán)節(jié)控制，基本上可杜絕盲目采購，避免多訂、重訂和漏訂現(xiàn)象，基本上能做到工完料盡，把積壓設(shè)備控制在最低限度。
填好交付使用記錄后，此卡便告結(jié)清，待編制竣工決算后，此卡便隨交付使用財產(chǎn)移交生產(chǎn)，作為生產(chǎn)財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)核算卡片的依據(jù)，也可代固定資產(chǎn)核算卡使用。
(六)做好結(jié)余分割記錄
結(jié)余部分一般有兩種情況，一是正常結(jié)余，以后仍要繼續(xù)領(lǐng)用于收尾工程；二是以后不再領(lǐng)用，純系積壓。如有結(jié)余，應(yīng)另填新卡，新卡編號仍填老卡連續(xù)號，并加二級編號，然后將新卡仍插入第四格。如系積壓，此卡仍保留在第八格，第八格卡片相加的合計數(shù)為積壓數(shù)，為及時處理積壓提供正確依據(jù)。
2.編制竣工決算操作程序
一 01表中部分有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟資料，通知有關(guān)部門準備，及時提供。
二 將概算價值部分，按概算中的擴大單位工程數(shù)填入02表。熱工控制設(shè)備，參照固定資產(chǎn)登記單位要求編制設(shè)備清單(或卡)。
三 清理結(jié)算各項應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)帳戶。
四 預(yù)計未完收尾工程，填制02表附表。
五 以實際或概算工作量按系統(tǒng)填入03表附表，清理結(jié)轉(zhuǎn)各項分攤費用進行初步分攤，填入03表附表各欄內(nèi)。
六 轉(zhuǎn)出移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程，填入04表。
七 05￣1、05￣2和05￣3表中的固定資產(chǎn)項目，參照固定
資產(chǎn)目錄的登記單位要求，逐項填人各表。(詳：能源部新予規(guī)發(fā)電工程項目劃分表與原水電部電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表)
(一)從建筑施工單位的建筑費中摘出設(shè)備基座價值，填入05￣2表的設(shè)備基座價值欄內(nèi)。
(二)恁設(shè)備領(lǐng)用單編制設(shè)備清單(或卡)，攤?cè)朐O(shè)備運雜費和設(shè)備儲備貸款利息，填入05￣2表設(shè)備價值。
(三)將有關(guān)設(shè)備的第一次填充物(如樹脂等)按領(lǐng)用單并入有關(guān)設(shè)備價值中。
(四)從安裝施工單位決算中摘出(或請安裝單位提供)自制設(shè)備(如：5立方米及以上的箱罐等)價值，填入05￣2表設(shè)備價值(5立方米以下為附屬設(shè)備)。
(五)將施工單位的安裝費轉(zhuǎn)入各項有關(guān)設(shè)備，填入05￣2表安裝費欄。
(六)從安裝施工單位決算中，摘出管道、電纜和母線本身的材料費，參照固定資產(chǎn)登記單位，單獨列項。概算價值列設(shè)備價值的，實際價值也列設(shè)備價值，概算價值列安裝費的，實際價值也列安裝費。
(七)將03表附表中其他費用分系統(tǒng)初步分攤數(shù)攤?cè)?5￣1和05￣2表各項財產(chǎn)中的攤?cè)胭M用欄。
(八)將各明細帳戶中的不需要安裝的財產(chǎn)購置，區(qū)別固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，填入05￣3表。
八 各項其他費用按附錄二其他費用分攤情況說明書的要求填制03表。
九 按歷年帳面發(fā)生數(shù)摘錄有關(guān)數(shù)字填入06表和附表，反映資金來源、占用和借款還款情況。
十 根據(jù)05￣1、05￣2和05￣3表及03表04表，按擴大單位工程項目，分別填入02表的實際價值欄，并與概算價值相對應(yīng)，分析對比其他節(jié)約或超支數(shù)。
十一 根據(jù)05￣1、05￣2和05￣3表匯總數(shù)填制05表。
十二 收集整理各方面情況資料，編寫竣工工程情況說明書。
十三 收集反映工程主要面貌的照片。
十四 編寫報表編制說明。
十五 編寫目錄和封面，裝訂成冊上報。 |
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公安部備案號：皖公網(wǎng)安備34070202000509號 