關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù) 助力減稅降費(fèi)政策措施落地生根的通知
稅總函〔2019〕94號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

近年來(lái)，在全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)、個(gè)人所得稅改革等重大稅收改革中，涉稅專業(yè)服務(wù)等社會(huì)力量發(fā)揮其專業(yè)能力強(qiáng)等優(yōu)勢(shì)，積極服務(wù)和助力各項(xiàng)稅收政策落地。當(dāng)前，落實(shí)減稅降費(fèi)政策是稅務(wù)部門一項(xiàng)重大任務(wù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)工作機(jī)制，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，促進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施落地生根?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)助力減稅降費(fèi)落實(shí)作用

（一）開展宣傳輔導(dǎo)稅收志愿者服務(wù)。認(rèn)真評(píng)估納稅服務(wù)資源與減稅降費(fèi)宣傳輔導(dǎo)、咨詢辦稅需求的匹配情況，對(duì)納稅服務(wù)資源不足的，在綜合考慮涉稅專業(yè)服務(wù)信用情況、擅長(zhǎng)專業(yè)領(lǐng)域、公益服務(wù)意愿等情況基礎(chǔ)上，可邀請(qǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等，以稅收志愿者身份參加12366專家咨詢坐席、辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢、自助辦稅和辦稅體驗(yàn)區(qū)咨詢輔導(dǎo)、納稅人學(xué)堂專家輔導(dǎo)講座等。要不斷打造“稅收志愿者”品牌，增強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和專家的社會(huì)責(zé)任感和志愿者服務(wù)榮譽(yù)感。

（二）聽取涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)意見。在制定面向納稅人、繳費(fèi)人的減稅降費(fèi)宣傳輔導(dǎo)實(shí)施方案時(shí)，可邀請(qǐng)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)等涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與研究。在落實(shí)減稅降費(fèi)政策過(guò)程中，及時(shí)聽取涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)減稅降費(fèi)政策需求及專業(yè)服務(wù)的意見建議，確保減稅降費(fèi)宣傳輔導(dǎo)針對(duì)性更強(qiáng)，更接地氣。

（三）建立涉稅專業(yè)服務(wù)直聯(lián)工作機(jī)制。稅務(wù)總局已建立與100家涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的直聯(lián)工作機(jī)制，通過(guò)直聯(lián)機(jī)制快速收集納稅人、繳費(fèi)人減稅降費(fèi)的需求，匯集熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，跟蹤減稅降費(fèi)落實(shí)效果。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合本地實(shí)際情況，建立涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)直聯(lián)工作機(jī)制，及時(shí)向稅務(wù)總局反映納稅人、繳費(fèi)人減稅降費(fèi)方面的訴求。

二、鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織減稅降費(fèi)宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)

（四）鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)組織公益宣傳輔導(dǎo)。加強(qiáng)與涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)作，鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與其他各類行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)交流合作，針對(duì)不同行業(yè)、企業(yè)的特點(diǎn)和需求，共同組織舉辦減稅降費(fèi)公益大講堂、公益培訓(xùn)、稅收知識(shí)競(jìng)賽等系列活動(dòng)，提高減稅降費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)影響力。

（五）鼓勵(lì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員參加涉稅公益活動(dòng)。鼓勵(lì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從事涉稅服務(wù)人員參加稅務(wù)師“同心服務(wù)團(tuán)”、代理記賬“協(xié)稅者”服務(wù)團(tuán)、專家講師團(tuán)等涉稅公益服務(wù)團(tuán)隊(duì)，開展減稅降費(fèi)宣傳“進(jìn)園區(qū)、進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)”等公益活動(dòng)，向社會(huì)宣傳小微企業(yè)普惠性稅收減免、深化增值稅改革、社保降費(fèi)等減稅降費(fèi)政策。支持涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其專家運(yùn)用微博、微信、微課堂、12366納稅服務(wù)平臺(tái)等，開展減稅降費(fèi)網(wǎng)上公益宣傳，擴(kuò)大政策宣傳覆蓋面。

三、強(qiáng)化分類服務(wù)和重點(diǎn)監(jiān)管

（六）提供分類培訓(xùn)和便利化服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的減稅降費(fèi)專題輔導(dǎo)培訓(xùn)，最大程度發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)的杠桿作用和傳導(dǎo)效應(yīng)。針對(duì)不同類型機(jī)構(gòu)的需求，實(shí)行分類輔導(dǎo)培訓(xùn)。對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所輔導(dǎo)培訓(xùn)，要突出政策綜合運(yùn)用；對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司，要突出業(yè)務(wù)辦理實(shí)操性；對(duì)財(cái)稅類咨詢機(jī)構(gòu)，要突出政策實(shí)用性。在減稅降費(fèi)專題輔導(dǎo)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)涉及減稅降費(fèi)的監(jiān)管要求。

（七）規(guī)范引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)誠(chéng)信服務(wù)。在涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供市場(chǎng)化服務(wù)過(guò)程中，引導(dǎo)其誠(chéng)信服務(wù)、誠(chéng)實(shí)申報(bào)，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德，提高專業(yè)水平。不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義或利用參加志愿者活動(dòng)、公益活動(dòng)之機(jī)招攬生意。不得借減稅服務(wù)巧立名目亂收費(fèi)、抵消減稅效果。不得利用信息不對(duì)稱謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，損害納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益。

（八）加強(qiáng)監(jiān)管嚴(yán)防涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在涉及落實(shí)減稅降費(fèi)政策的涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管工作中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要持續(xù)整治“黑中介”“中介黑”問(wèn)題，決不允許以任何名目揩減稅的油，讓更大規(guī)模減稅減下來(lái)的真金白銀，扎扎實(shí)實(shí)落進(jìn)企業(yè)的口袋。對(duì)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制監(jiān)管卻從事涉及減稅降費(fèi)市場(chǎng)化服務(wù)的各類代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司，應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)管，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條規(guī)定，采取約談、責(zé)令限期改正、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并限期將其納入監(jiān)管范圍。對(duì)納稅人舉報(bào)投訴借落實(shí)減稅降費(fèi)政策之機(jī)，蒙蔽納稅人謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從事涉稅服務(wù)人員，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十五條規(guī)定進(jìn)行處理，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄，并扣減信用積分、降低信用等級(jí)、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。

國(guó)家稅務(wù)總局

2019年4月9日