根據(jù)《中華人民共和國財(cái)政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會(huì)跨境會(huì)計(jì)審計(jì)執(zhí)法合作備忘錄》（以下稱《中馬備忘錄》）及馬方協(xié)查請求，在公安部大力支持下，財(cái)政部對馬來西亞上市公司藍(lán)寶集團(tuán)有限公司（據(jù)馬方協(xié)查請求函，公司名稱為Lambo Group Berhad，以下稱藍(lán)寶集團(tuán)）在華全資子公司福建埃森思索科技發(fā)展有限公司（以下稱福建埃森思索）及中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）山東分所（以下稱中興財(cái)光華山東分所）實(shí)施監(jiān)督檢查，并依法追究責(zé)任?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

　　一、有關(guān)背景

　　2018年8月20日，在國務(wù)院總理李克強(qiáng)和馬來西亞時(shí)任總理馬哈蒂爾的見證下，財(cái)政部部長劉昆與馬來西亞證券監(jiān)督委員會(huì)時(shí)任主席蘭吉特·阿吉特·辛格在北京簽署《中馬備忘錄》，按照尊重主權(quán)、平等互利、相互依賴的原則加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)執(zhí)法合作。2019年8月，蘭吉特·阿吉特·辛格拜訪財(cái)政部，移交關(guān)于福建埃森思索及相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌違法違規(guī)問題線索，請財(cái)政部協(xié)助核查。

　　依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部組織福建省財(cái)政廳對福建埃森思索2016—2018年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)施檢查，并由財(cái)政部青島監(jiān)管局核查中興財(cái)光華山東分所為福建埃森思索出具2018年度審計(jì)報(bào)告情況。經(jīng)查，福建埃森思索2016—2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪；中興財(cái)光華山東分所審計(jì)程序嚴(yán)重缺失，對福建埃森思索2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任。

　　二、福建埃森思索嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪

　　根據(jù)馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016—2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財(cái)產(chǎn)品5000萬元；藍(lán)寶集團(tuán)2018年99%的收入來源于福建埃森思索。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016—2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元，利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實(shí)際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財(cái)產(chǎn)品。經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負(fù)責(zé)藍(lán)寶集團(tuán)審計(jì)的馬來西亞的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（據(jù)馬方協(xié)查請求函，事務(wù)所名稱為Morison Anuarul Azizan Chew，以下稱馬方事務(wù)所）提供的2016、2017年度審計(jì)報(bào)告，以及向中興財(cái)光華山東分所提供的2018年度銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。

　　經(jīng)公安機(jī)關(guān)查證，福建埃森思索實(shí)際控制人丁某雅、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人林某瑜在2018年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間，通過偽造銀行及關(guān)聯(lián)公司、相關(guān)單位印章，向中興財(cái)光華山東分所提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財(cái)綜合服務(wù)協(xié)議、企業(yè)詢證函等審計(jì)所需材料；中興財(cái)光華山東分所以上述材料為基礎(chǔ)出具了審計(jì)報(bào)告。丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪，已被有關(guān)部門采取取保候?qū)弿?qiáng)制措施。

　　三、中興財(cái)光華山東分所對福建埃森思索2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任

　　中興財(cái)光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務(wù)所分別簽訂合同，約定其作為馬方事務(wù)所的組成部分審計(jì)師，對福建埃森思索2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)中興財(cái)光華山東分所向馬方事務(wù)所出具的《事務(wù)所間報(bào)告意見書》，審計(jì)認(rèn)為福建埃森思索2018年度特殊目的財(cái)務(wù)信息在所有重大方面已經(jīng)按照準(zhǔn)則的規(guī)定編制。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華山東分所審計(jì)底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，實(shí)際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場工作；赴銀行函證時(shí)，由福建埃森思索人員陪同辦理，應(yīng)交給銀行的詢證函被企業(yè)截留并調(diào)包，對函證過程失去控制，對回函未加蓋需要銀行校驗(yàn)的公司預(yù)留印鑒等疑點(diǎn)未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實(shí)不符；對收入、成本等重要科目，僅取得部分框架式采購合同和銷售合同，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有關(guān)資料系偽造；該審計(jì)項(xiàng)目未納入中興財(cái)光華總所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，相關(guān)審計(jì)報(bào)告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核，便由中興財(cái)光華山東分所負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

　　上述事實(shí)表明，中興財(cái)光華山東分所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，審計(jì)程序嚴(yán)重缺失，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，向馬方事務(wù)所出具《事務(wù)所間報(bào)告意見書》并發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任。

　　財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》第三十九條規(guī)定，給予中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會(huì)計(jì)師孟翔吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書的行政處罰。根據(jù)《中馬備忘錄》，財(cái)政部將向馬來西亞證券監(jiān)督委員會(huì)通報(bào)上述情況。

　　財(cái)  政  部

　　2022年7月1日