中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第四十一號）

2022-03-18 10:36

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），依據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大行政處罰力度。2021年，財(cái)政部組織各地財(cái)政廳（局）對1705家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，同比增長62.07%。截至2022年2月28日，各地財(cái)政廳（局）已對85家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、119名注冊會(huì)計(jì)師作出行政處罰。其中，10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，20家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停執(zhí)業(yè)，27家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被警告，28家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款；1名注冊會(huì)計(jì)師被吊銷證書，45名注冊會(huì)計(jì)師被暫停執(zhí)業(yè)，73名注冊會(huì)計(jì)師被警告。另有352家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、148名注冊會(huì)計(jì)師受到行政處理?，F(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的第一批五個(gè)典型案例公告如下：

一、北京潤鵬冀能會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司未對驗(yàn)資過程及結(jié)果進(jìn)行記錄，未編制驗(yàn)資工作底稿，在未履行必要審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的情況下出具驗(yàn)資報(bào)告19258份。北京市財(cái)政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師焦春河作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰。

二、北京浩清會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）出具的2632份審計(jì)（驗(yàn)資）報(bào)告中，1532份報(bào)告僅有被審計(jì)單位提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和營業(yè)執(zhí)照，1100份報(bào)告無任何形式的工作底稿，該所在未履行必要審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告。北京市財(cái)政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰。

三、岳西華岳會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的1485份審計(jì)報(bào)告中，有1052份審計(jì)報(bào)告在審計(jì)時(shí)未履行必要審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)。安徽省財(cái)政廳對該所作出警告并暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師方元文作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師王佑宏、楊賢偉作出暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師徐義來作出暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師吳輝作出警告的行政處罰。

四、東陽衡升會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為4家單位出具供融資使用的審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)報(bào)告意見類型和后附財(cái)務(wù)報(bào)表方面，與該所留存的審計(jì)報(bào)告存在明顯差異。浙江省財(cái)政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月并沒收違法所得38.7萬元的行政處罰，對簽字注冊會(huì)計(jì)師陸哲明、王海能作出暫停執(zhí)業(yè)9個(gè)月的行政處罰。

五、湖南瑞諾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司通過湖南潤來會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司的網(wǎng)絡(luò)店鋪承接業(yè)務(wù)，在無業(yè)務(wù)約定書、未履行必要審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告，售賣出10份審計(jì)報(bào)告。湖南省財(cái)政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月、沒收違法所得0.68萬元并罰款3.4萬元的行政處罰。

財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，把推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督作為一項(xiàng)重要政治任務(wù)，堅(jiān)持“強(qiáng)穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”遏制財(cái)務(wù)造假、規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅(jiān)決清除“害群之馬”，著力營造風(fēng)清氣正的市場環(huán)境。

財(cái)  政  部

2022年3月16日