各市財(cái)政局，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、有關(guān)單位：

為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》精神和財(cái)政部《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》（財(cái)會(huì)〔2023〕5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《綱要》）要求，結(jié)合安徽實(shí)際，特制定本工作方案。

一、總體要求

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署及財(cái)政部工作要求，以培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀為根本，以行業(yè)黨的建設(shè)為引領(lǐng)，堅(jiān)持遵循法治軌道和職業(yè)道德，著力構(gòu)建誠(chéng)信建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制，建立健全貫穿會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命周期的誠(chéng)信管理體制機(jī)制；大力弘揚(yáng)行業(yè)誠(chéng)信文化，在全行業(yè)廣泛形成守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍，使守信者受益、失信者受限，使誠(chéng)實(shí)守信成為全行業(yè)的自覺行為規(guī)范，更好發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。

二、重點(diǎn)工作

（一）加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信教育，大力營(yíng)造誠(chéng)信文化氛圍

1.全方位開展誠(chéng)信教育力度。抓好誠(chéng)信日常教育。依托國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院和省內(nèi)財(cái)經(jīng)院校等優(yōu)質(zhì)教育資源，不斷提高職業(yè)道德培訓(xùn)在繼續(xù)教育中的學(xué)時(shí)占比，有序開展分類別分層次的培訓(xùn)；充分利用各級(jí)各類管理和服務(wù)窗口，將誠(chéng)信教育貫穿于執(zhí)業(yè)許可審批、執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、任職資格檢查、違規(guī)行為處罰等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)誠(chéng)信警示教育。適時(shí)匯編行業(yè)違法失信典型案例集，組織全省事務(wù)所對(duì)照自查，以案為鑒、以案示警、以案促改。集中培訓(xùn)新批注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所負(fù)責(zé)人。對(duì)全省事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）實(shí)施分層培訓(xùn)，督促事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善質(zhì)量控制體系；舉辦新注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信與職業(yè)道德教育專題培訓(xùn)班，開展誠(chéng)信宣誓、簽署誠(chéng)信承諾書、執(zhí)業(yè)質(zhì)量警示等活動(dòng)。落實(shí)誠(chéng)信教育主體責(zé)任。各事務(wù)所應(yīng)建立健全全體從業(yè)人員誠(chéng)信教育及管理制度，配備充足的獨(dú)立性專職管理人員，常態(tài)化開展誠(chéng)信教育活動(dòng)，探索將誠(chéng)信教育課堂搬到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，將誠(chéng)信教育貫穿業(yè)務(wù)全過程。

2.大力營(yíng)造誠(chéng)信文化氛圍。重視誠(chéng)信文化內(nèi)容創(chuàng)新。以誠(chéng)信教育為載體，大力倡導(dǎo)道德規(guī)范，弘揚(yáng)法治精神，以法治、德治打造具有鮮明安徽特色的行業(yè)誠(chéng)信精神。加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信文化宣傳。征集行業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)專題稿件，研究發(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展報(bào)告，通過行業(yè)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、新聞媒體等多渠道向社會(huì)公眾廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價(jià)值貢獻(xiàn)、發(fā)展成就和典型案例。開展誠(chéng)信文化建設(shè)主題活動(dòng)。發(fā)布行業(yè)誠(chéng)信倡議書，組織事務(wù)所及從業(yè)人員開展誠(chéng)信倡議、誠(chéng)信宣誓、簽訂誠(chéng)信自律公約等系列活動(dòng)。各事務(wù)所應(yīng)積極開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)前、新員工崗前誠(chéng)信宣誓和重要時(shí)點(diǎn)重溫誠(chéng)信宣誓活動(dòng)，主動(dòng)向社會(huì)作出誠(chéng)信承諾，及時(shí)梳理總結(jié)誠(chéng)信文化先進(jìn)理念、經(jīng)驗(yàn)做法和實(shí)際成效，形成高質(zhì)量案例報(bào)送省注協(xié)。

（二）強(qiáng)化誠(chéng)信信息管理，夯實(shí)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)基礎(chǔ)

3.準(zhǔn)確采集和披露行業(yè)誠(chéng)信信息。完善行業(yè)誠(chéng)信檔案管理機(jī)制。研究完善我省會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法，探索將考試違規(guī)行為納入誠(chéng)信管理體系，全面記錄事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和信用信息，并準(zhǔn)確歸集至注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)和信用安徽網(wǎng)站，推廣使用企業(yè)公共信用信息報(bào)告代替行業(yè)誠(chéng)信證明。加大誠(chéng)信信息披露力度。利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、門戶網(wǎng)站、主流媒體等信息公開渠道，依法公開披露注師掛名執(zhí)業(yè)行為、事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等不誠(chéng)信行為和行政處罰及行業(yè)懲戒信息。

