中注協(xié)發(fā)布上市公司2023年年報審計情況快報（第四期）

2024-04-12 15:16

2024年4月11日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布上市公司2023年年報審計情況快報（第四期），全文如下：

一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況

2024年4月3日-4月10日，35家事務(wù)所共為224家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板63家，深市主板60家，創(chuàng)業(yè)板57家，科創(chuàng)板20家，北交所24家。從審計報告意見類型看，224家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見）。

截至2024年4月10日，48家事務(wù)所共為1398家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表2），其中，滬市主板541家，深市主板411家，創(chuàng)業(yè)板237家，科創(chuàng)板134家，北交所75家。從審計報告意見類型看，1397家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中8家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見），1家被出具了保留意見審計報告。

2024年4月3日-4月10日，33家事務(wù)所共為154家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板63家，深市主板60家,創(chuàng)業(yè)板11家，科創(chuàng)板18家，北交所2家。從審計報告意見類型看，154家上市公司被出具了無保留意見審計報告。

截至2024年4月10日，48家事務(wù)所共為1105家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表4），其中，滬市主板540家，深市主板411家,創(chuàng)業(yè)板28家，科創(chuàng)板122家，北交所4家。從審計報告意見類型看，1105家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見）。

二、出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

ST升達。四川華信(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營事項段無保留意見的財務(wù)報表審計報告，與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,如附注“二、2”所述,截至2023年12月31日,升達林業(yè)有息負債本息余額2.98億元,其中逾期債務(wù)1.22億元。除上述債務(wù)之外,升達林業(yè)涉及或有事項導致的預計負債共計2.36億元,包括因成都農(nóng)商行訴訟法院判決需承擔責任而計提的預計負債余額1.24億元,因證券虛假陳述訴訟而計提的預計負債余額1.00億元等。這些事項或情況,表明存在可能導致對升達林業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發(fā)表的審計意見。

三、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況

截至2024年4月10日，共有55家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息，涉及上市公司526家。后任事務(wù)所未及時報備變更信息的有27家，前任事務(wù)所未及時報備變更信息的有24家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有475家（詳見附表5）。對于變更原因，經(jīng)梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲嬓枰挥?span style=";padding: 0px;list-style: none;font-size: 16px !important;line-height: 1.8 !important;color: rgb(51, 51, 51) !important">112家表示，是按照《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進行輪換；有94家表示，是前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有79家表示，是原審計團隊變更會計師事務(wù)所。

截至2024年4月10日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計（含內(nèi)部控制鑒證）機構(gòu)變更信息，涉及上市公司448家（詳見附表6）。后任事務(wù)所未及時報備變更信息的有44家，前任事務(wù)所未及時報備變更信息的有36家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有368家。

附表：

1.上市公司2023年度財務(wù)報表審計報告情況明細表（2024年4月3日-4月10日）

2.事務(wù)所出具上市公司2023年度財務(wù)報表審計報告匯總表（截至2024年4月10日）

3.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計報告情況明細表（2024年4月3日-4月10日）

4.事務(wù)所出具上市公司2023年度內(nèi)部控制審計報告匯總表（截至2024年4月10日）

5.上市公司2023年度財務(wù)報表審計機構(gòu)變更情況明細表（截至2024年4月10日）

6.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計（含內(nèi)部控制鑒證）機構(gòu)變更情況明細表（截至2024年4月10日）