中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第三期）

2023-03-23 16:52

2023年3月23日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第三期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2023年3月16日-3月22日，32家事務(wù)所共為179家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1），其中，滬市主板65家，深市主板55家，創(chuàng)業(yè)板32家，科創(chuàng)板21家，北交所6家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，179家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見）。

截至2023年3月22日，35家事務(wù)所共為299家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1和2），其中，滬市主板122家，深市主板92家，創(chuàng)業(yè)板49家，科創(chuàng)板28家，北交所8家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，299家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見）。

2023年3月16日-3月22日，29家事務(wù)所共為140家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3），其中，滬市主板65家，深市主板54家，創(chuàng)業(yè)板2家，科創(chuàng)板18家，北交所1家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，140家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

截至2023年3月22日，33家事務(wù)所共為239家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3和4），其中，滬市主板120家，深市主板91家，創(chuàng)業(yè)板3家，科創(chuàng)板24家，北交所1家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，239家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

二、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

*ST海倫。和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒報(bào)告使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三、2所述，海倫哲公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，2022年9月被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案調(diào)查。2023年3月9日，海倫哲公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》（蘇證監(jiān)罰字〔2023〕1號(hào)），根據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》認(rèn)定的情況，公司原子公司深圳連碩自動(dòng)化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“連碩科技”）2016年-2019年合計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入6.92億元、利潤(rùn)總額2.89億元，導(dǎo)致公司2016年-2019年年度報(bào)告存在虛假記載。海倫哲公司已于2020年對(duì)連碩科技進(jìn)行了大幅減值準(zhǔn)備處理，并于2021年6月完成了連碩科技100%股權(quán)的整體出售。連碩科技2016至2019年的財(cái)務(wù)造假行為，不會(huì)對(duì)公司2022年及以后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。最終處罰結(jié)果以中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇監(jiān)管局出具的《行政處罰決定書》為準(zhǔn)。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

三、出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

煉石航空。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述，煉石航空2022年度歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為-802,114,405.65元使得截至2022年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為-391,227,138.80元，上述事項(xiàng)，連同財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、2所示的其他事項(xiàng)，表明存在可能導(dǎo)致對(duì)煉石航空持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

四、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2023年3月22日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司393家（詳見附表5）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有40家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有27家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有326家。對(duì)于變更原因，有204家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有70家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有51家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有3家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2023年3月22日，共有43家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司306家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有44家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有54家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有208家。

附表：

1.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年3月22日）

2.事務(wù)所出具上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年3月22日）

3.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年3月22日）

4.事務(wù)所出具上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年3月22日）

5.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年3月22日）

6.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年3月22日）