4.全面監(jiān)控和共享行業(yè)誠(chéng)信信息。定期監(jiān)測(cè)誠(chéng)信輿情。依托統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)預(yù)警信息模塊和中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)輿情監(jiān)測(cè)模塊，每個(gè)月對(duì)行業(yè)重大誠(chéng)信輿情進(jìn)行梳理和評(píng)估，及時(shí)統(tǒng)籌應(yīng)對(duì)和處理。加強(qiáng)誠(chéng)信信息數(shù)據(jù)共享。規(guī)范誠(chéng)信信息共享程序，及時(shí)響應(yīng)司法、金融、審計(jì)、公安等部門的數(shù)據(jù)需求，對(duì)于可共享數(shù)據(jù)做到“一口采集、充分共享”，推動(dòng)構(gòu)建數(shù)據(jù)同步、措施統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)一致的信用監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，共同形成行業(yè)社會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。

（三）強(qiáng)化行業(yè)誠(chéng)信監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)范誠(chéng)信執(zhí)業(yè)行為

5.建立分級(jí)分類監(jiān)管制度。開展誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)工作。研究制定我省行業(yè)誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度，運(yùn)用誠(chéng)信檔案、監(jiān)督檢查、投訴舉報(bào)、處理處罰、綜合評(píng)價(jià)、一體化管理等各類信息，對(duì)事務(wù)所開展定期誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)，并主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。將行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果推送至相關(guān)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)及相關(guān)市場(chǎng)主體作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級(jí)評(píng)定、納稅信用評(píng)價(jià)、審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)等工作的重要參考依據(jù)，并依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開。分級(jí)分類管理事務(wù)所。落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)辦〔2022〕23號(hào)），對(duì)屢查屢犯的事務(wù)所，提高檢查頻次，加大監(jiān)管力度；對(duì)誠(chéng)實(shí)守信的事務(wù)所，縮減辦事流程，實(shí)行“信用承諾+容缺受理”。構(gòu)建全流程彈性監(jiān)管機(jī)制。構(gòu)建以市場(chǎng)為核心的全流程彈性監(jiān)管機(jī)制，實(shí)施事前信用核查、事中信用評(píng)估分級(jí)和分類檢查、事后懲戒和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管。

6.嚴(yán)厲打擊行業(yè)不誠(chéng)信行為。開展違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，橫向協(xié)作、上下聯(lián)動(dòng)，集中整治事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等各類違法違規(guī)行為。加大誠(chéng)信監(jiān)管力度。從嚴(yán)從重查處事務(wù)所及從業(yè)人員串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反誠(chéng)信原則和道德規(guī)范的重大問題，堅(jiān)持零容忍，嚴(yán)肅追究責(zé)任。推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)。健全完善省內(nèi)國(guó)有企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)選聘事務(wù)所相關(guān)辦法，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)；加強(qiáng)對(duì)選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)所，實(shí)行重點(diǎn)關(guān)注、重點(diǎn)整治和約談等，并向社會(huì)公告。

7.全方位加強(qiáng)日常監(jiān)管。加大警示約談力度。對(duì)事務(wù)所及從業(yè)人員在日常監(jiān)管、行業(yè)黨建、網(wǎng)絡(luò)輿情中被發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性、潛在性問題，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約請(qǐng)談話、發(fā)送監(jiān)管關(guān)注函等方式，督促其履行相關(guān)義務(wù)、消除不良影響。建立完善失信舉報(bào)機(jī)制。完善對(duì)投訴舉報(bào)、媒體質(zhì)疑等的處理機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)公眾舉報(bào)事務(wù)所嚴(yán)重失信行為，及時(shí)處置行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)投訴舉報(bào)事項(xiàng)，做到查實(shí)必處、處則從嚴(yán)；積極推動(dòng)事務(wù)所建立健全內(nèi)部投訴、指控政策及相關(guān)工作程序，如實(shí)開展違反誠(chéng)信原則行為的自查自糾報(bào)告工作。加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管。系統(tǒng)制定行業(yè)自律監(jiān)管制度，規(guī)范自律懲戒工作程序，大力發(fā)揮行業(yè)自律的抓早抓小、防微杜漸的作用；完善專門（專業(yè)）委員會(huì)設(shè)置，推動(dòng)懲戒、申訴維權(quán)委員會(huì)設(shè)立，探索建立政策解讀、問題解答、風(fēng)險(xiǎn)提示、行業(yè)維權(quán)、專家?guī)头龅乳L(zhǎng)效工作機(jī)制。

（四）完善機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理，壓實(shí)誠(chéng)信建設(shè)主體責(zé)任

8.健全事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制。加強(qiáng)事務(wù)所制度指導(dǎo)。督促事務(wù)所健全完善治理結(jié)構(gòu)、管理制度和工作機(jī)制，建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)在保障機(jī)制，健全業(yè)務(wù)承攬和開展的風(fēng)控制度，改進(jìn)薪酬分配制度，加強(qiáng)合伙人（股東）隊(duì)伍建設(shè)，提升經(jīng)營(yíng)管理和重大決策透明度，推動(dòng)事務(wù)所樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念。強(qiáng)化事務(wù)所一體化管理。各事務(wù)所應(yīng)全面有效落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2022〕12號(hào)），實(shí)現(xiàn)人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息化建設(shè)的統(tǒng)一管理。完善事務(wù)所人員管理機(jī)制。指導(dǎo)事務(wù)所建立以職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和晉升機(jī)制，注重歸集從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況、參加誠(chéng)信教育情況和誠(chéng)信記錄情況，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠(chéng)信記錄的從業(yè)人員。

