中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第四期）

2023-03-31 10:54

2023年3月30日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第四期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2023年3月23日-3月29日，38家事務(wù)所共為323家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1），其中，滬市主板138家，深市主板96家，創(chuàng)業(yè)板49家，科創(chuàng)板30家，北交所10家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，322家被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見）,1家被出具了無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

截至2023年3月29日，39家事務(wù)所共為622家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1和2），其中，滬市主板260家，深市主板188家，創(chuàng)業(yè)板98家，科創(chuàng)板58家，北交所18家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，621家被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中3家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項(xiàng)段的無保留意見），1家被出具了無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

2023年3月23日-3月29日，38家事務(wù)所共為252家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3），其中，滬市主板132家，深市主板92家，創(chuàng)業(yè)板4家，科創(chuàng)板24家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，252家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

截至2023年3月29日，33家事務(wù)所共為491家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3和4），其中，滬市主板252家，深市主板183家，創(chuàng)業(yè)板7家，科創(chuàng)板48家，北交所1家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，491家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

二、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

桂東電力。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)】內(nèi)容如下：

因供應(yīng)商上游公司被核查導(dǎo)致發(fā)票存在異常,涉及進(jìn)項(xiàng)稅額為10,814.16萬元該批業(yè)務(wù)三流一致,廣西永盛已于2021年進(jìn)行了認(rèn)證,本報(bào)告期內(nèi)未作抵扣處理。該批發(fā)票相關(guān)交易經(jīng)公安機(jī)關(guān)核實(shí)屬于實(shí)貨交易且無現(xiàn)金回流,相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)仍在辦理/審理過程中。

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注,財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(十一)、五(三十)披露了上述事項(xiàng)。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

福成股份。永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)】內(nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十一所述，福成五豐公司控股子公司湖南韶山天德福地陵園責(zé)任公司被韶山市公安局出具《立案決定書》，決定對(duì)湖南韶山天德福地陵園責(zé)任公司等公司非法吸收公眾存款案立案偵查，截止目前該案件仍在審理中。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

三、出具無法表示意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

*ST吉艾。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了無法表示意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【形成無法表示意見的基礎(chǔ)】內(nèi)容如下：

1.持續(xù)經(jīng)營

吉艾科技公司7個(gè)銀行存款賬戶被凍結(jié)；多項(xiàng)資產(chǎn)因債務(wù)逾期未償還涉訴，導(dǎo)致抵押資產(chǎn)被查封拍賣使用受限制；有息債務(wù)余額17.55億元，其中逾期9.43億元；2019至2022年度經(jīng)營持續(xù)大額虧損；截至2022年12月31日公司歸屬于母公司所有者權(quán)益為-18.30億元，已經(jīng)資不抵債。吉艾科技公司出現(xiàn)資金流動(dòng)性困難，到期債務(wù)無法償還，財(cái)務(wù)狀況持續(xù)嚴(yán)重惡化。以上情況表明公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。雖然吉艾科技公司已在其本年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)其持續(xù)經(jīng)營的不確定性和改善措施進(jìn)行了充分披露，但因前述多重不確定性的影響導(dǎo)致我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以判斷吉艾科技公司以持續(xù)經(jīng)營能力假設(shè)為基礎(chǔ)編制的2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否恰當(dāng)。

2.審計(jì)受限

受房地產(chǎn)行業(yè)市場環(huán)境變化影響，吉艾科技公司子公司蘇州中潤麗豐置業(yè)有限公司已破產(chǎn)清算被管理人接管；不良資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的底層資產(chǎn)處置進(jìn)度不達(dá)預(yù)期，導(dǎo)致吉艾科技公司出現(xiàn)多項(xiàng)債務(wù)違約。我們在審計(jì)過程中，未能對(duì)部分不良資產(chǎn)投資、債權(quán)投資、股權(quán)投資及借款實(shí)施我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，無法獲取前述不良資產(chǎn)投資、債權(quán)投資、長期股權(quán)投資以及與之相對(duì)應(yīng)的負(fù)債等資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目計(jì)量準(zhǔn)確性；收入真實(shí)性及截止，成本費(fèi)用和負(fù)債真實(shí)性及完整性認(rèn)定相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2023年3月29日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司393家（詳見附表5）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有40家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有27家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有326家。對(duì)于變更原因，有204家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有70家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有51家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有3家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2023年3月29日，共有43家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司306家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有44家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有54家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有208家。

附表：

1.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年3月29日）

2.事務(wù)所出具上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年3月29日）

3.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年3月29日）

4.事務(wù)所出具上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年3月29日）

5.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年3月29日）

6.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年3月29日）