安徽省審計廳關于實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知

文章來源：安徽省審計廳發(fā)表時間：2013-10-18 11:02打印字號：中

省經(jīng)濟責任審計局，廳機關各處室、廳屬各單位：

為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于2012年11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內(nèi)部控制規(guī)范”），自2014年1月1日起施行。現(xiàn)就我廳實施內(nèi)部控制規(guī)范提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、提高認識，增強實施內(nèi)部控制規(guī)范的自覺性

　　內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。實施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善的內(nèi)部控制制度，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，減少自由裁量權的空間和余地，用制度來限制權力的濫用，具有重要的促進作用，有利于推動建立廉潔高效的長效機制。實施內(nèi)部控制規(guī)范，通過梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險應對策略，完善內(nèi)部管理制度，有利于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。實施內(nèi)部控制規(guī)范，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，確保財務記錄、財務報告信息和其它管理信息的及時、可靠、完整，強化對績效的考核和監(jiān)督，有利于實現(xiàn)財政財務管理的規(guī)范化、科學化和信息化，提升財政財務管理水平，提高財政資金的使用效益。審計機關肩負維護國家財政經(jīng)濟秩序、提高財政資金使用效益、促進廉政建設、保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展的重要使命，應當充分認識實施好內(nèi)部控制規(guī)范的重要性，抓好內(nèi)部控制和自身建設，更好地履行審計監(jiān)督職責。

　　二、強化學習，準確把握內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)在要求

　　要加強對內(nèi)部控制規(guī)范的學習，吃透精神，領會實質(zhì)，準確把握其內(nèi)涵和要點。

　　（一）制衡是實施內(nèi)部控制的根本。實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立議事決策機制，實現(xiàn)民主決策、科學決策；二是規(guī)定不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批和強化評價與監(jiān)督；三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、教育、評價和輪崗等機制。

　　（二）關口前移是實施內(nèi)部控制的重點。健全和完善內(nèi)部控制制度，將管控的關口前移，對業(yè)務管理活動的市場風險、操作風險、法律風險等進行事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督和糾正，及時堵塞制度漏洞，消除管理隱患。

　　（三）領導重視是實施內(nèi)部控制的關鍵。單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。各級、各層次領導應當帶頭樹立起風險防范的意識，進一步增強責任感和使命感，營造起良好的內(nèi)部控制氛圍，確保內(nèi)部控制規(guī)范實施工作順利推進。

　　（四）信息化是實施內(nèi)部控制的保障。內(nèi)部控制將單位的業(yè)務管理與財務管理實現(xiàn)了有機的結合，需要信息系統(tǒng)的支撐。應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內(nèi)部控制，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，提升管控效能。

　　三、細化措施，扎實做好內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作

　　內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務。要將落實內(nèi)部控制規(guī)范作為當前和今后一個時期的重要工作，細化措施，抓實抓好。

　　（一）加強組織領導。廳機關成立由全體廳領導組成的貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范工作領導小組，戴克柱廳長任組長。領導小組下設辦公室，成員由辦公室、綜合法規(guī)處、審理處、人教處、監(jiān)察室、信息辦、機關服務中心主要負責同志組成。辦公室會同監(jiān)察室牽頭負責組織協(xié)調(diào)廳機關內(nèi)部控制工作。廳屬單位相應建立組織領導機制。

　　（二）抓好重要環(huán)節(jié)。要按照內(nèi)部控制規(guī)范的統(tǒng)一要求，結合審計廳自身經(jīng)濟活動的特點，重點關注重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動中的重大風險。同時，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把內(nèi)部控制規(guī)范的各項制度和要求嚴格落實到位。

　　（三）強化協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部控制建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動機制。廳機關各處室單位應當加強溝通、協(xié)調(diào)和配合，齊抓共管，形成合力，共同做好內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹落實工作。

　　（四）建立長效機制。要結合業(yè)務和管理的特點，按照全面性、重要性、制衡性、適應性的原則，建立健全經(jīng)濟活動風險定期評估機制、議事決策機制、關鍵崗位責任制，完善預決算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同控制、內(nèi)部監(jiān)督等控制體系，努力形成規(guī)范內(nèi)部控制、提高管理水平、加強風險防控的長效機制。

四、加強監(jiān)督，確保內(nèi)部控制規(guī)范落到實處

辦公室、監(jiān)察室應當定期或不定期檢查內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行、內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置等情況，評估內(nèi)部控制的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。同時，將內(nèi)部控制制度建立及實施情況列為內(nèi)部審計等日常監(jiān)督機構的必審必查內(nèi)容。對內(nèi)部控制方面存在的問題，有關處室單位應當高度重視，及時提出改進措施，限期整改落實到位。

安徽省審計廳

2013年10月9日

財政部關于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部

解讀