中國注冊會計師協(xié)會關于開展2022年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知

2022-04-21 15:43

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號），我會制定了《2022年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》（見附件），現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。為做好2022年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，有關事項通知如下：

一、全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的總體安排

中注協(xié)和各省級注協(xié)按照行業(yè)監(jiān)管全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質量檢查。各省級注協(xié)按工作方案要求，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關工作。

（一）統(tǒng)一檢查計劃。各省級注協(xié)2022年應檢查事務所共計1774家，占2021年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會計師事務所數(shù)量的20%。如有特殊情況可以增加檢查數(shù)量。各省級注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結合，確定2022執(zhí)業(yè)質量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務所可加大檢查頻次。

（二）統(tǒng)一組織實施。各級注協(xié)要依法、依章程履行執(zhí)業(yè)質量檢查等監(jiān)管職能，嚴格按照方案的要求開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作。各級注協(xié)要根據(jù)方案要求的工作重點，結合日常監(jiān)管的情況，確定本地區(qū)的重點檢查領域；根據(jù)時間節(jié)點要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時完成檢查和處理工作。

（三）統(tǒng)一規(guī)范程序。各級注協(xié)檢查的檢查處理工作要參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊的規(guī)定程序實施檢查，加強對檢查組技術支持和過程控制，進行全程督導。在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎上，開展“回頭看”檢查，結合事務所自查報告，幫助事務所查找存在質量控制和風險管理問題的根本原因，幫扶事務所提升質量管理水平。

（四）統(tǒng)一懲戒處理。各省級注協(xié)要嚴格檢查結果論證，恰當評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質和嚴重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。要按照修訂后的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，依規(guī)確定應予懲戒的類型或采取自律監(jiān)管措施、移送有關部門調查等處理方案。在形成擬懲戒處理決定后，報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質、過錯程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點關注各省級注協(xié)適用懲戒措施標準的一致性，推動實現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。

（五）統(tǒng)一對外公告。各省級注協(xié)懲戒處理程序結束后，及時在中注協(xié)網站“省級注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查通告”欄目與各省注協(xié)網站同時披露執(zhí)業(yè)質量檢查和處理處罰情況，向社會公眾全面披露被檢查事務所的執(zhí)業(yè)質量、誠信水平、職業(yè)道德相關的各類信息以及典型的處理處罰案例，提高信息透明度，引導市場有效選擇事務所，推進信用監(jiān)管。

各級注協(xié)要建立健全執(zhí)業(yè)質量檢查工作臺賬，明確工作重點和時間節(jié)點，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況，以及“四類”違法違規(guī)行為整治、不正當?shù)蛢r競爭、風險基金計提和執(zhí)業(yè)責任保險投保情況。在開展自律監(jiān)管工作中，要升級完善自律監(jiān)管體系，聚焦監(jiān)管工作重點任務，加強監(jiān)管工作的針對性，完善業(yè)務監(jiān)管工作機制和制度，探索推進監(jiān)管工作數(shù)字化。

二、報送文件資料具體要求

各省級注協(xié)開展本地區(qū)會計師事務所（簡稱事務所）檢查工作，按以下時間報送相關文件資料：

1.2022年7月31日前，上報本地區(qū)事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案和2022年被檢查事務所名單。

2. 2022年11月30日前，上報本地區(qū)2022年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.2022年12月15日前，上報本地區(qū)2022年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作總結、2022年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查處理結果匯總表和2022年會計師事務所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結果匯總表。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。

4.2023年2月28日前，將檢查和懲戒處理的相關信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

各省級注協(xié)可參照我會與財政部監(jiān)督評價局制定的《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2020〕10號），開展聯(lián)合檢查。對于聯(lián)合檢查中遇到的新情況和新問題，及時報告我會。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部 郭超

電話：（010）88250176

傳真：（010）88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn

附件：2022年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案

中國注冊會計師協(xié)會

2022 年4月20日