為切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī)，按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳開(kāi)展了2022年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

一、檢查情況

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查情況

省財(cái)政廳共檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所88家（含被投訴舉報(bào)29家），從檢查情況來(lái)看，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，審慎承接和開(kāi)展業(yè)務(wù)，行業(yè)環(huán)境持續(xù)改善，但仍然存在一些突出問(wèn)題：一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告無(wú)審計(jì)工作底稿，未履行函證等必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、未對(duì)重要會(huì)計(jì)科目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)保持關(guān)注，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。二是掛名執(zhí)業(yè)屢禁不止。部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)。三是質(zhì)量控制體系不健全，內(nèi)部管理不完善。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核流于形式，事務(wù)所名稱(chēng)、股東等基本信息變更未向省財(cái)政廳備案或向工商部門(mén)申請(qǐng)變更登記，出具審計(jì)報(bào)告未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。四是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，無(wú)依據(jù)支付財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司等中介機(jī)構(gòu)大額咨詢(xún)費(fèi)，存在大額現(xiàn)金結(jié)算、未按要求計(jì)提或少計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金等問(wèn)題。五是司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告問(wèn)題突出。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能了解和評(píng)價(jià)當(dāng)事人誠(chéng)信水平、訴訟爭(zhēng)議焦點(diǎn)、審計(jì)工作受限等情況，盲目承接司法鑒定委托業(yè)務(wù)，未能保持獨(dú)立性，未按規(guī)定獲取審計(jì)資料，超出委托范圍發(fā)表意見(jiàn)、發(fā)表假設(shè)性意見(jiàn)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)不準(zhǔn)確。

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查情況

省財(cái)政廳共檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)18家。從檢查情況看，評(píng)估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評(píng)估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開(kāi)展業(yè)務(wù)，但在機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、質(zhì)控體系、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問(wèn)題。主要包括：一是內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實(shí)、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是質(zhì)控體系尚需加強(qiáng)。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告三級(jí)復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時(shí)調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、專(zhuān)業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)、評(píng)估計(jì)劃等程序。三是執(zhí)業(yè)質(zhì)量亟待提升。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的評(píng)估資料不完整，對(duì)資料核查驗(yàn)證不充分，現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄不完整或過(guò)于粗略，詢(xún)價(jià)記錄缺失或不完整，評(píng)定估算過(guò)程缺失，評(píng)估參數(shù)選取無(wú)依據(jù)；個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況

省財(cái)政廳對(duì)3家事業(yè)單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是內(nèi)控管理不規(guī)范。存在內(nèi)控制度不完善、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、個(gè)別不相容崗位未分離設(shè)置等問(wèn)題。二是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告、決算報(bào)告編制不完整、往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤、非稅收入未及時(shí)足額上繳等問(wèn)題。三是預(yù)決算管理不規(guī)范。存在部分收入或非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未納入年度預(yù)算統(tǒng)籌管理、預(yù)算編制不精準(zhǔn)、部門(mén)決算披露數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)存在差異等問(wèn)題。四是資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要包括固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、卡片信息管理不規(guī)范、在建工程完工未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流于形式、資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題。

二、處理處罰情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，共處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所10家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師19名；處罰資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)3家、資產(chǎn)評(píng)估師8名；處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所25家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師43名，處理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)1家。

（一）行政處罰情況

省財(cái)政廳給予合肥易德會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得1.45萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬山坡、張洪源暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；給予太和縣和泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得4.92萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師宮俊嶺暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；給予安徽新蕪會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得1.67萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙翠萍暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；給予安徽華禧會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.7萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明華暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月、任學(xué)剛警告的行政處罰；給予黃山佳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得1.2萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳衛(wèi)國(guó)、方學(xué)良警告的行政處罰；給予黃山通誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.318萬(wàn)元的行政處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張年根和吳建亞警告的行政處罰；給予安徽興鄴會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.84萬(wàn)元的行政處罰；對(duì)安徽華程、安徽宏慶、安徽智成等會(huì)計(jì)師事務(wù)所及9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師處罰情況見(jiàn)下文。

省財(cái)政廳給予安徽財(cái)苑資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限責(zé)任公司警告、責(zé)令停業(yè)2個(gè)月、沒(méi)收違法所得9.2萬(wàn)元，并處違法所得1倍罰款9.2萬(wàn)元的行政處罰，給予評(píng)估師朱云松、邱正國(guó)警告并停止從業(yè)6個(gè)月的行政處罰；給予安徽興永資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所警告、責(zé)令停業(yè)2個(gè)月、沒(méi)收違法所得1萬(wàn)元，并處違法所得1倍罰款1萬(wàn)元的行政處罰，給予評(píng)估師籍愛(ài)珍警告并停止從業(yè)6個(gè)月、評(píng)估師程鋼警告的行政處罰；給予安徽同盛資產(chǎn)評(píng)估有限公司警告、責(zé)令停業(yè)2個(gè)月、沒(méi)收違法所得4.6萬(wàn)元，并處違法所得1倍罰款4.6萬(wàn)元的行政處罰，給予評(píng)估師鄭前勝、肖靜警告并停止從業(yè)6個(gè)月的行政處罰；給予評(píng)估師李勝剛、吳大福警告的行政處罰。

（二）行政處理情況

省財(cái)政廳對(duì)安徽華安、安徽智聯(lián)、安徽淮信、安徽華禧、六安元一、安徽金泉、安徽華徽、安徽財(cái)苑、安徽九州、安徽凱吉通、安徽恒健、滁州中衡、安徽安智、安徽豐元、安徽公泰、安徽欣陽(yáng)、安徽中燁、含山楚天、合肥中政天策、望江鑫苑、蕪湖市凱帆等21家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函；對(duì)35名注冊(cè)會(huì)計(jì)師下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函或約談；對(duì)3家事業(yè)單位下達(dá)處理決定。

（三）行業(yè)懲戒情況

省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)安徽金廣、安徽益盛、安徽九盛、安徽金惟信華等4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒；省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)安徽家仁房地產(chǎn)評(píng)估測(cè)繪造價(jià)有限公司予以行業(yè)懲戒。

三、典型案例

（一）安徽華程會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年8月至2022年4月出具的395份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)審計(jì)工作底稿；117份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。省財(cái)政廳給予該所警告、沒(méi)收違法所得54.905萬(wàn)元、吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師張士智、寧?kù)o、鄭玉來(lái)吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭家盼、畢建華暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰。

（二）安徽宏慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所2017年至2020年出具的43份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)審計(jì)工作底稿。省財(cái)政廳給予該所警告、沒(méi)收違法所得1.65萬(wàn)元、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月的行政處罰,給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄧慶榮、劉芙蓉暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰。

（三）安徽智成會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司2017年至2020年出具的19份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)審計(jì)工作底稿。省財(cái)政廳給予該所警告、沒(méi)收違法所得1萬(wàn)元、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師袁則仁暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月、汪興義警告的行政處罰。

下一步，省財(cái)政廳將深入貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》和《中共安徽省委辦公廳 安徽省人民政府辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案>的通知》精神，按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，逐步擴(kuò)大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查范圍，加大對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治力度，著力規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，堅(jiān)決清除“害群之馬”，有效凈化行業(yè)環(huán)境。

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安徽省財(cái)政廳 

2023年12月4日