中注協(xié)負責(zé)人就印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會
自律監(jiān)督工作的意見》答記者問

發(fā)布日期：2025年01月16日

2025年1月16日 來源：中國注冊會計師協(xié)會

　　近日，財政部印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《自律監(jiān)督意見》）。中注協(xié)負責(zé)人就《自律監(jiān)督意見》有關(guān)問題回答了記者的提問。 

　　問：制定《自律監(jiān)督意見》的背景與意義是什么？ 

　　答：近年來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視財會監(jiān)督工作，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）印發(fā)，將注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作為財會監(jiān)督的重要組成部分，進一步明確了自律監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，這一新的職能定位賦予了注冊會計師行業(yè)更加崇高的職責(zé)使命。 

　　自律監(jiān)督在規(guī)范財經(jīng)秩序、維護社會公眾利益、促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但也要看到，自律監(jiān)督工作還存在一些問題和短板，自律監(jiān)督體系機制有待理順，制度建設(shè)有待健全，信息化水平不高，自律監(jiān)督能力有待提升，制約了自律監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。 

　　為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署，緊緊抓住服務(wù)國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，深化行業(yè)協(xié)會改革，更好履行自律監(jiān)督職能職責(zé)，中注協(xié)起草了《自律監(jiān)督意見》，這是注冊會計師協(xié)會貫徹《意見》，加強自律監(jiān)督工作的重要指導(dǎo)性文件，通過統(tǒng)籌謀劃注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作，發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化建設(shè)。 

　　問：《自律監(jiān)督意見》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過程？ 

　　答：《意見》印發(fā)后，中注協(xié)黨委高度重視，把學(xué)習(xí)貫徹作為重要任務(wù)全力抓好落實。按照《意見》要求，系統(tǒng)思考如何加強自律監(jiān)督，周密部署《自律監(jiān)督意見》起草工作，組織精干力量開展專題研究，通過調(diào)研座談廣泛聽取意見，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結(jié)梳理以往自律監(jiān)督經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，立足行業(yè)實踐，起草形成《自律監(jiān)督意見》。 

　　一是深入研究。梳理分析以往行業(yè)自律管理體制建設(shè)、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、主題年活動、行業(yè)誠信建設(shè)等加強自律監(jiān)督方面的制度文件和經(jīng)驗做法，深入研究思考，為進一步界定自律監(jiān)督內(nèi)涵、建立自律監(jiān)督工作體系機制提供理論依據(jù)，力求提出的概念框架客觀公正、符合實際。 

　　二是開展調(diào)研。面向各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），了解其在制度建設(shè)、監(jiān)督檢查、監(jiān)管隊伍建設(shè)、誠信建設(shè)等方面開展自律監(jiān)督的經(jīng)驗做法和存在的困難，征求加強自律監(jiān)督的意見和建議。同時，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中，收集會計師事務(wù)所如何做好執(zhí)業(yè)監(jiān)督工作的意見建議，為起草《自律監(jiān)督意見》提供參考。 

　　三是反復(fù)論證。組建工作專班，多次召開研討會，確?！蹲月杀O(jiān)督意見》站位準(zhǔn)確、貼合實際，結(jié)構(gòu)清晰、舉措可行，能夠切實解決行業(yè)問題。就意見內(nèi)容征求了財政部相關(guān)司局、地方財政部門、省級注協(xié)意見，逐條分析研究反饋意見、修改完善，并在履行發(fā)文程序后正式印發(fā)。 

　　問：請介紹一下《自律監(jiān)督意見》的總體思路和主要框架？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見》堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照財政部黨組工作要求和中注協(xié)七代會精神，將堅持和加強黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到自律監(jiān)督全過程各方面，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實，注重把握自律監(jiān)督的職能定位、重點任務(wù)，對自律監(jiān)督體系機制進行科學(xué)謀劃和統(tǒng)籌設(shè)計，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點問題和突出矛盾，服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。按照上述思路，《自律監(jiān)督意見》包括四個部分，第一部分是總體要求，提出自律監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想、工作要求；第二部分是自律監(jiān)督重點工作；第三部分是自律監(jiān)督工作機制；第四部分提出了相關(guān)的組織保障。 

　　問：《自律監(jiān)督意見》圍繞自律監(jiān)督明確了哪些內(nèi)容？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見》緊扣自律監(jiān)督主題，主要明確以下幾個方面：  