9.推動(dòng)事務(wù)所誠(chéng)信文化品牌建設(shè)。加強(qiáng)事務(wù)所誠(chéng)信品牌建設(shè)。通過政策支持、資金資助、人才培養(yǎng)、技術(shù)幫扶等方式，指導(dǎo)事務(wù)所聚焦人才建設(shè)提升隊(duì)伍素質(zhì)、加強(qiáng)信息化建設(shè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、開展多元化專業(yè)服務(wù)形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步形成富有自身特色的誠(chéng)信品牌。發(fā)揮品牌建設(shè)推動(dòng)作用。各事務(wù)所應(yīng)凝練體現(xiàn)誠(chéng)信特質(zhì)、富有文化內(nèi)涵的職業(yè)精神和文化理念，樹立和推廣誠(chéng)信品牌，將品牌建設(shè)與黨的建設(shè)、誠(chéng)信建設(shè)、戰(zhàn)略實(shí)施、文化建設(shè)、人才建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合整體推進(jìn)。

（五）建立激勵(lì)懲戒機(jī)制，推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信閉環(huán)管理

10.完善守信激勵(lì)措施。完善評(píng)選表彰制度。完善行業(yè)先進(jìn)基層黨組織和優(yōu)秀個(gè)人評(píng)選表彰、高端人才選拔制度，將事務(wù)所和注師的誠(chéng)信執(zhí)業(yè)情況作為評(píng)選的重要依據(jù)，對(duì)嚴(yán)重失信者實(shí)行“一票否決”。改進(jìn)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法。將誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果、內(nèi)部治理情況作為重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，提高失信行為的扣分力度，在發(fā)布排名結(jié)果時(shí)同步披露事務(wù)所重大信息。優(yōu)化獎(jiǎng)優(yōu)勵(lì)進(jìn)支持政策。出臺(tái)《助力執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平獎(jiǎng)補(bǔ)措施》，激勵(lì)誠(chéng)信出色、黨建出新、業(yè)務(wù)出彩的事務(wù)所。

11.加大失信懲戒力度。著力落實(shí)失信懲戒制度。落實(shí)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》，按程序?qū)⑸婕靶再|(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害較大的違法失信事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師納入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。推行強(qiáng)有力的失信懲戒措施。對(duì)嚴(yán)重失信事務(wù)所，實(shí)施限制招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、申請(qǐng)財(cái)政性資金項(xiàng)目、享受稅收優(yōu)惠等行政性懲戒措施，采取信用記錄、警示約談、公開曝光、取消會(huì)費(fèi)減免等行業(yè)性懲戒措施。建立失信責(zé)任追究制度。對(duì)被列入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單且情節(jié)嚴(yán)重的事務(wù)所，依法依規(guī)對(duì)其首席合伙人等主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行失信懲戒，并將相關(guān)失信行為記入其個(gè)人信用記錄。

三、保障措施

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。省財(cái)政廳作為行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的牽頭部門，要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制。省注協(xié)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，有效開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律監(jiān)管、誠(chéng)信教育引導(dǎo)等工作，實(shí)現(xiàn)自我規(guī)范、自我管理、自我凈化，推動(dòng)事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。各事務(wù)所要切實(shí)履行誠(chéng)信建設(shè)主體責(zé)任，完善并嚴(yán)格執(zhí)行員工行為規(guī)范等內(nèi)部管理制度。行業(yè)從業(yè)人員要履行直接責(zé)任，堅(jiān)守底線、嚴(yán)格自律，恪守職業(yè)道德規(guī)范，共同形成行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的最大合力。

（二）加強(qiáng)輿論宣傳。加強(qiáng)對(duì)本綱要的宣傳培訓(xùn)工作，持續(xù)發(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展報(bào)告，宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信典型，提升行業(yè)社會(huì)誠(chéng)信形象，提高行業(yè)國(guó)際影響力，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。要充分發(fā)揮社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的監(jiān)督作用，推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)更好融入國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè)，共同筑好筑牢社會(huì)誠(chéng)信堤壩。

（三）狠抓責(zé)任落實(shí)。省財(cái)政廳要積極統(tǒng)籌各方主體做好《綱要》的貫徹落實(shí)，推動(dòng)各項(xiàng)任務(wù)、要求落地見效。要建立健全對(duì)《綱要》實(shí)施情況督促檢查機(jī)制，適時(shí)組織實(shí)施情況評(píng)估，加強(qiáng)督查、強(qiáng)化考核，確保各項(xiàng)誠(chéng)信建設(shè)任務(wù)措施落到實(shí)處、執(zhí)行到位。要強(qiáng)化行業(yè)自律，支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)作用。對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)過程中落實(shí)不力、弄虛作假的單位和個(gè)人，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

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?????????????????????????????????????????????????????????????2023年9月8日