　　一是明確了自律監(jiān)督的內(nèi)涵。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對注冊會計師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進行年度檢查，監(jiān)督檢查是注冊會計師協(xié)會的重要職責(zé)。同時，《意見》明確指出，注冊會計師協(xié)會要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，加大懲戒力度?！蹲月杀O(jiān)督意見》將兩者有機結(jié)合，將自律監(jiān)督定義為注冊會計師協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)。 

　　二是明確了自律監(jiān)督重點工作?！蹲月杀O(jiān)督意見》從加強頂層設(shè)計、健全制度規(guī)范、強化職能作用、豐富方式手段、加強能力建設(shè)等5個方面，提出15項自律監(jiān)督的工作舉措，要求切實發(fā)揮職能作用，促進自律監(jiān)督提質(zhì)增效。特別說明的是，《自律監(jiān)督意見》要求持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的自律監(jiān)督體系，健全工作機制，即自律監(jiān)督體系機制在實踐中要守正創(chuàng)新、與時俱進，根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律和形勢任務(wù)不斷健全完善。   

　　三是明確自律監(jiān)督工作機制。《自律監(jiān)督意見》將自律監(jiān)督工作機制分為兩個維度，一是加強中注協(xié)對省級注協(xié)的監(jiān)督、指導(dǎo)，推進地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的工作格局，實現(xiàn)自律監(jiān)督“全國一盤棋”，不斷提升自律監(jiān)督效能；二是要加強自律監(jiān)督與其他各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，推動監(jiān)管協(xié)同，形成監(jiān)督合力。 

　　問：《自律監(jiān)督意見》提出了15項工作舉措，能否進行詳細介紹？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見》的15項自律監(jiān)督工作舉措，可以分為三個方面： 

　　一是持續(xù)加強自律監(jiān)管?？偨Y(jié)長期以來開展自律監(jiān)督工作中好的經(jīng)驗做法，持續(xù)推進誠信建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、年報審計監(jiān)管等監(jiān)管措施，落實職業(yè)準(zhǔn)則閉環(huán)管理機制等。同時，進一步優(yōu)化工作流程，強化工作重點，包括修訂相關(guān)制度，進一步規(guī)范檢查、懲戒程序；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中重點關(guān)注新設(shè)立會計師事務(wù)所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。 

　　二是積極開展智慧監(jiān)管。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，實現(xiàn)精準(zhǔn)化風(fēng)險監(jiān)管。運用數(shù)智化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為，探索在注冊會計師任職資格檢查使用人臉識別技術(shù)，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高治理掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的效率效果。 

　　三是創(chuàng)新自律監(jiān)管模式。構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式，探索黨建督查、綜合評價指標(biāo)核查、質(zhì)量管理體系專項評估、職業(yè)道德（獨立性）專項檢查、審計報告報備情況核查等，督促會計師事務(wù)所加強內(nèi)部治理，推動會計師事務(wù)所提升審計質(zhì)量。 

　　問：如何抓好《自律監(jiān)督意見》的貫徹落實？ 

　　答：習(xí)近平總書記強調(diào)，一分部署，九分落實。貫徹落實《自律監(jiān)督意見》是當(dāng)前和今后一個時期注冊會計師協(xié)會的重要任務(wù)，需要充分調(diào)動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，形成強大合力，抓實抓細《自律監(jiān)督意見》部署的各項任務(wù)。 

　　一是加強指導(dǎo)宣傳。各級財政部門要加強對本地區(qū)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督的工作指導(dǎo)，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機制，確保各項工作舉措落地見效。各級注冊會計師協(xié)會要結(jié)合實際，加強政策解讀和輿論引導(dǎo)，定期總結(jié)本地區(qū)自律監(jiān)督工作中遇到的新情況新問題，及時妥善解決有關(guān)問題。 

　　二是強化服務(wù)保障。各級注冊會計師協(xié)會要強化組織領(lǐng)導(dǎo)，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財政支持及會費，加大對自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規(guī)范注協(xié)干部與會計師事務(wù)所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營造和維護風(fēng)清氣正的良好氛圍。 

　　三是做好督查督導(dǎo)。各級注冊會計師協(xié)會建立健全自律監(jiān)督工作跟蹤問效機制，細化任務(wù)分工、明確時間節(jié)點，加強工作中的督查督導(dǎo)，對貫徹落實自律監(jiān)督工作部署不力、職責(zé)履行不到位的，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，確保目標(biāo)任務(wù)落到實處、取得實效。